Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплата больничного будет меняться в 2024 году. Согласно новым правилам, выплаты будут рассчитываться исходя из размера минимальной заработной платы. Таким образом, при продолжительности болезни до 15 дней выплачивается 100% от заработка, а при длительности более 15 дней — 80%.
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новую форму книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
Как рассчитывается налоговая база?
Для расчета подоходного налога с больничного листа в 2024 году необходимо знать налоговую базу. Налоговая база представляет собой сумму, на которую начисляется налог. Рассчитывается она следующим образом:
1. Определение заработной платы
Налоговая база состоит из заработной платы, полученной работником в период его болезни. Заработная плата включает дневные ставки, пособия и иные выплаты, связанные с заболеванием.
2. Вычеты и льготы
На налоговую базу можно применить ряд вычетов и льгот, которые уменьшат сумму налога. К ним относятся вычеты на детей, вычеты на обучение, вычеты на ипотеку и прочие.
3. Определение ставки подоходного налога
Ставка подоходного налога зависит от дохода. В 2024 году ставка может составлять 13% или 30%, в зависимости от суммы заработка.
4. Рассчет налога
Для рассчета налога необходимо перемножить налоговую базу на ставку налога.
Пример:
Налоговая база: 100 000 руб.
Ставка подоходного налога: 13%
Рассчитаем налог: 100 000 руб. x 0.13 = 13 000 руб.
Таким образом, для определения налога с больничного листа в 2024 году необходимо учитывать заработную плату, применять вычеты и льготы, определить ставку налога и произвести рассчет. Учет всех факторов поможет минимизировать налоговую нагрузку и правильно распределить свои финансовые ресурсы.
Условия получения больничного
Больничный выплачивается работникам, прошедшим медицинское обследование у врача-терапевта и получившим от него больничный лист. Выплата производится по страховке от несчастного случая или по медицинскому полису.
Работники, которые проработали на последнем месте работы не менее 6 месяцев, обладают правом на прием больничного в размере не менее 60% от средней заработной платы за последние 2 дня работы. В свою очередь, работодатель получает компенсацию в размере 80% выплаченной суммы.
В случае получения травмы на работе или профессионального заболевания, работник имеет право получить полный размер заработной платы в период болезни. Если к работнику применено административное нарушение, он имеет право жаловаться на неправильную выплату больничных дней.
- Кто может получать больничный: работник, прошедший медицинское обследование и получивший больничный лист.
- Условия получения: наличие страховки от несчастного случая или медицинского полиса, проработка на последнем месте не менее 6 месяцев, получение компенсации работодателем в размере 80% выплаченной суммы.
- Дополнительные условия: при профессиональном заболевании или травме на работе работник имеет право на полную выплату заработной платы.
Доступные выплаты при длительном больничном
Длительный больничный открывает право на получение различных выплат. Одной из них является пособие по временной нетрудоспособности, которое выплачивается всем работающим, уволенным или уволившимся, имеющим стаж не менее 26 недель за последние два года перед заболеванием. Величина пособия составляет 100% среднего заработка за последние 2 года, но не более 2 873,40 рублей в день.
Помимо этого, при длительном больничном можно получить компенсацию за примененные лекарства и медицинские услуги, а также за оплату приема на работу медицинского персонала для ухода за больным.
Работодатель также обязан выплачивать пособие по уходу за ребенком, если родитель ухаживает за ребенком в возрасте до семи лет и оставленным без присмотра другого взрослого на период болезни ребенка.
- Пособие по временной нетрудоспособности — выплачивается всем работающим с определенным стажем, величина которого зависит от среднего заработка;
- Компенсация за медицинские услуги и лекарства — выплачивается по документально оформленным расходам;
- Пособие по уходу за ребенком — выплачивается родителям, ухаживающим за ребенком в возрасте до 7 лет;
Несмотря на выплаты в связи со временной нетрудоспособностью, работник не может полностью компенсировать упущенный доход в случае длительного отсутствия на работе.
Изменения в налоговом законодательстве
Планируемой с 2024 года является смена системы налогообложения для отпускных и больничных, которая изменилась с начала года. Если ранее выдача отпускных и больничных выплат облагалась по ставке 13%, то сейчас на эту сумму НДФЛ не начисляется.
Для тех, кто предпочитает вести ведомости, важным изменением стало то, что дата выплаты отпускных и больничных отличается от даты их начисления. Теперь выплаты проводятся не позже 22 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник использовал свой отпуск или был на больничном.
Если вам необходимо оставаться в курсе изменений и соблюдать требования налогового законодательства, учитывайте, что до 22 числа каждого месяца производится выплата отпускных и больничных, начисленных за предыдущий месяц. Это изменилось с начала января 2024 года, и сейчас более жесткие требования к датам выплат.
Какие налоги платят с больничного листа в 2024 году
С 1 января 2024 года в России вступил в силу новый порядок уплаты налогов с больничных листов. Согласно изменениям, работники будут обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной компенсации за период временной нетрудоспособности.
Ставка НДФЛ в 2024 году составляет 13 процентов. Это означает, что сумма, выплачиваемая за больничный лист, будет облагаться налогом в размере 13 процентов. Например, если вы получили компенсацию на сумму 10 000 рублей, то сумма налога будет равна 1 300 рублей.
Однако, существуют некоторые исключения. Если сумма выплаты по больничному листу не превышает установленный порог, то налог на данную сумму платить не требуется. В 2024 году порог составляет 3 000 рублей. То есть, если сумма выплаты не превышает 3 000 рублей, то налога платить не придется.
Необходимо отметить, что налог на больничные листы является обязательным для всех работников, получающих компенсацию за период временной нетрудоспособности. Это включает как работников, занятых по трудовому договору, так и частных предпринимателей.
С 1 января 2024 года в России вступили в силу новые правила налогообложения больничных листов, которые коснутся всех работников страны.
Согласно новым правилам, ставка налога со всех видов больничных пособий составит 13%. Ранее, до 2024 года, работники, получающие больничные листы, освобождались от уплаты налога с этого вида доходов. Однако, с целью увеличения доходов в бюджет, правительство приняло решение ввести налогообложение для данной категории граждан.
Новые правила распространяются на все типы больничных пособий, включая временную нетрудоспособность, беременность и роды, уход за ребенком и другие.
Ставка налога составляет 13% от суммы больничных пособий, выплаченных работникам. Интересно отметить, что новые правила распространяются на всех, кто получает больничные пособия, независимо от размера заработной платы. Это означает, что даже те, кто получает минимальную зарплату, будут обязаны уплатить налог на свои больничные листы.
Введение налога на больничные листы вызвало волну недовольства среди работников и профсоюзов, утверждающих, что это негативно скажется на финансовом положении людей, которые вынуждены болеть и находиться в отпуске по беременности.
Несмотря на это, правительство утверждает, что новые правила налогообложения помогут улучшить финансовую устойчивость государственных программ по оказанию медицинской помощи и предоставлению социальных пособий, что, в свою очередь, позволит улучшить качество жизни граждан.
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
Налог на доходы физических лиц с больничного листа
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с больничного листа представляет собой налог, который работник должен выплатить с полученного им пособия по временной нетрудоспособности (больничного листа).
Величина НДФЛ с больничного листа зависит от суммы пособия и процентной ставки, которая определяется статусом налогоплательщика и размером его дохода. По умолчанию ставка составляет 13% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов. В некоторых случаях ставка может быть изменена в соответствии с действующим законодательством.
НДФЛ с больничного листа обычно удерживается работодателем автоматически и перечисляется в бюджет. Однако в случае, если пособие по больничному листу выплачивается более чем на 30 дней, работник обязан самостоятельно подать декларацию и заплатить налог самостоятельно. В таком случае декларацию следует заполнять и предоставлять в налоговый орган в течение календарного года, следующего за годом получения пособия.
Важно отметить, что работник обязан уплатить НДФЛ суммы пособия, а не его полного размера. В случае получения пособия с некачественным больничным листом или с суммой, превышающей установленные законодательством лимиты, налог будет начислен только на соответствующую сумму.
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.
Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:
- подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
- взносы в ПФР и ФСС;
- иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.
Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.
Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.
Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.
Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.
На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:
- компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
- выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
- сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.
Больничные облагаются ли страховыми взносами
Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.
Это факт обусловлен следующими причинами:
- страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
- ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.
С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:
- сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
- сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
- итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.
Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.
Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:
- стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
- средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
- продолжительность болезни в днях.
Больничный лист и налоги в 2024 году
С 1 января 2024 года вступят в силу новые правила и ставки налогообложения, касающиеся больничного листа. Работникам следует быть в курсе этих изменений, чтобы правильно учесть налоги при получении выплаты по больничному.
Основной налог, который будет сниматься с больничного листа в 2024 году, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставки этого налога зависят от размера дохода работника. Согласно новым правилам, ставки НДФЛ в 2024 году будут следующими:
- 13% — для доходов в пределах прожиточного минимума;
- 30% — для доходов свыше прожиточного минимума, но не превышающих 5 раз этого минимума;
- 35% — для доходов, превышающих 5 раз прожиточный минимум.
Таким образом, чем больше доход работника, тем больше налогов он будет платить с больничного листа.
Кроме НДФЛ, работникам может быть удержан еще один налог — взнос на обязательное социальное страхование (взнос на ОСС). Он составляет 2,9% от заработной платы. Взнос на ОСС охватывает следующие страховые случаи: временная нетрудоспособность, беременность и роды, уход за ребенком доходных и дотационных семей. Стоит отметить, что взносы на ОСС с больничного листа не учитываются при исчислении пенсии.
Перерасчет налогов с больничного листа
Согласно новым правилам и ставкам налогообложения, вступающим в силу с 2024 года, произойдет перерасчет налогов с больничного листа. Теперь налоговые ставки будут зависеть от типа заработка и суммы, полученной в течение периода нетрудоспособности.
Перерасчет налоговой базы будет проходить следующим образом:
- Определение общей суммы заработка, полученного за весь год. Заработок будет разделяться на две категории: доход от основной деятельности и доход от временной нетрудоспособности.
- Налоговая база для дохода от основной деятельности будет рассчитываться без учета выплаты по больничному листу. Это означает, что налоги будут начисляться только с заработка, полученного в период здоровья.
- Для дохода от временной нетрудоспособности налоги будут начисляться с учетом всей суммы выплаты по больничному листу. Таким образом, налоговая база будет включать и заработок в период болезни.
- Определение налоговой ставки для каждой категории дохода. Ставка для основной деятельности будет зависеть от общей суммы заработка, а ставка для временной нетрудоспособности будет фиксированной.
- Налоги будут удерживаться автоматически из начислений по больничному листу. Расчет будет происходить в соответствии с установленными налоговыми ставками и представлять из себя процент от выплаты.
Таким образом, перерасчет налогов с больничного листа в 2024 году будет осуществляться с учетом новых правил и ставок налогообложения. Это позволит более справедливо учесть доходы работника в случае временной нетрудоспособности и облагать их налогами в соответствии с установленными ставками.
Декларирование доходов от больничного листа
В 2024 году вступили в силу новые правила налогообложения доходов от больничного листа. Теперь работнику необходимо декларировать эти доходы и уплачивать соответствующие налоги.
Согласно новым правилам, доходы от больничного листа подлежат налогообложению по ставке 13%. При этом, работнику необходимо самостоятельно заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговый орган до 30 апреля следующего года.
Декларация о доходах должна содержать информацию о сумме полученных доходов от больничного листа, а также о выплаченных налогах. Декларация может быть заполнена в электронной форме или на бумажном носителе, в зависимости от предпочтений налогоплательщика.
При заполнении декларации о доходах от больничного листа необходимо учесть также возможные налоговые вычеты. Например, если работник имеет детей, ему может быть предоставлен налоговый вычет на каждого ребенка. Такие вычеты снижают сумму налогооблагаемого дохода и помогают уменьшить налоговую нагрузку.
Если работник не предоставил декларацию о доходах от больничного листа или предоставил неправильную информацию, он может быть оштрафован на сумму до 20% от суммы неуплаченных налогов. Поэтому необходимо быть внимательным при заполнении декларации и соблюдать требования закона.
| Сумма дохода от больничного листа | Ставка налогообложения |
|---|---|
| До 50 000 рублей | 13% |
| Свыше 50 000 рублей | 13% |