Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Об инкассовых поручениях и сроках оплаты недоимки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.
В каких случаях востребован данный документ
Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.
Очередность списания средств
Вот отличия инкассового поручения и платежного требования: для осуществления платежа по платежному требованию должник его согласовывает или дает акцепт на оплату. Если он согласен оплатить требование-поручение, ставится подпись уполномоченного лица и печать и происходит оплата за счет денег на расчетном счете. Если не согласен, платежное требование возвращается кредитору со всеми документами. А исполнение ИП происходит без согласия плательщика.
Ответим, имеет ли приоритет инкассовое поручение, — да, но в определенных случаях: если оно связано с алиментами по исполнительному документу или с возмещением вреда жизни и здоровью. По иным ситуациям списание происходит в порядке очередности. Первыми исполняют приоритетные требования и те, которые поступили по сроку раньше, затем — все остальные документы.
О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2021 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ, а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.
Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:
- этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
- списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
- в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.
Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет. Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам. Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.
Инкассовые поручения налоговых органов
Наиболее часто компании и ИП сталкиваются с инкассовыми поручениями налоговиков. В случае несвоевременной оплаты налогов и финансовых санкций (пени, штрафов), ИФНС выставляет должнику требование на уплату с указанием суммы и даты — до какого числа оно должно быть исполнено. Если налогоплательщик не оплатил вовремя или не оспорил законность требования (п.3 ст.46 НК):
- не позднее 2 месяцев по окончании отведенного для уплаты срока выносится решение о взыскании денежных средств;
- если прошло более 2 месяцев с даты, указанной в требовании, решение о взыскании принять уже нельзя, но инспекция вправе в течение полугода обратиться в суд.
Инкассовые поручения налоговых органов в банк поступают обычно в течение суток с момента вынесения решения о взыскании, и денежные суммы списываются в бесспорном порядке. О решении взыскать платежи ИФНС должна уведомить налогоплательщика в течение 6 дней.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: В нашей организации открыто два расчетных счета в разных банках. В один банк налоговики направили инкассовое поручение, а по второму – приостановление операций по счету. Для погашения долга на счете денег было недостаточно и налоговики решили взыскать долг за счет имущества фирмы. Законно ли это и можем ли мы обратиться в суд, ведь налоговики должны были разослать инкассовые во все банки, где у нас открыты расчетные счета?
Ответ: Если рассмотреть статью 46 НК РФ, то можно сделать вывод, что направлять инкассовые поручения во все банки, где у налогоплательщика открыты счета налоговики не обязаны. То есть, если на одном счете в банке, куда было направлено инкассовое поручение, денежных средств будет недостаточно, решение о взыскании долга за счет другого имущества компании будет законным.
Стороны, принимающие участие в инкассо
Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:
-
принципал, или доверитель — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);
-
плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
-
банк-ремитент — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
-
инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
-
представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).
Инкассовое требование от судебных приставов
Меры государственного принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а затем привлечение службы судебных приставов.
Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц». Другими словами, участие судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности этап взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.
Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, достаточно постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура. Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную организацию незамедлительно исполнить требования, указанные в данных документах.
Исключением являются следующие случаи:
- на счетах должника отсутствуют средства;
- на счета уже наложен арест;
- операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.
Для чего необходимо инкассовое поручение
Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).
Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.
- Бланк и образец
- Бесплатная загрузка
- Онлайн просмотр
- Проверено экспертом
Правила оформления и составление инкассового поручения
Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится
- информация о сторонах договора (наименование предприятий),
- сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
- номера расчетных счетов организаций,
- сумма перечисления,
- номер и дата составления документа.
Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.
Документ составляется в четырех экземплярах:
- первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
- второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
- третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
- четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.
Для чего необходимо инкассовое поручение
Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).
Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.
Сущность расчета по инкассо основана на том, что банк по поручению заимодавца получает выплаты от плательщика после оказания услуг. Принимаемые деньги зачисляются на счет клиента. Платежи с плательщика взимаются:
- На основании различной финансовой документации.
- На основании финансовой документации, которая сопровождается коммерческими бумагами.
