Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит по кассе в 2024 году для ООО на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Управление денежными средствами подразумевает соблюдение правил проведения финансовых операций, в том числе установление лимита наличных платежей. Это касается не только коммерческих предприятий, но и любых других организаций, имеющих дело с деньгами (выплата заработной платы, погашении кредитных обязательств или банковских вкладов).
Как рассчитать лимит кассы
Пошаговый алгоритм:
- Составляется нормативный документ, в котором излагаются порядок и формулы расчета лимита кассы.
- Рассчитайте величину по формулам (о них — дальше в статье). Компании, только начавшие вести деятельность, могут придерживаться показателей на основании прогнозов, но через месяц их необходимо корректировать на основании реальных данных.
- Рассчитанная сумма заносится в приказ об установлении лимита остатка кассы организации. В нем также указываются расчёт и сумма средств; дата вступления его в силу, фамилии ответственных за соблюдение и учет лимита и период действия приказа. Подпишите приказ от лица директора компании.
- Ознакомьте с приказом персонал, задействованный в работе с кассой. Для этого необходимо подготовить индивидуальный информационный лист, который подписывается сотрудниками организации.
- Пересчитывайте максимальную сумму наличности ежеквартально или помесячно и получайте подтверждение от главного бухгалтера о корректности остатка в кассе. Это обеспечит наличие доказательств в случае аудита.
Переиздание приказа может потребоваться в случае изменения максимальной суммы наличности или истечения срока действия. Все приказы и регулярные пересчеты должны соответствовать установленным нормам подготовки документов.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Основы расчета при использовании формул
В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:
- по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
- по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.
Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:
- устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
- общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
- издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.
Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе
После того как лимит будет рассчитан и по нему издадут приказ, необходимо всё время отслеживать, чтобы на конец дня остаток по кассе не превышал установленную величину. Подобное превышение, за исключением отдельных случаев, о которых мы скажем ниже, чревато наказанием со стороны налоговых органов в виде:
- Штрафа от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо и от 40 до 50 тысяч на организацию. Причем кассир никогда не будет выступать в качестве оштрафованного лица по предписанию налоговой. Таковым может оказаться либо директор, либо главный бухгалтер.
- Предупреждения при условии, что нарушение было допущено впервые, а сам нарушитель является представителем малого предпринимательства.
В соответствии с КоАП РФ наказать можно только в течение двух месяцев с момента, когда лимит был превышен. Если проверка пройдет позднее, то хозяйствующий субъект обойдется без штрафа. Связано это с узаконенными сроками давности за данное нарушение.
Указание 3210-У допускает возможность превышения лимита:
- в «зарплатные» дни — когда с расчетного счета снимается наличка для выдачи аванса или итоговой части зарплаты;
- в выходные и праздники, если хозяйствующий субъект проводит кассовые операции.
Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимита остатка кассы, т. е. той величины наличных денежных средств, которую допустимо хранить в кассе. Суммы сверх установленной необходимо сдавать в банк.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Лимит кассы ООО нужен, но не установлен или нарушен: штрафы и способы избежать их
Согласно ст. 15.1 КоАП РФ, превышение лимита карается наложением штрафов на ООО в размере:
- 4 — 5 тыс. руб. — с директора и ответственного лица, поставившего свою подпись под приказом;
- 40 — 50 тыс. руб. — с самого предприятия.
Помимо этого, нарушением кассовой дисциплины в части лимитирования остатка поступлений считаются: отсутствие документа, регламентирующего установление или отмену непереходящей суммы и неправильно выполненный расчёт остатка кассы с целью его завышения.
Бывают случаи, когда ООО намеренно занижает или завышает величину допустимого остатка денег в кассе. Однако, в проведении подобного рода махинаций нет никакого смысла, ведь правдивый расчёт необходим не только для того, чтобы избежать административной ответственности.
- Умышленно занижать остаточную непереходящую сумму непрактично, так как предпринимателю приходится чаще передавать средства в банк и постоянно снимать их со счёта для удовлетворения хозяйственных нужд компании. Такое встречается достаточно редко.
