Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Великобритании для физических лиц в процентах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.
Второй по значимости источник финансирования государства — обязательные взносы в систему социального страхования (NIC). Этот налог уплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели — в соответствии с классификацией, основанной на типе занятости и доходе. К примеру, к классу 1 (Class 1) относятся сотрудники, не достигшие пенсионного возраста и зарабатывающие более 184 фунтов в неделю. К классу 2 (Class 2) — самозанятые, получающие прибыль в размере от 6515 фунтов в год, к классу 4 (Class 4) — самозанятые, получающие прибыль в размере от 9569 фунтов в год.
Размер взносов для работников класса 1 составит 12% от дохода, в случае если они зарабатывают от 184 до 967 фунтов в неделю, и 2% при доходе от 968 фунтов в неделю. Ставки для всех классов указаны на сайте правительства.
Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании
Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.
Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.
За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.
Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
|
Уровень дохода, фунт стерлингов |
Ставка (кроме дивидендов), % |
Ставка для дивидендов, % |
|
0 – 2880 |
10 |
— |
|
2880 – 31286 |
20 |
10 |
|
31865 – 150000 |
40 |
32,5 |
|
Выше 150000 |
45 |
37,5 |
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
Налоги для юридических лиц
Если доходы компании не выше полутора миллионов фунтов стерлингов, ей вменяется в обязанность уплата единого налога на прибыль в размере 19%. При больших доходах выплачивается 30%. Нефтедобыча облагается дополнительным корпоративным сбором в 20%.
Фирма, как и частное лицо, приобретая недвижимость, облагается гербовым сбором (от 3 до 15% стоимости).
Предусмотрены акцизы при продаже следующей продукции:
- бензина;
- табака;
- алкоголя;
- азартных игр.
Основные виды обязательств
Перечень налоговых платежей для юридических и налоги в Англии для физических лиц отличаются по сути и объектам обложения, а также по размеру применяемых ставок.
| Наименование | Название на английском | Применение юрлицами и ставки | Применение физлицами и ставки |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог (НДФЛ) | Income Tax | нет | 0–45 % |
| Корпоративный налог (на прибыль организаций) | Corporation Tax | 0.19 | нет |
| НДС | VAT – Value added tax | 0, 5 и 20% | Косвенно оплачивают их в составе цены конечного потребления |
| Гербовый сбор | Stump Duty | Оплачивается при проведении операций с ценными бумагами и при покупке ценного имущества дороже 125 000 фунтов | |
| Налог на прирост капитала | Capital Gains Tax | В виде налога на прибыль организаций | От 10 до 28 %, в зависимости от суммы и типа имущества |
| Государственное социальное страхование | National Insurance | До 13,8 %, при наличии наемного персонала | До 12 % плюс еще 2 % удержаний из зарплаты |
| Акцизы | Excise duty | Оплачивают и отчитываются при продаже табачных изделий, топлива и алкоголя | Косвенно оплачивают их в составе цены конечного потребления |
| Налог на наследство | Inheritance Tax | Не применяется | До 40 % от стоимости наследуемого имущества |
| Налогообложение дивидендов | Tax on dividends | В составе налогооблагаемой прибыли | От 7,5 до 38,1 % |
| Муниципальный налог | Council Tax | Платится по ставкам, утвержденным местными властями, может достигать 2 000 фунтов ежегодно |
Корпоративный налог и налог индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в HMRC. Большинство корпораций в Великобритании облагаются налогом по ставке 20% от чистой прибыли, и обязаны сдавать налоговую декларацию компании. Допустимые расходы включают обычные операционные расходы и, если компании управляются из отдельного кабинета в частном доме владельца или исполнительного директора, могут включать пропорциональную часть домашних расходов.
Физические лица имеют право на пропорциональную сумму расходов на транспортное средство, если они используют личный автомобиль в предпринимательской деятельности.
Одним из преимуществ работы определенных бизнес-структур, таких как общество с ограниченной ответственностью, является возможность получать деньги из компании в виде дивидендов. Ставка налога на дивиденды ниже, чем ставки подоходного налога.
Применимая ставка корпоративного налога в Великобритании зависит от уровня прибыли компании, и организационно-правовой формы ведения бизнеса:
- в качестве компании с ограниченной ответственностью;
- в качестве иностранной компании с британским филиалом или постоянным учреждением;
- в качестве клуба, кооператива или другого неинкорпорированного партнерства (например, общественного или благотворительного фонда).
Увеличение объема НИОКР , проводимых компаниями, является ключевой частью цели правительства по повышению производительности и стимулированию роста.
Налоговые кредиты на НИОКР поддерживают инвестиции в бизнес, позволяя компаниям требовать повышенного налогового вычета или кредита на свои расходы на НИОКР .
Эта реформа обеспечивает максимально эффективную поддержку налогоплательщиков, повышает конкурентоспособность схемы RDEC и является шагом к упрощенной, единой схеме RDEC для всех. Правительство проведет консультации по разработке единой схемы и перед бюджетом проведет работу с промышленностью, чтобы понять, необходима ли дальнейшая поддержка для МСП , интенсивно занимающихся НИОКР , без существенных изменений в общем пакете затрат на поддержку НИОКР .
Это изменение сближает щедрость двух схем и упрощает систему налоговых льгот на НИОКР для увеличения НИОКР .
Об этой мере было объявлено в Осеннем заявлении 2022 года.
В IHT есть две полосы с нулевой скоростью . С учетом имеющихся льгот и освобождений налог уплачивается в той мере, в какой чистая стоимость недвижимости превышает эти диапазоны нулевой ставки.