Упрощенная схема по данному поручению:
- После заключения договора экспортер оказывает услугу или отгружает товар в соответствии с обстоятельствами.
- Передача экспортеру транспортных бумаг от перевозчика.
- Экспортер готовит всю документацию и предоставляет ее с инкассовым поручением банку-ремитенту.
- Банк проводит проверку бумаг и отсылает их инкассирующему банку в государство импортера.
- Инкассирующей структурой предоставляется вся документация плательщику для проверки, чтобы получить выплаты.
- Получение выплат от плательщика и выдача ему бумаг.
- Перечисление выручки банку-ремитенту.
- Зачисление этим банком средств на счета экспортера.
Операция по инкассо считается выгодной для импортера. Прохождение документации через банковских служащих осуществляется на протяжении от нескольких недель до месяца.
Взимание платежей происходит: основываясь на финансовые документы. На финансовые бумаги с приложением коммерческих документов.Упрощенная схема такого поручения:
- При оформлении договора поставщик пересылает товар на основе обстоятельств;
- Перевозчик передает транспортные документы поставщику;
- Поставщик подготавливает бумаги и передает их банку;
- Проверяется документация и пересылается получателю;
- Инкассирующей структурой предоставляются все бумаги для сверки сведений и получения платежа;
- Получение и перечисление бумаг от плательщика;
- Выплата выручки;
- Зачисление средств на счет поставщика.
Стоит отметить интересный момент: когда денежные средства имеются на нескольких счетах должника, СПИ в постановлении указывает, с какого счета и в каком размере такие средства должны быть списаны. На деле приставы выносят постановления на всю сумму долга по всем известным счетам должника, что нередко приводит к так называемому «двойному исполнению». Такая ситуация крайне неблагоприятна для бизнеса, так как в один момент может спровоцировать кризис платежеспособности должника, что, на мой взгляд, несколько смещает баланс интересов в пользу взыскателя. Суды же считают, что должник, который довел ситуацию до принудительного исполнения, может и подождать – ведь излишки средств, причисленных на депозит, все равно возвращаются должнику (Определение ВАС РФ от 22 мая 2014 г. № ВАС-6214/14 по делу № А73-10215/2013). Таким образом, процесс взыскания через возбуждение исполнительного производства пусть и является длительным и громоздким, тем не менее, в большей степени отвечает интересам взыскателей, так как списание возможно со счетов должника не в одном, а сразу в нескольких банках.
Особенности составления
Несмотря на схожесть с платежкой, заполнение инкассовых документов имеет особенности. Инкассо в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:
- Ссылка на действующий нормативно-правовой акт, на основании которого производится изъятие денег. Необходимо указать номер и дату самого НПА, номер статьи, пункта или подпункта.
- Номер и дату заключенного договора, соглашения или контракта, номер пункта, в котором обозначена возможность проведения этого вида взаиморасчетов между контрагентами.
- Реквизиты исполнительного документа и наименование организации, которая выдала исполнительный лист. Также необходимо указать номер и дату дела судопроизводства.
ВАЖНО!
При формировании платежной документации по инкассо судебными приставами требуется приложить оригинал или удостоверенный дубликат исполнительного листа. Контрагенты обязаны предоставить в банк договор, а также документацию, подтверждающую возникновение обязательств (накладные, акты, счета-фактуры). В противном случае платеж не будет исполнен банковской организацией.
Оформление инкассового поручения
Порядок исполнения и оформления инкассовых поручений регламентируются статьями 874-876 Гражданского кодекса. В частности, статья 875 предусматривает возможность оставить инкассовое поручение без удовлетворения в случае отсутствия какого-либо документа или их несоответствия «внешним признакам», которые детально регулируются главой 7 Положения № 383-П.
Одно из многочисленных требований данного нормативного акта: графа «Назначение платежа» должна содержать определенные сведения.
Невыполнение взыскателями, в частности, налоговой, этого правила является причиной даже для судебных споров. И судьи решают, должен ли банк исполнять поручение ИФНС, если инспекторы некорректно заполнили графу «Назначение платежа».