- Завышение лимита, напротив, довольно частое явление, но его последствия гораздо серьезнее. При обнаружении неправильного расчёта допустимой остаточной суммы с целью её намеренного увеличения, бизнесмен и ответственные лица, расписавшиеся в приказе, выплачивают штрафы.
Избежать административной ответственности можно двумя способами:
- в срочном порядке сдать сверхлимитную сумму в банк, воспользовавшись услугами инкассаторской службы;
- выдать лишние денежные средства сотрудникам под отчёт, а в начале следующей рабочей смены вернуть их в кассу.
При таких обстоятельствах налоговая не сможет придраться и назначить штраф, а выданные деньги возвращаются, как неиспользованные авансы или остаются у сотрудников в счёт оплаты труда.
Ограничения при превышении лимита
Если микропредприятие превышает установленный лимит кассы, то оно подпадает под дополнительные ограничения и обязанности. В первую очередь, оно обязуется установить электронный контрольно-кассовый аппарат (ЭККА), который позволяет фиксировать все финансовые операции и автоматически передавать их в налоговую службу.
Для использования ЭККА микропредприятие должно подписать договор с оператором электронного документооборота, который обеспечит прямую связь с налоговой службой. В случае превышения лимита кассы, обязанности по передаче данных об операциях переносятся на оператора ЭККА.
Важно отметить, что при превышении лимита кассовых операций, микропредприятие обязано также соблюдать дополнительные финансовые ограничения, установленные налоговым законодательством. В частности, владельцы микропредприятий могут быть обязаны применять налоговую систему патентов, уплачивать дополнительные налоги или платить штрафы за нарушение законодательства в области налогообложения.
Размер лимита кассы ИП 2024 УСН
В 2024 году размер лимита кассы ИП 2024 УСН составляет 2 000 000 рублей в месяц или 24 000 000 рублей в год. Это означает, что ИП, работающий на УСН, может принимать платежи от своих клиентов в размере не более указанных сумм без использования кассового аппарата.
Однако, стоит отметить, что данный лимит распространяется только на безналичные платежи. Если клиент решит оплатить товар или услугу наличными, ИП обязан осуществить расчет с использованием кассового аппарата, независимо от суммы платежа.
| Год | Размер лимита кассы ИП УСН |
|---|---|
| 2021 | 1 000 000 рублей |
| 2022 | 1 500 000 рублей |
| 2023 | 2 000 000 рублей |
| 2024 | 2 000 000 рублей |
Стоит отметить, что лимит кассы ИП 2024 УСН может быть изменен законодательством, поэтому ИП должен следить за возможными изменениями в размере этого лимита.
Особенности лимита кассы для ИП при УСН в 2024 году
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся лимита кассы для индивидуальных предпринимателей (ИП) при упрощенной системе налогообложения (УСН). Важно знать особенности и изменения этого лимита, чтобы правильно вести бухгалтерию и соблюдать требования закона.
1. Размер лимита. В 2024 году максимальный размер денежной наличности в кассе ИП не должен превышать 2 000 000 рублей за календарный месяц. Если сумма наличности в кассе превышает этот лимит, ИП обязан перейти на общую систему налогообложения и вести расчеты с клиентами безналичными способами.
2. Учет наличности. ИП, ведущие кассовые операции, должны вести учет денежных средств в кассе, а также регистрировать все операции по поступлению и выдаче наличных средств в специальном журнале. В конце каждого календарного месяца ИП обязаны составлять и подавать отчет о движении денежных средств в кассе в налоговый орган.
3. Ограничения на оплату наличными. В случае превышения лимита кассы, ИП должны прекратить принимать платежи наличными и осуществлять расчеты с клиентами только безналичным способом. Также ИП не могут переводить деньги с кассового счета на расчетный счет наличным способом.
4. Подтверждение поступления и выдачи наличности. ИП обязаны требовать от клиентов оформление их платежных документов при совершении операций с наличными деньгами. Это позволяет сохранить доказательства проведенных операций и установить прозрачность ведения бухгалтерии.
