Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что оформлять свой дом на даче как нежилое строение более выгодно для уплаты налога. Но это мнение ошибочно. В целях налогообложения в 2022 году жилым домом признается дом и жилое строение, расположенные на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества.
Земельный участок – как рассчитать налог в 2022 году
Земельный налог – это местный налог, он рассчитывается с учетом налоговых ставок, установленных местным муниципалитетом. Для уплаты земельного налога необходимы следующие данные:
- кадастровая стоимость земельного участка;
- площадь земельного участка;
- налоговая ставка на конкретный земельный участок, принятая в муниципалитете в 2022 году;
- наличие льгот у собственника.
Когда нам все эти данные известны, тогда мы с легкостью можем рассчитать налог на ваш земельный участок:
Для наглядности приведем пример:
| Рассчитываем земельный налог | Определение, основание, величина |
| Налогоплательщик | Физическое лицо – пенсионер |
| Земельный участок | 13 соток |
| Кадастровая стоимость | 5 млн. руб. |
| Налоговая ставка | 0,3 % |
| Федеральная льгота по ст. 391 п.5 | Уменьшение налоговой базы на 600 кв.м. |
Есть ли льготы на имущественный налог?
Исчерпывающий перечень льготников дан в ст. 407 НК РФ:
- награжденные орденами Славы трех степеней, званием «Герой России», Советского Союза;
- ветераны Отечественной и Гражданской войн;
- получившие степень инвалидности в детстве, несовершеннолетние инвалиды, взрослые с инвалидностью I и II гр.;
- участники военных операций СССР, республике Афганистан, других странах;
- вольнонаемные участники ВОВ;
- работники радиационных объектов, подвергшиеся действию радиации;
- офицеры и прапорщики, находящиеся на пенсии;
- потерявшие кормильца – военнослужащего;
- пенсионеры по возрасту;
- владельцы творческих мастерских;
- собственники загородных домиков, площадью меньше, чем 50 кв.м.
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество.
Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы. Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой. Важно лишь проверить ее перед оплатой.
Существуют базовые ставки налогообложения для физических лиц, которые задает государство.
- Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
- Все остальное — 0,5%
- За объекты дороже 300 млн рублей — 2%
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
- Изменения в налогообложении ударят по карману собственников недвижимости и земли. Расчет налога по инвентаризационной стоимости был более выгоден для граждан.
- Первое время действует понижающий коэффициент, чтобы граждане смогли привыкнуть к новой налоговой нагрузке. Но затем придется полностью платить сбор, исходя из рыночной цены.
- Льготникам не придется платить за имущество. Но действует правило: по одному виду недвижимости дается только одна льгота.
- Потому желательно узнать, сколько стоят коттеджи и квартира. Если результат оценки не устроил, можно оспорить, как она посчитана. Жалоба подается в комиссию по оценке или сразу направляется иск в суд.
Субъектом налогообложения на недвижимое имущество может выступать гражданин, предприниматель, организация и прочий перечень юридических лиц. Налог за квартиру обязуется платить тот, на кого официально оформлены права собственности. Каким образом человек или организация получила недвижимое имущество, сколько они им владеют, пользуются ли – не имеет значения. Если собственность имеет не одного владельца, а нескольких, каждый из них должен платить свою часть налога. Общая сумма, после того, как произведён расчет, учитывая площадь и кадастровый учёт, будет разделена между участниками соразмерно их доле.
Налоговые льготы на дом: кто ими пользуется
В отдельных случаях человек может вообще не платить никакие налоги за жилье либо оплачивает эту сумму частично. Это касается, так называемых, льготных категорий.
Льготы могут распределяться двумя способы:
- на федеральном уровне;
- местные, т.е. региональные решения.
Это важно знать: Как сохранить режим тишины в жилом многоквартирном доме
На федеральном уровне от уплаты сборов освобождены такие категории:
- граждане, имеющие инвалидность I и II группы;
- инвалиды детства;
- лица, которым было присвоено звание Герой СССР или РФ;
- полные кавалеры ордена Славы;
- ликвидаторы и пострадавшие при авариях: ЧАЭС, на , участники ядерных испытаний (Семипалатинск).
- прочие категории ликвидаторов, военнослужащих и члены их семей.
Но здесь есть одно важное ограничение. Все льготы отменяются и оплачивать налоги придется в полном размере, если льготник владеет домом или любым другим объектом недвижимости, стоимость которого выше 300 млн. руб. Кроме того, льготы отменяются, если недвижимость начинают использовать в качестве офиса, мастерской или для других бизнес-целей.
Особенности расчета налоговых выплат
Начиная с 2020 года право собственности недвижимостью облагается налогами на основе новых правил, где за основу в расчете налога принимается во внимание именно стоимость кадастра. Ранее налоговые выплаты рассчитывались на основе инвентаризационной ценны того или иного объекта недвижимости. Однако потом стало ясно, что она не дотягивает даже до половины рыночной стоимости, соответственно, государственные бюджеты не получают налоги в полном объеме. В те времена средний налог на недвижимость составлял примерно 200 рублей, но власти решили изменить политику, поэтому теперь за основу принимается кадастровая цена, которая явно выше, соответственно, и налоги с неё больше.
Это важно знать: Как потратить материнский капитал на строительство дома своими силами?
