Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты авансового платежа по УСН 2024 доходы Новосибирск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С января 2023 года компании и ИП будут перечислять все налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Эта система коснется практически всех налогов, за редкими исключениями, в числе которых страхование от НС и ПЗ, НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам. Введение единого налогового платежа – изменение, если так можно выразиться, сервисное, это новая схема перечислений средств в бюджет, которая не предполагает появление новых налоговых режимов, не упраздняет и не вводит налоги, не меняет условия налогообложения.
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
Когда могут начисляться пени по авансовым платежам по УСН?
Налогоплательщики на УСН пользуются различными налоговыми льготами. Например, им не нужно уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Но это распространяется только на тот доход, который был получен ими при реализации вида деятельности, облагаемого налогами по УСН.
Но так же, как и все, упрощенцы обязаны уплачивать налог, определяемый их системой налогообложения. И за просрочки и неуплату они тоже несут ответственность в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Все предприятия на УСН по итогам каждого квартала обязаны рассчитать и уплатить в бюджет авансовый платёж. Это сумма, которая по итогам года будет принята в счёт уплаты налога по УСН. Авансовый платёж нужно перечислять три раза в год, не позднее 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом. То есть, не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Несвоевременный авансовый платёж грозит упрощенцу пенями. Начислять их налоговики будут в соответствии со статьёй 75 НК РФ «Пеня». Причём порядок расчёта пеней, описанный в этом законодательном акте, является общим. Он распространяется не только на налог по УСН, но и, например, на земельный налог.
За неуплату авансовых платежей налогоплательщику не начисляется штраф, только пеня. Но если была выявлена неуплата единого налога (по итогам года), предприятию на УСН грозит начисление штрафа в размере 20% от суммы неуплаты.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
Что такое единый налоговый платёж
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.
Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. Пока же компании не вполне разобрались с новым порядком, возникает много вопросов и сложностей. Со временем всё станет понятно и бизнес сможет адаптироваться к изменениям.
Единый платёж распространяется на:
- почти все налоги и сборы, за исключением отдельных;
- авансовые платежи по ним;
- страховые взносы, кроме взносов за работников на травматизм;
- пени, проценты и штрафы.
Единый налоговый платёж с 1 января 2023 года ввели для всех и повсеместно. У организаций и ИП нет права выбора. Если платёж входит в ЕНП, то есть должен перечисляться с единого налогового счёта, то плательщик обязан придерживаться такого порядка.
Но в ЕНП входят не все налоги.
Платежка усн 6 процентов 2021 образец
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Актуальные коды для УСН 15% на 2022 г.
Плательщики УСН 15% (как юрлица, так и ИП) при уплате должны указывать в платежках следующие коды:
|
№ п/п |
Название платежа |
КБК для перечисления платежа (2022 г.) |
|
1 |
Основной и минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2 |
Пеня за долг (ст. 75 НК) |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
3 |
Взыскания (штрафные санкции по ст. 122 НК) |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
4 |
Проценты |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года
КВ 108 = номер постановления- квитанции (при уплате штрафа) 106 = КТ 108 = последние 7 символов номера таможенной декларации (порядковый номер); 106 = ИД 108 = номер исполнительного документа; 106 = ИП 108 = номер инкассового поручения; 106 = ТУ 108 = номер требования об уплате таможенных платежей; 106 = БД 108 = номер документа бухгалтерских служб таможенных органов; 106 = ИН 108 = номер документа инкассации; 106 = КП 108 = номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными налогоплательщиками платежей в централизованном порядке; Показатель даты документа поле 109 Поле содержит дату документа, указанного в поле 108 «Показатель номера документа» Налоговый период поле 107 МС — месячные платежи КВ — квартальные платежи ПВ — полугодовые платежи ГД — годовые платежи 0 — значение не указывается (для пени, штрафов) Код таможенного органа Очередность платежа поле 21 С 02.12.2013 г.
Кроме того, если в требовании налоговый орган указал вам уникальный идентификатор платежа, его код следует написать в поле «22».
Заполнение основных реквизитов УСН задолженность по требованию № поля Наименование реквизита реквизита 101 Статус плательщика 09 18 Вид операции 01 21 Очередность платежа 5 22 Код 0 или 20-значный код УИН 104 Код бюджетной классификации (КБК) 18210501011011000110 105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) 106 Основание платежа ТР 107 Налоговый период Дата, установленная в требовании как срок уплаты ДД.ММ.2014 108 Номер документа № требования 109 Дата документа Дата требования 110 Тип платежа 0 (с 28 марта 2021 г.
При этом банк:
- не может отказать в исполнении такого поручения;
- не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2021 № ЗН-4-1/6133).
В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2021 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.
В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.
Штраф Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2021 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы минус расходы»
Авансовый платеж и платеж к уплате за первый квартал для расходной упрощенной системы налогообложения являются одинаковыми. Чтобы рассчитать авансовый платеж, достаточно умножить разницу между доходами и расходами на налоговую ставку. При расчете авансовых платежей за полугодие и 9 месяцев необходимо вычесть суммы, которые уже были уплачены за первый и второй кварталы соответственно. Результат будет представлять собой сумму, которую необходимо уплатить.
Доходы и расходы следует учитывать с начала года. Например, при расчете авансового платежа за полугодие в расчет нужно включить доходы, полученные как за первый, так и за второй квартал. Если доходов нет или расходы превышают доходы, то авансовый платеж равен нулю. В таком случае не требуется применять какие-либо формулы для расчета.
Минимальный налог (1% от доходов) не требуется рассчитывать и уплачивать в течение года. Расчет минимального налога производится только по итогам года. Если сумма минимального налога окажется выше, чем сумма, рассчитанная за год по обычному порядку, необходимо уплатить только минимальный налог.
При расчете авансовых платежей не учитывайте прошлогодние убытки. Это следует делать только при расчете налога по итогам года.
Доходы и расходы следует учитывать по кассовому методу. Это означает, что доходы должны быть фактически получены, а расходы должны быть оплачены. Например, для учета личных страховых взносов ИП в категории «Доходы минус расходы», они должны быть уплачены в бюджет.
Если перечислить деньги с опознанием или не вовремя отправить налоговую декларацию, штрафных санкций от ФНС компании не избежать. Определимся, что грозит нарушителям:
- если просрочить авансовый платеж, начислят только пени, в соответствии со статьей 75 НК РФ;
- если опоздать с итоговым расчетом, то налоговики начислят пени и штраф от 20% до 40% от неоплаченной суммы налогового обязательства;
- если просрочить сдачу налоговой декларации по УСН — минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы в декларации. В общем случае — 5% от суммы налогового обязательства из просроченной отчетности (строка «к уплате в бюджет») за каждый полный и неполный месяц опоздания.
Сумму штрафов получится снизить, если у учреждения имеются уважительные причины для нарушения сроков оплаты и документальные подтверждения. Например, порыв линии связи при сдаче отчетности по защищенным каналам связи.
Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников
С 2021 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно помощью этого сервиса Месяц первый там бесплатно.
С 2021 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой.
Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
С 6 февраля 2021 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.
Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу УСН 2021 г.
Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций / 09 — для ИП(если уплата своих налогов).
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
С 2021 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой.
Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.
Актуально на 2021-2021 года. В 2021 году КБК не меняли.
Обновление: 7 апреля 2021 г.
?Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»
Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2021 году объекта налогообложения при применении УСН.
Принимая решение о применении в 2021 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:
- авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
- суммы налога по итогам налогового периода.
Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.
Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.
В 2020 году налогоплательщики обязаны внести итоговый платеж за 2018 год с учетом уже внесенных авансов, а также 3 квартальных платежа авансовым методом. Реквизиты в данном году практически не изменились. Основные поля для заполнения платежки, которые необходимо изучить.
| Номер поля | Наименование | Указание реквизитов для оплаты налога |
| 101 | налогоплательщик | 09 – индивидуальный предприниматель, 01 – учреждения |
| 18 | вид операции | 01 |
| 21 | очередь уплаты | 5 |
| 22 | код | 0 – аванс или налог, указанный ИФНС |
| 24 | объект платежа и назначение | УСН по доходу или аванс |
| 104 | КБК | 182 105 01011 011000 110 |
| 105 | ОКТМО | расположение ИП или компании |
| 106 | основание оплаты | текущий платеж, задолженность, требование ФНС |
| 107 | дата уплаты | за квартал (КВ.01.2019), за год (ГД.00.2018) |
| 108 | номер платежки | 0 – авансовый платеж или налог, номер для взыскания предоставляет налоговая служба |
| 109 | дата документации | 0 – аванс, номер декларации при оплате налога, при требовании его порядкового номера |
Уплата сборов возможна только в российской валюте. Исполнение не будет считаться действительным при неверном указании банка исполнителя и номера счета казначейства по территории России, где зарегистрирован налогоплательщик.
Расчет авансового платежа по УСН в 2022 году
Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.
Важно! Подать заявление для перехода на ЕНП в 2022 году нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года.
В период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно ЕНП уплачивают организации и ИП, которые подали заявление о переходе на особый порядок перечисления платежей в бюджет.
Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.
В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.
|
Вид платежа |
КБК |
|
Единый налог |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Пени за несвоевременную уплату налога |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
|
Проценты по платежу |
182 1 05 01011 01 2200 110 |
|
Штрафы |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Общая информация об авансовых платежах по УСН
Усн (упрощенная система налогообложения) применяется многими ИП, особенно в небольших и средних бизнесах. Эта система облагает налогами доходы от предпринимательской деятельности, учтенные по бухгалтерии. Износ основных средств не учитывается. Уникальность Усн заключается в том, что освобождает от уплаты основного налога, но требует оплаты части этого налога в форме авансовых платежей.
Для рассчета суммы авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2024 года ИП должен обратиться к соответствующим нормативным актам. Возможно, потребуется использование специальных программ или консультация бухгалтера. Компоненты авансовых платежей могут включать в себя налог на добавленную стоимость (НДС) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от характера деятельности ИП.
Условия и сроки уплаты авансовых платежей
Уплата авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) осуществляется на квартальной основе. Согласно действующему законодательству, ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи в течение каждого квартала.
Сроки уплаты авансовых платежей определяются в соответствии с календарными периодами. В случае УСН за 1 квартал 2024 года, ИП должны уплатить авансовые платежи до конца 25 числа последнего месяца каждого квартала. Таким образом, авансовые платежи за 1 квартал 2024 года должны быть уплачены до 25 апреля 2024 года.
Для уплаты авансовых платежей ИП обязаны заполнить специальные налоговые декларации и перечислить соответствующую сумму на указанный налоговым органом расчетный счет. В случае неправильного заполнения декларации или невнесения авансового платежа в срок, ИП может быть установлена дополнительная налоговая ответственность в виде пени или штрафа.