5. Штрафы за нарушение лимита. В случае превышения лимита кассы ИП могут быть подвержены штрафным санкциям. Размер штрафов зависит от суммы превышения и может быть значительным. Поэтому важно тщательно контролировать сумму наличности в кассе и своевременно переходить на безналичные расчеты при достижении лимита.
Штраф за несоблюдение
Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.
| Ответственный | Минимум, руб. | Максимум, руб. |
| Юрлицо | 40 000 | 50 000 |
| ИП | 4 000 | 5 000 |
| Директор (должностное лицо) | 4 000 | 5 000 |
Наиболее часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Чем опасно завышение суммы лимита?
Ответ: Этот вариант используется чаще, однако, ответственность и последствия жестче. Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять 5 т.р. на должностное лицо, 50 т.р. на саму организацию.
Вопрос № 2. Что плохого в занижении суммы лимита?
Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их с расчетного счета. Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.
Вопрос № 3. Что относят и не относят к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?
Ответ: К кассовой выручке относят:
- деньги от проданных товаров;
- средства от оказания услуг;
- средства, полученные при выполнении работ;
- денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.
К суммам выручки не относят:
- займы и полученные по ним проценты;
- штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
- суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
- средства – взносы в уставной капитал;
- финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
- вклады и инвестиции в имущество компании.
Вопрос № 4. Что относят к суммам расходов при варианте расчета лимита по затратам?
Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:
- суммы на оплаты труда сотрудников;
- суммы в виде матпомощи работникам;
- выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
- суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
- социальные пособия;
- командировочные расходы;
- компенсации за применение личного имущества в работе;
- алиментные выплаты;
- дивидендные суммы.
Повышение лимитов по УСН для малого бизнеса
В 2024 году предусматривается введение изменений в систему упрощенной системы налогообложения (УСН). Одним из главных нововведений будет повышение лимитов по УСН для малого бизнеса. Данная мера будет способствовать развитию предпринимательства и стимулированию экономического роста.
УСН позволяет упрощенно учитывать и уплачивать налоги для предприятий с небольшими объемами деятельности. Введение повышенных лимитов позволит бизнесу расширять свое развитие и увеличивать обороты без необходимости перехода на общую систему налогообложения.
Согласно планам на 2024 год, лимиты по УСН будут существенно увеличены. Для юридических лиц максимальный годовой доход, при котором возможно применение УСН, будет увеличен с текущих 150 миллионов рублей до 300 миллионов рублей. Для индивидуальных предпринимателей максимальный годовой доход будет увеличен с 60 миллионов рублей до 120 миллионов рублей.
Повышение лимитов по УСН будет включать и увеличение границы по количеству сотрудников. Для юридических лиц максимальное количество сотрудников, при котором возможно применение УСН, будет увеличено с текущих 100 человек до 500 человек. Для индивидуальных предпринимателей максимальное количество сотрудников будет увеличено с 30 до 100 человек.
Повышение лимитов по УСН для малого бизнеса является одной из мер поддержки предпринимательства и стимулирования экономического роста. Оно позволит бизнесу увеличить свои масштабы и развитие, не переходя на более сложные и ресурсоемкие системы налогообложения. Это будет особенно полезно для начинающих предпринимателей и малых компаний, которые смогут эффективнее управлять своим бизнесом и инвестировать в его развитие.
Правила расчета лимита кассы
Указание № 3210-У предусматривает два варианта расчета лимита кассы:
-
первый – исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема поступлений наличной выручки);
-
второй – исходя из объема выдачи наличных денег (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денег).
Учреждение вправе выбрать любой из этих вариантов.
Сумму установленного лимита кассы учреждение должно утвердить. Для этого, как правило, оформляется приказ в произвольной форме. Но в обязательном порядке этот документ должен содержать следующие сведения:
-
дата, с которой действует установленный лимит;
-
размер лимита;
-
список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
-
экономическое обоснование (расчет).