Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет на медицинские услуги и лекарства: новые лимиты с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В медицинском учреждении, где вы обследовались или лечились на протяжении 3 лет, нужно получить справку об оплате медицинских услуг. Для этого возьмите с собой паспорт, чеки или другие платёжные документы, которые вам давали при расчёте, а также договор с клиникой, который вы должны были подписать при первом обращении.
Документы на налоговый вычет за лечение супруга
Итак, вы планируете получить вычет на лечение супруга — какие документы нужны для этого, рассказываем прямо сейчас. Вам потребуются:
1) справка об оплате медицинских услуг,
2) договор с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, на основании которого вашему супругу оказывали медуслуги,
3) документы, которые подтверждают оплату вами медицинских услуг для супруга, в наличном или безналичном порядке (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег),
4) свидетельство о заключении брака,
5) лицензия медицинской организации (индивидуального предпринимателя).
Эти документы понадобятся независимо от того, получаете вы налоговый вычет за лечение мужа или налоговый вычет за лечение жены. Документы, которые мы только что перечислили, нужны, когда вычет оформляется через налоговую инспекцию или через вашего работодателя.
Шаг №1: обратитесь в клинику
Справку можно брать каждый раз, когда пользуетесь услугами клиники или однократно, когда решите оформить вычет. Тогда все чеки за все оказанные услуги и договор нужно сохранить. Итоговая сумма будет вписана в справку и послужит основанием для выплаты в налоговой службе.
Итак, первое условие для получения вычета на медицинские услуги:
- Сохранить платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами) или их копии.
- Сохранить договор с клиникой.
- Получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Код справки 1 — свидетельствует о получении обычных медицинских услуг, код 2 — дорогостоящих. Такую же справку вы можете получить и при прохождении санаторно-курортного лечения.
Конечно, у клиники должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности. Если в договоре с клиникой не указаны реквизиты лицензии, вам нужно получить её копию. Лучше проверять этот момент при первом обращении в клинику. Наличие лицензии — обязательное условие для получение налогового вычета.
Если вы приобрели за свой счет медицинскую страховку, то можете претендовать на получение вычета и с этой суммы. Для этого сохраните:
- Платёжные документы (чеки об оплате полиса).
- Копию полиса ДМС или договор со страховой компании, а лучше и то и другое.
- Копию лицензии страховой компании, если её реквизиты не вписаны в договор.
Инструкция по заполнению
В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.
| Строка декларации |
Инструкция по заполнению |
| Титульная страница | |
| № корректировки | 0 – подается в первый раз;
1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию; 2 – вторичная корректировка и так далее. |
| Период подачи | 34 – отчётный год, соответствует календарному |
| Год | 2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени |
| Налоговая инспекция | № отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр |
| Код страны | 643 – для России |
| Категория заявителя, уплатившего НДФЛ | 760 – россиянин, претендующий на получение вычета |
| ФИО | Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается |
| Дата рождения | Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ |
| Место, где родился налогоплательщик | Наименование населенного пункта и регион |
| Шифр вида документа | Для внутреннего паспорта код 21 |
| Паспортные данные | Серия, №, место и дата выдачи |
| Статус заявителя | Резиденты России – 1 |
| Номер контактного телефона | Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона |
| Число страниц | Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации |
| Раздел 1 декларации | |
| 010 | 2 – при возврате подоходного налога |
| 020 | 18210102010011000110 – код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции |
| 030 | ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов |
| 050 | Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160 |
| Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога | |
| 095 | 1 |
| 100 | Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050 |
| 110 | Код из р.1 поле 020 (20 цифр) |
| 120 | ОКТМО из раздела 1 поле 030 |
| 130 | ГД.00.2022 |
| 140 | Название банка (для получения денег на счёт) |
| 150 | КБК банковского учреждения |
| 160 | 02 если текущий счет, 01 – депозитный |
| 170 | № расчётного счета, открытый в банке для физического лица |
| 180 | ФИО заявителя |
| Раздел 2 декларации | |
| 001 | 13% |
| 002 | 2 – иной доход |
| 010 | Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников |
| 030 | Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы |
| 040 | Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200 |
| 060 | Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040) |
| 070 | НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060 |
| 080 | Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее) |
| 160 | Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070) |
| Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ. | |
| 010 | 13% по доходам, полученным в виде зарплаты |
| 020 | 07 код доходной статьи как ЗП |
| 030 | ИНН работодателя |
| 040 | КПП юрлица, источника дохода |
| 050 | ОКТМО работодателя |
| 060 | Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя |
| 070 | Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ |
| 080 | Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ |
| Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение | |
| 110 | Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса |
| 120 | Дублируются данные из предыдущего поля |
| 140 | Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими |
| 141 | Затраты на лекарственные препараты |
| 180 | Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141) |
| 181 | Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г. |
| 190 | Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181) |
| 200 | Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов |
Пример заполнения по сумме, направленной на услуги по протезированию зубов
Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.
Рассмотрим ситуацию на основе примера №1, ранее показанного в этой статье, чтобы понять, как считать налог при наличии такого рода затрат.
Пример №2
Технолог фабрики по производству мебели Смирнова Марина в 2022 году потратила заработанные деньги 235 тысяч руб. на медицинские услуги. Из них:
- 83 тыс. руб. на операцию на замену одного сустава. В справке, выданной медицинским учреждением, указан код услуги «02»
- 15 тыс. руб. ушли диагностику (код «01»).
- 137 тыс. руб. на протезирование зубов (код «01»).
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия
Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.
Работнику нужно предпринять такие шаги:
| Шаги | Описание |
| Первый | Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу |
| Второй | Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога |
| Третий | Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую |
| Четвертый | Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию |
Какие суммы можно вернуть налоговым вычетом (сколько же денег вернут?):
Пример: если потратили 100 000 рублей, вам вернут 13 000 рублей. Соответственно, если потратили 50 000 рублей, то вам вернут 6 500 рублей.
Всё конечно зависит от вашей зарплаты, т.е. её размера. Налоговая не вернёт денег больше, чем вы уплатили налогов. Вот так вот.
Пример: У вас зарплата в месяц 50 000 рублей (надеемся у вас хотя бы столько, а лучше больше. Но если меньше, тем более делайте возврат налогового вычета!).
Итак, в месяц зарплата 50 000 руб., тогда за год это равно 50 000 * 12 месяцев =600 000 рублей. НДФЛ 13%, который вы заплатите = 600 000 *13% = 65 000 рублей т.е. размер возвращённой суммы не может быть более 65 000 рублей.
По дорогостоящему лечению так и вернут в размере до 65 000 рублей, если 13% от потраченной суммы будет равняться 65 тыс. рублей.
Но по обычному лечению размер возвращенного налогового вычета будет не более 15 600 рублей = 120 000 *13%. И хоть вы потратите даже больше, но вернут только 15 600 рублей.
На обучение сумма возврата налогового вычета и вовсе берётся от 50 000 рублей на каждого ребёнка до 24-х лет. Т.е. 50 000 * 13% = 6 500 рублей можно вернуть.
ВАЖНО, чтобы в договоре был прописан Заказчиком именно тот, кто будет подавать декларацию на возврат социального налогового вычета. Т.к. он же налоги платит. И желательно, чтобы он же и платил за лечение. Ну чеки в основном можно просто прикрепить к договору, а вот в самом договоре обязательно плательщик НДФЛ должен быть прописан Заказчиком услуг.
Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут
В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.
Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.
Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.
Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!
Вычет за косметические или косметологические процедуры
Косметология включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц).
Налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет по косметологическим услугам, относящимся к медицинским услугам, подлежащим лицензированию, к которым могут быть отнесены: контурная пластика лица, трансплантация волос головы, пластическая операция (ринопластика, пластика груди и др), коррекция мимических морщин с использованием препаратов «Ботокс» или «Диспорт», биоревитализация, мезотерапия и т.п.
Если же были оказаны услуги, связанные с уходом за лицом и за внешностью, то эти процедуры относятся к косметическим процедурам, и вычет по таким услугам не применяется. К косметическим услугам можно отнести следующее: окраска, коррекция бровей и ресниц, наращивание ресниц, ногтей, волос, маникюр, педикюр, косметическое очищение и чистка лица, косметический татуаж, косметический массажа тела, СПА уход и многое другое.
Кто может получить вычет за лечение
Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- продолжающие работать пенсионеры;
- иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
- родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.
Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.
Размер налогового вычета за лечение
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:
Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) — 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 — 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 — (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
В зависимости от того, сколько вы отчисляете ежемесячно в пенсионный фонд, будет рассчитываться сумма возврата. Важную роль играет сумма самого лечения.
Пациент должен попросить у лечащего врача справку, в которой указана стоимость проведенного лечения. В документе будут значиться коды, которым соответствуют следующие показатели:
- Код №1 свидетельствует о том, что лечение не является дорогостоящим.
- Код №2 говорит о дорогостоящем лечении.
В 2019 году вступила в действие новая статься Налогового Кодекса Российской Федерации, которая устанавливает ограничения на вычет средств:
- Максимальный объем возврата денежных средств при недорогом лечении равен 120000 рублей. Пациент может вернуть 13 процентов от указанной суммы, что приравнивается к 15600 рублей.
- Если лечение дорогостоящее, то максимальная сумма не имеет ограничений. Пациент может подать документы на возврат подоходного налога от любой суммы, соответствующей фактической стоимости проведенного лечения.
Министр Финансов утвердил, что в ближайшее время не будет увеличена сумма возврата денег за лечение.
Специалисты обращают внимание пользователей на то, что при расходе в 120000 рублей ограничение обобщается для:
- Вычета из расхода на обучение;
- Возмещения налога за лечение и лекарственные средства;
- Выплату на пенсионное обеспечение негосударственного образца и добровольное страхование граждан в пенсионном фонде;
- При добровольных взносах в накопительный пенсионный фонд.
Речь идет о том, что при наличии всех категорий расходов за весь год вы можете вернуть только 13% от суммы 120000 рублей.