Знакомьтесь — Иван Степанович, наш хороший знакомый
У редакции «Выберу.ру» есть знакомый Иван Степанович. Пару лет назад он купил дачу в Подмосковье. Построил там небольшой, но капитальный домик, баню, беседку, выкопал колодец, поставил теплицу. Одним словом, обосновался крепко и дачу полюбил всей душой. Вся его большая семья вместе с мамой-пенсионеркой, тремя детьми и женой, в которой открылся садоводческий талант, проводила лето на даче. Мещанский быт затянул. Картина и дальше бы оставалась пасторальной, если бы не пришли налоги на дачу за два года со штрафами и пени. А потом СНТ запросил деньги на общие дороги. Наш знакомый был крайне возмущён. Его сосед вообще не платит за свои 6 соток, дом не регистрирует и не вносит налоги. За что же Ивану Степановичу столько всего свалилось?
Говорят, в 2020 году налог считают по-новому, и стало дороже
В 2020 году налоги рассчитываются по кадастровой стоимости. До этого каждый регион решал сам, переходить на новую систему расчёта или нет. Получалось, что где-то продолжали платить по инвентаризационной стоимости, где-то уже перешли на кадастровую. Нынешний год уравнял все регионы, приведя уплату налога к единому виду.
Итак, налогооблагаемая база — кадастровая стоимость. Это относится и к земельному, и к имущественному налогу.
Для некоторых действительно налог вырастет. Например, в дорогом дачном посёлке стоит старый дом. Он уже износился и по инвентаризационной стоимости почти ничего не стоит, поскольку она рассчитывается как стоимость всех материалов с поправкой на износ.
Другое дело — кадастровая стоимость. Она максимально приближена к рыночной. Рассчитывается исходя из инфраструктуры, доступности транспорта, наличия коммуникаций и прочего.
Пусть дом старый, но он находится в дорогом посёлке и стоит соответственно. Получается, что Росреестр проведёт переоценку, налогооблагаемая база сразу вырастет, а вместе с ней и налог.
Новые дома в налоге сильно не прибавят, поскольку их инвентаризационная стоимость и так высокая.
Росреестр регулярно проводит переоценку кадастровой стоимости. Этот вопрос лучше держать под контролем. Вдруг рядом с дачей проложили дорогу, включили в крупное муниципальное образование и всячески улучшили. Цена вырастет, Росреестр это учтёт, кадастровую стоимость изменит, передаст данные в налоговую.
Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax
Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:
Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa
Нaлoг paccчитывaют тaк:
Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.
Paccчитывaют cтoимocть 1м 2 пo кaдacтpy.
Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.
Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.
Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.
нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.
У квapтиpы тaкиe дaнныe:
кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;
кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;
пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв
нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.
1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти
2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м 2
8 336 387 pyблeй / 82.2 м 2
3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм
101 416 pyблeй x 62.2 м 2
4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния
6 308 075 pyблeй x 1
6 308 075 pyблeй x 1
Расчет налога при продаже недвижимости – КАЛЬКУЛЯТОР v1.2
Налог при продаже недвижимости – это сумма, которую собственник должен заплатить государству, продавая свою недвижимость. На территории РФ налог обычно составляет 13% от денег, полученных при совершении сделки.
Подразумевается, что это налог на прибыль, то есть налогом обременяются собственники, продающие недвижимость с целью заработка денег. Например, купили недвижимость подешевле и через короткое время перепродают дороже, получая прибыль, поэтому система расчета налога не плоская – с любой суммы заплати 13% – а состоит из нескольких важных параметров.
Специалисты компании ЛИВЛА изучили данные налоговой службы (документы и декларации о расчете налога на продажу недвижимости на территории РФ) и, руководствуясь полученными знаниями, написали алгоритм, который со 100% гарантией рассчитает правильную сумму налога. Система расчета налога ЛИВЛА учитывает все параметры и мгновенно онлайн вычисляет стоимость налога при продаже недвижимости в каждом конкретном случае, пользователю остается лишь ввести свои уникальные параметры продажи недвижимости.
Параметры, которые необходимо заполнить для расчета налога он-лайн:
- Дата получения права собственности на объект недвижимости. Один из самых важных параметров расчета налога на продажу.
- Каким путем получена недвижимость. Необходимо выбрать ваш вариант из выпадающего списка:
- Договор купли-продажи. Самый распространенный вариант, когда недвижимость была куплена за наличные, в кредит или ипотеку. Для вычисления налога важны параметры стоимости недвижимости при покупке и продаже, а так же и срок владения.
- Дарение. Недвижимость была получена по договору дарения, в котором должна быть указана стоимость, а так же отметка (например, «ОТ БЛИЗКОГО РОДСТВЕННИКА»), которая влияет на расчет налога. Эти параметры нужно будет указать далее в расчете.
- Наследство. В случае получения недвижимости в наследство, стоимость обычно не указана ни в каком документе – тогда расчет налога на продажу будет проводиться относительно кадастровой стоимости объекта недвижимости, а так же периода владения недвижимостью.
- Приватизация. Распространненый вариант получения надвижимости на территории РФ. Налог рассчитывает относительно кадастровой стомости, времени владения и суммы продажи.
- Строительство «с нуля». Сложный и неоднозначный вариант рассчета стоимости налога. Все этапы строительства должны быть задекларированы, документы на каждый этап сохранены у продавца, тогда их можно будет использовать при рассчете стоимости продаваемой недвижимости.
- Стоимость по договору получения недвижимости (из договора купли-продажи, договора дарениея, сумма потраченная на строительство)
- Кадастровая стоимость недвижимости. Можно посмотреть по кадастровому номеру на странице КАДАСТР.
- Важная информация о предстоящей сделке
- Стоимость продажи недвижимость. Какая сумма будет указана в договоре купли-продажи
- Флаг «ЕДИНСТВЕННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ»
- Флаг «Я УЖЕ ИСПОЛЬЗОВАЛ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ»