Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация на недвижимое имущество 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
Прекращение уплаты налога на имущество с 2024 года
Наряду с прочими изменениями, Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года дополняет действующий порядок прекращения уплаты налога при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества.
Сейчас обязанность организаций по уплате налога на имущество прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Однако для того, чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанного момента, организация должна представить в налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Данное заявление требуется подать по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.
С 1 января 2024 года направлять в инспекцию заявление о гибели и уничтожении имущества больше не потребуется. Обязанность по уплате налога в любом случае прекратят с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.
Когда надо сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2023 году
По закону, налоговая декларация должна сдаваться в инспекцию ФНС только налогоплательщиками и по каждому из установленных НК РФ налогов (ст. 80 НК РФ). Если у компании на балансе нет объектов недвижимости, подлежащих обложению налогом на основании п. 4 ст. 374 НК РФ, то налоговая декларация не заполняется и не направляется в инспекцию ФНС.
Кроме того, с 2023 года российские организации не добавляют в декларацию по налогу на имущество данные о некоторых объектах. Такое возможно, если налоговая база приведенных объектов определяется как их кадастровая стоимость на основании ст. 375 НК РФ (п. 6. ст. 386 НК РФ). Если у данных лиц в прошедшем налоговом периоде имелись только приведенные объекты, то декларация в инспекцию ФНС не предъявляется.
Таким образом, по общему правилу, нулевая декларация по налогу на имущество в 2023 году не сдается в инспекцию ФНС. Однако, у этого правила есть исключение.
Так, приведенная нулевая декларация сдается в инспекцию ФНС при наличии у фирмы объектов, налог к уплате на которые равен нулю. Такое возможно при наличии у организации (письма ФНС РФ от 15.12.2011 № ЕД-21-3/375, от 08.02.2010 № 3-3-05/128):
- недвижимого имущества, не облагаемого налогом – иными словами, льготируемого;
- объектов ОС, являющихся полностью самортизированными.
Новые положения в Декларации об объекте недвижимого имущества
В новой версии Декларации об объекте недвижимого имущества, которая вступит в силу с начала 2024 года, введены несколько важных изменений.
Во-первых, теперь владельцы недвижимости обязаны указывать точные географические координаты своего объекта. Это позволит более точно определить местонахождение недвижимости и улучшит процесс ее регистрации и кадастровой оценки.
Во-вторых, в Декларации добавлен раздел, где необходимо указывать информацию о площади объекта недвижимости. Теперь декларанты должны указать полную площадь объекта, а также разделить ее на жилую и нежилую площадь. Это позволит получить более точную информацию о размере и структуре недвижимости.
Кроме того, в новой версии Декларации предусмотрен раздел, где владельцы недвижимости должны указать информацию о состоянии объекта. Теперь необходимо указать, является ли объект новым или уже вторичным. Это позволит более точно отразить текущее состояние недвижимости и облегчит ее классификацию при дальнейшей оценке и использовании.
Вместе с новыми положениями в Декларации об объекте недвижимого имущества введены также строже санкции за предоставление ложной информации или уклонение от ее представления. Теперь лица, которые предоставили недостоверные сведения или не представили Декларацию вовремя, будут нести ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Требования к декларации об объекте недвижимости в 2024 году
Во-первых, теперь в декларации необходимо указывать точные характеристики недвижимости, такие как площадь, количество комнат, этаж и другие параметры. Это позволяет установить более точную стоимость объекта недвижимости.
Во-вторых, в декларации должны быть указаны все изменения, которые были внесены в объект недвижимости с момента его приобретения. Это может быть реконструкция, перепланировка или другие работы, влияющие на его стоимость.
Третье требование — это указание всех прав и обременений на объект недвижимости. Это могут быть залоги, ипотеки, арендные договоры и прочие ограничения, которые также влияют на стоимость недвижимости.
Кроме того, декларация должна быть оформлена в соответствии с установленными форматом и требованиями. Она должна содержать печать и подпись собственника недвижимости.
Сроки представления декларации
В соответствии с законодательством, сроки представления декларации об объекте недвижимости в 2024 году определены следующим образом:
1. Для физических лиц, которые являются владельцами или располагают правами на объект недвижимости, срок представления декларации составляет 22 апреля 2024 года.
2. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые являются владельцами или располагают правами на объект недвижимости, срок представления декларации также составляет 22 апреля 2024 года.
| Категория лица | Срок представления декларации |
|---|---|
| Физические лица | 22 апреля 2024 года |
| Юридические лица | 22 апреля 2024 года |
| Индивидуальные предприниматели | 22 апреля 2024 года |
Важно отметить, что представление декларации после указанного срока может повлечь за собой штрафные санкции, установленные законодательством.
Основные изменения в требованиях к декларации с 2024 года
С 2024 года вступают в силу значительные изменения в требованиях к декларации об объекте недвижимости. Эти изменения были внесены в связи с постоянной необходимостью улучшения прозрачности и достоверности информации о недвижимости.
Одним из главных изменений является расширение перечня обязательных сведений, которые должны содержаться в декларации. Теперь к основным характеристикам объекта недвижимости добавляются дополнительные данные, например, показатели энергетической эффективности, наличие коммунальных услуг и тому подобное. Это позволит потенциальным покупателям более полно и точно оценить объект недвижимости перед совершением сделки.
Еще одним важным изменением является ужесточение требований к подтверждению информации, содержащейся в декларации. Теперь необходимо представить больше документов, подтверждающих правомочность и достоверность предоставляемых сведений. Это поможет снизить риск мошенничества и предупредить случаи предоставления недостоверных сведений о недвижимости.
Как считать налог на имущество
Исчисление суммы для уплаты в бюджет производится на основании балансовой стоимости для имущественных активов и основных средств и кадастровой стоимости для объектов недвижимости.
Для расчета платежей в декларации по налогу на имущество по основным средствам высчитывается среднегодовая стоимость актива путем сложения значения остаточной стоимости по каждому месяцу за отчетный календарный год и деления полученного итога на 13. Затем рассчитывается сам налоговый платеж. Для этого определяется результат произведения среднегодовой стоимости фондов на ставку, действующую в конкретном субъекте РФ, но не превышающую 2,2 %. Затем в отчете указываются суммы перечисленных в течение отчетного периода авансов (при наличии). Итоговым результатом, подлежащим к уплате, является разница между исчисленной суммой взноса и авансовыми платежами.
Расчет по кадастровой стоимости для недвижимости производится только для тех объектов, которые принадлежат учреждению на правах собственности или владения и числятся в качестве основных средств.
Стоимость по кадастру берется по состоянию на 1 января отчетного периода. В случае продажи недвижимости в течение отчетного года расчет производится не за весь период, а только за те месяцы, в течение которых организация владела объектом. Налогооблагаемая база индексируется на показатель, являющийся результатом деления общего количества месяцев периода владения на 12 — общее количество месяцев в год.
Какие сроки действия и обязательности связаны с декларацией об объекте недвижимого имущества
Декларация об объекте недвижимого имущества, предоставляемая ФНС, имеет определенные сроки действия и обязательности, которые следует учитывать при ее заполнении и предоставлении. Согласно документу от 17 ноября 2024 года, обязанность по представлению декларации возникает у лица, которому принадлежит объект недвижимости, в течение месяца после регистрации права собственности.
Налогоплательщик обязан заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества в соответствии с установленной формой и представить ее в налоговый орган на месте нахождения объекта. Срок подачи декларации может быть продлен на основании письменного обращения налогоплательщика, если у него возникли объективные причины, мешающие своевременному представлению документа.
- Срок действия декларации о недвижимости определяется налоговыми органами в соответствии с законодательством и может составлять от одного до трех лет.
- В случае изменения сведений, указанных в декларации, налогоплательщик обязан внести соответствующие исправления и представить обновленную декларацию в налоговый орган в установленные сроки.
- Обязательность предоставления декларации об объекте недвижимого имущества закреплена в законодательстве и налагает на налогоплательщика обязанность в полном объеме и своевременно представить документ.
Декларация о недвижимом имуществе
Декларацию о недвижимом имуществе за 2024 год необходимо сдать в налоговую службу в установленные сроки. Для этого необходимо подготовить соответствующие сведения о недвижимых объектах, таких, как квартиры, дома, земельные участки и другие имущественные права.
В декларации следует указать следующую информацию: адрес объекта недвижимости, площадь, назначение, а также информацию об имеющихся на объекте постройках, коммуникациях и оборудовании. Также необходимо указать информацию о зарегистрированных лицах, которые получают доход от данного имущества, и информацию о текущем стоимости объекта и его доходах.
Правильное заполнение декларации об объекте недвижимого имущества требует внимания и аккуратности со стороны граждан. Ошибки и упущения могут привести к негативным последствиям в виде задолженности перед государством или утраты прав собственности. Поэтому рекомендуется обращаться за помощью к профессиональным юристам или бухгалтерам, чтобы избежать непредвиденных ситуаций.
Сдача декларации об объекте недвижимости за 2024 год стала еще проще и удобнее, благодаря внедрению электронной подачи отчетов в налоговую службу. Теперь налогоплательщики могут сэкономить время и силы, не нужно лично посещать отделение налоговой или отправлять документы по почте.
Электронная подача декларации позволяет быстро и удобно заполнить и отправить отчет прямо из дома. Для этого необходимо зайти на официальный сайт налоговой службы и следовать инструкциям на сайте. Вам потребуется иметь электронную подпись для авторизации и подтверждения данных.
Процесс электронной подачи и заполнения декларации очень простой и понятный. На сайте будет предложено заполнить основные сведения о недвижимом имуществе, включая адрес, площадь, назначение и другие характеристики. Также потребуется указать информацию о владельце объекта, его наименование и контактные данные.
После заполнения данных необходимо внимательно проверить всю информацию и убедиться в ее правильности. Затем декларация отправляется в налоговую службу с помощью электронной подписи. Обработка документов происходит автоматически, что позволяет сократить время на проверку и ускорить процесс рассмотрения декларации.
Электронная подача декларации об объекте недвижимости за 2024 год — это удобный и доступный способ сдачи отчета. Он позволяет сэкономить время, силы и средства, упростить процедуру подачи и быстро получить результат. Если вы до сих пор не пользуетесь этой возможностью, рекомендуем обратиться к специалистам или изучить подробные инструкции на официальном сайте налоговой службы.
Изменения, касающиеся деклараций в 2024 году
В 2024 году будут внесены несколько изменений, касающихся деклараций об объектах недвижимого имущества, включая садовые домики. Эти изменения направлены на упрощение процесса заполнения декларации и улучшение контроля со стороны налоговых органов.
Одним из главных изменений будет увеличение срока подачи декларации об объекте недвижимости. В 2024 году собственникам садовых домиков будет предоставлено больше времени на подачу декларации, что позволит им избежать штрафных санкций за просрочку. Вместо привычного срока до 1 мая, у садоводов будет возможность подать декларацию до 1 июля.
Другим важным изменением является введение электронной формы декларации об объекте недвижимости. С 2024 года собственники садовых домиков смогут заполнять и подавать декларацию онлайн через специальную электронную платформу. Это значительно упростит процесс подачи декларации и значительно сократит время, затрачиваемое на заполнение и отправку документов.