NRB в размере 325 000 фунтов стерлингов доступен для всех людей и может быть зачтен против всех типов активов после их смерти. NRB также можно использовать как:
- разрешить физическим лицам совершать пожизненные платные переводы до 325 000 фунтов стерлингов в течение 7 лет без обязательств IHT
- при расчете периодических и выходных сборов по соответствующим имущественным фондам
RNRB в размере 175 000 фунтов стерлингов предоставляется тем, кто передает соответствующее место жительства после смерти своим прямым потомкам. Сужение уменьшает сумму RNRB на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, если чистая стоимость поместья превышает 2 миллиона фунтов стерлингов.
Любой неиспользованный NRB или RNRB после смерти человека может быть передан его пережившему супругу или гражданскому партнеру. Это означает, что с 6 апреля 2020 года соответствующее имущество может быть передано до 500 000 фунтов стерлингов, и если NRB и RNRB останутся неиспользованными, соответствующее имущество пережившего супруга или гражданского партнера по-прежнему может быть передано до 1 миллиона фунтов стерлингов. без ответственности за IHT .
NRB был зафиксирован на уровне 325 000 фунтов стерлингов с 2009 по 2010 налоговый год .
Сколько нужно платить в британскую казну за использование режима ремитирования?
Если в течение 9 предшествующих налоговых периодов вы проживали в Британии и как минимум 7 из них являлись налоговым резидентом страны, начиная с 8-го налогового года использование ремитирования станет для вас платной услугой.
Если вы являлись налоговым резидентом как минимум в течение 7 налоговых периодов из 9, ежегодный взнос за использование режима ремитирования составит £30 000. Если вы являлись налоговым резидентом как минимум в течение 12 налоговых периодов из 14, стоимость ремитанса будет уже £60 000.
К сожалению, начиная с 6 апреля 2017 года в налоговом законодательстве Соединённого Королевства появилось такое понятие как признанный домициль, которым обозначают тех налоговых резидентов иностранного происхождения, кто в таком статусе пребывал не менее 15 отчётных периодов из 20 налоговых лет постоянного проживания в стране.
Таким образом, сотни состоятельных иностранцев директивно стали домицилями поневоле, потеряли возможность использовать режим ремитирования и начали платить налоги со всех своих доходов, включая те, что возникли за пределами Британии. Изменения затронули и налог на наследство, который, как уже было сказано выше, для признанных домицилей начисляется по полной ставке даже на то имущество, что было получено в собственность за границей.
Как подготовить личный капитал будущему налоговому резиденту?
Денежные средства, которые вы заработали до того, как стать налоговым резидентом в Великобритании, являются вашим так называемым «чистым капиталом» – вы можете ввезти их в страну без налоговых последствий и деклараций. Вам следует проявлять осторожность и не допускать, чтобы чистый капитал смешивался с другими доходами за границей после того, как вы стали налоговым резидентом в Англии.
Практические рекомендации от опытных финансовых консультантов:
- Если вы планируете продавать какие-либо активы, например недвижимость, лучше это сделать до того, как вы станете английским налоговым резидентом, чтобы не включать прибыль от продажи активов в свою налоговую декларацию в Великобритании;
- Заведите 3 отдельных банковских счёта за границей Великобритании и не допускайте, чтобы средства на них смешивались между собой:
- На первом счету пусть хранится ваш чистый капитал, который вы впоследствии сможете без уплаты налогов ввезти в Англию;
- На второй счёт должны перечисляться средства, вырученные от продажи ваших активов;
- Третий счёт заведите для ваших регулярных поступлений – доходов от бизнеса, заработной платы, роялти, процентов по депозитным вкладам и т. д.
Общегосударственные налоги
1. Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке, т.е. ставке, которая растет в зависимости от суммы дохода. Подоходный налог взимается за год начиная с 6 апреля. Минимальная ставка подоходного налога — 20% — взимается с дохода от 0 до 4300 фунтов стерлингов. Основная ставка — 23% — взимается с дохода от 4301 до 27100 фунтов стерлингов. И, наконец, максимальная ставка подоходного налога составляет 40% для ежегодного дохода свыше 27100 фунтов стерлингов.
Для сравнения ставка НДФЛ в России устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом.
2. Налоги с корпораций Компании платят налог на прибыль после вычета определенного количества налоговых льгот и необлагаемых налогом сумм. Основная ставка налога на прибыль с предприятий — 30%. Сниженная ставка налога — 20% — применяется к небольшим компаниям — тем, чьи годовые доходы не превышают 300000 фунтов стерлингов. Для компаний с ежегодным доходом от 300 тыс. до 1,5 млн. фунтов стерлингов предусмотрена льготная ставка, размер которой находится между основной и сниженной ставками.
В России ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 0, 9, 10, 15 или 20 процентов в зависимости от конкретной деятельности организации. [1]
3. Налог на доход с производства топлива. Налог на доход с производства топлива платят компании, добывающие нефть и газ на территории Великобритании и на прилегающем к ней континентальном шельфе по лицензии Министерства торговли и промышленности. Доходы от производства топлива облагаются 50% налогом после вычета соответствующих налоговых льгот.
В России налог на добычу полезных ископаемых составляет (на примере нефти и газа, если налог не относится к исключениям из 1 пункта 342 статьи НК РФ, которые облагаются налоговой ставкой 0%):
-
419 рублей за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр;
-
17,5 процента при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья;
147 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
4. Налог на наследство взимается с имущества, переданного после смерти, а также дарах, сделанных в течение семи лет после смерти. Большинство других перемещений имущества в течение жизни не облагается налогом. Ставка налога составляет 40%. Только 3% всех наследств в год облагаются этим налогом.
В России начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.
Налогообложение компаний
Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:
— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),
— на грузовой транспорт, такси и автобусы,
— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),
— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),
— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).
Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.
Покупка недвижимости: дополнительные расходы
При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.
Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).
Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.
Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством