Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа физ лицом товара юр лицу НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для правильного оформления сделки необходимо подготовить соглашение о купле-продажи. Документ должен быть завизирован обеими сторонами. Он представляет собой дополнительный гарант включения издержек в себестоимость, а также подтверждения проведения операции. Однако на практике соглашение заключается крайне редко.
Оформление документов
Также можно подтвердить получение товара от продавца с помощью закупочного акта. Для этой цели используют форму N ОП-5. В роли подтверждающего документа также выступает бумага от самого предприятия с указанием полных реквизитов.
Акт обязательно должен содержать такие сведения:
- полное название, дату;
- кто составляет бумагу (название фирмы);
- вид проводимой сделки;
- буквальное количество продукции;
- денежный эквивалент товара;
- должности и ФИО лиц, контролирующих проведение товарооборота;
- подписи.
Документ составляется в 2 экземплярах, для обеих сторон. Осуществить расчет между частным продавцом и ИП можно одним из двух способов.
По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако нигде не установлено что при покупке имущества у физического лица, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.
На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена.
Налоги при продаже недвижимого имущества
Новый год — это не только праздник, отдых и корпоративы, но также и грядущие налоговые обязательства: ведь в подавляющем большинстве случаев именно календарный год — это отчетный период для налогов, которые должны выплачивать физические лица.
Если вы продали в истекшие 12 месяцев дом или квартиру, будь то ваше единственное жилье или нет, то в большинстве случаев должны заплатить налог на доходы. Правда, из этого правила, как, наверное, из любого другого, есть исключения. Рассмотрим подробнее.
Срок три года — распространенный период в правовых отношениях: это и срок исковой давности, и привычный всем срок действия различных доверенностей (ранее, кстати, он был в принципе ограничен тремя годами), и срок владения недвижимым имуществом, необходимый для освобождения дохода от налога при продаже жилья. Этот срок запомнили все, ну или почти все.
Бывает, что даже юристы, не практикующие в данной отрасли, не знают, что с 2016 года трехлетний срок владения недвижимым имуществом был изменен на пять лет для домов и квартир, приобретенных по договорам купли-продажи в период начиная с вышеуказанного года.
Только в случаях, когда речь идет о жилье, право собственности на которое было получено в результате так называемых безвозмездных сделок (приватизация, дарение, наследство), а также договора ренты, доход от продажи не облагается налогом, если объект находился в собственности более трех лет.
Во всех остальных случаях для объектов, приобретенных с 2016 года, — это срок пять лет. Наступает 2020 год, и впереди снова изменения: трехлетний срок владения жильем будет возвращен, но лишь в некоторых случаях.
Так, начиная со следующего года у тех, кто продает единственное жилье, возникает право на освобождение от уплаты налога на доход, если срок нахождения такой квартиры или дома в собственности налогоплательщика составляет три года и более. При этом учитывается также жилье, находящееся в совместной собственности супругов.
То есть если одна квартира оформлена на супруга, а другая — на супругу, при этом обе квартиры приобретены в период брака, такое жилье не будет считаться единственным. Данное изменение вступает в силу с 2020 года, ранее в нем не было смысла, так как пятилетний срок владения для освобождения от налога применяется лишь для объектов, приобретенных начиная с 2016 года.
При этом второе жилье может быть куплено за три месяца до даты продажи имеющегося объекта. То есть если вы купили квартиру (1) в июне 2016 года, продаете ее в апреле 2020-го, а в феврале 2020-го приобретаете еще одну квартиру (2), то налог с дохода от продажи квартиры (1) не возникает. При условии, что квартира (1) была вашим единственным жильем.
В противном случае надо подать декларацию на получение дохода от продажи квартиры (1) и оплатить налог либо подождать пять лет для ее продажи.
Получается, что статус собственника с единственным жильем сохраняется в течение 90 дней после покупки второй квартиры. Если в течение 90 дней первая квартира не будет продана, срок действия льготного статуса прекращается.
На наш взгляд, здесь существует определенный риск, так как срок продажи объекта недвижимости четко не предсказуем, скорее всего, эта норма будет работать при одновременной покупке/продаже.
В противном случае риск материализуется в размер НДФЛ от продажи первой квартиры (13% от цены продажи либо с разницы полученного дохода от продажи квартиры и цены ее покупки, если есть возможность применить имущественный вычет).
Нельзя не сказать и о следующем.
Если вы владели квартирой менее установленных законом сроков и налог на доход от продажи имущества вам все же придется заплатить, то надо иметь в виду, что налог взимается лишь с разницы между той ценой, по которой вы купили квартиру, и той, по которой продали.
Родственник купил товар, рассчитываясь яндекс-деньгами, поэтому наверное магазин не давал ни кассового, ни товарного чека. Тогда в любом случае у магазина надо запрашивать накладную?
ИП с ИП может рассчитываться другими способами -например, киви кошелек или яндекс-деньги? (в случае, если один ИП-поставщик, другой ИП-покупатель товара)
Да, конечно. Электронные кошельки в нашей стране давно узаконены (Закон №161-ФЗ «О нац.платежной системе»).
О кошельках используемых в предпринимательской деятельности ИП обязан сообщить в налоговую (пп 1.1 п.2 ст.23 НК РФ).
Бухгалтерский учет операций по закупке продуктов у населения
У торговых компаний учет приобретенной продукции ведется на счете 41 «Товары» (п.7.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 г. №1-794/32-5), а наценка отражается с использованием счета 42 «Торговая наценка».
В том случае, если сельскохозяйственная продукция используется в качестве сырья, то она принимается к учету в качестве материально-производственных запасов по фактической себестоимости — расходов на ее приобретение (п.2, п.5, п.6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. №44н).
При передаче сырья в производство его фактическая себестоимость учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (п.5, п.7, п.8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утв.Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н).
Как правило, расчеты с физическими лицами за приобретенную сельскохозяйственную продукцию, проводятся через подотчетное лицо.
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия (п. 1 ст. 971 ГК РФ). Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Однако при этом доверитель не может постоянно контролировать действия своего поверенного. В этом и заключается особенность договора поручения — отношения сторон носят лично-доверительный характер, а в его основе лежит высокая степень доверия. Об этом свидетельствует и возможность одностороннего отказа от исполнения договора без указания соответствующих причин.
На практике всегда следует внимательно относиться к оформлению доверенности, в которой четко и подробно должны быть описаны полномочия поверенного, а также более детально регламентировать основания прекращения договора поручения.
Поверенный обязан исполнить поручение, данное ему доверителем, лично и в соответствии с указаниями последнего. Поверенный вправе отступить от указаний, если это делается в интересах доверителя, но при этом не выходя за рамки полномочий, определяемых доверенностью.
Гражданский кодекс четко устанавливает два случая, когда при невозможности лично осуществлять действие поверенный может возложить исполнение поручения на своего заместителя:
- поверенный прямо уполномочен на это самим доверителем;
- поверенный вынужден к этому силою обстоятельств для неотложной охраны интересов своего доверителя (п. 1 ст. 187 ГК РФ, п. 1 ст. 976 ГК РФ).
Однако в этих случаях за доверителем также сохраняется право отвода избранного поверенным заместителя. Кроме того, поверенный отвечает перед своим доверителем за выбор заместителя (включая возмещение возможных убытков, причиненных обнаружившейся неудачей выбора), если только сам доверитель прямо не указал в договоре или в доверенности возможного заместителя и никакого выбора у поверенного не было.
Закрывающие документы для юридических лиц
При осуществлении торговых операций с юридическими лицами разных организационно-правовых форм кроме кассового чека, понадобятся закрывающие документы. Это бумаги, которые подтверждают выполнение условий сделки между продавцом и покупателем. Сделки регистрируются в бухгалтерии двух юридических лиц.
При расчётах с юридическими лицами нужно выбивать кассовый чек с дополнительными реквизитами. К ним относятся: наименование организации-клиента, ИНН, страна происхождения товара и номер таможенной декларации, которая подтверждает легальный ввоз товара на территорию РФ.
При наличном расчете с юридическими лицами нужна ККТ, а вот при безналичных расчётах использовать онлайн-кассу необязательно. Если деньги поступили от физического лица, их проводят через ККТ.
Важно понимать, что существуют неденежные формы безналичного расчёта, которые тоже подлежат учёту через ККТ. К ним относятся зачёты аванса, возврат предоплаты или оплата ценными бумагами.
Регистрируйте операции в онлайн-кассе, чтобы в момент налоговой сверки не оказалось, что данные из декларации и статистика из ККТ расходятся. Чтобы избежать таких ситуаций, периодически проверяйте финансы и не забывайте оформлять чеки возврата и коррекции.
При работе с юридическими лицами используются следующие виды закрывающих документов:
- товарные чеки;
- накладные, в том числе и ТОРГ-12;
- акты отгрузки;
- счета.
Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки
Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.
Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
За это установлена административная и угол. ответственность в зависимости от размера получаемой от такой деятельности прибыли.
Если в ходе проверки ИФНС узнает о таких сделках, то у данного физ. лица могут возникнуть соответствующие неприятности.
К этому, если цена на закупаемые Вами товары окажется сомнительной в плане рыночных цен, то ИФНС может признать данные сделки как совершенные между взаимозависимыми лицами в целях занижения Вами налогов, что приведет к применению реальных цен и коррекции суммы налога.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст.
143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры.
Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.
При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.
01.08.2009
Журнал «Российский налоговый курьер» посвящен вопросам налогообложения и издается совместно с ФНС России. Всю информацию читатели получают «из первых уст», а статьи раздела «Налоговое администрирование» проходят согласование в профильных управлениях ФНС России.
Журнал «Российский налоговый курьер» — это актуальная информация о налогах, выверенные рекомендации и эксклюзивная информация из первых уст. Пользуясь материалами журнала, вы не допустите ошибок в подготовке налоговой отчетности и избежите санкций и штрафов, поскольку разъяснения дают специалисты и чиновники налоговой службы.
Понятие «физическое лицо»
Основной вид налогов, который должно уплачивать физическое лицо, это налог на доходы. Он обязателен для всех граждан, получающих доходы, включая заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности, арендные платежи и другие источники доходов.
Если физическое лицо продает товар юридическому лицу, то согласно налоговому законодательству может быть обязано уплатить налог на доходы с этой операции. Ответ на вопрос о необходимости платить налог зависит от суммы продажи товаров и услуг, а также от статуса продавца.
| Сумма продажи товаров и услуг | Статус продавца | Необходимость уплаты налога |
|---|---|---|
| менее 100 000 рублей в год | Физическое лицо не зарегистрированное в качестве ИП | Налог не обязателен |
| от 100 000 до 1 000 000 рублей в год | Физическое лицо не зарегистрированное в качестве ИП | Налог обязателен при превышении порога 100 000 рублей в год |
| от 1 000 000 рублей в год и выше | Физическое лицо не зарегистрированное в качестве ИП | Налог обязателен |
| Любая сумма продажи товаров и услуг | Физическое лицо зарегистрированное в качестве ИП | Налог обязателен |
Важно заметить, что в случае продажи товаров и услуг физическим лицам, налог на доходы не взимается, так как такая операция рассматривается как личное потребление и не является источником доходов.
Отчетность и учет доходов
В случае продажи товаров физическим лицом юридическому лицу, у физического лица возникают определенные обязанности по отчетности и учету доходов.
Физическое лицо, занимающееся продажей товаров юридическим лицам, должно вести учет доходов, получаемых от таких продаж.
В первую очередь, физическое лицо должно вести учет полученных денежных средств и товаров. Данные о продажах и поступлениях должны быть четко отражены в учетных документах, таких как кассовые чеки, накладные и договоры.
Кроме того, физическое лицо обязано подавать налоговую отчетность о полученных доходах в установленные сроки. Налоговая отчетность может быть представлена в виде декларации по упрощенной системе налогообложения или декларации по общей системе налогообложения, в зависимости от вида предпринимательской деятельности и уровня доходов.
Очень важно осуществлять своевременное и точное заполнение налоговой отчетности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. При подаче налоговой декларации необходимо указывать все полученные доходы от продажи товаров юридическим лицам и в соответствии с требованиями законодательства уплачивать налог на эти доходы.
Также при продаже товаров юридическим лицам физическое лицо может столкнуться с учетными обязательствами юридического лица, такими как ведение учетной политики, составление бухгалтерских отчетов и т.д.
В итоге, физическое лицо, занимающееся продажей товаров юридическим лицам, должно аккуратно вести учет доходов и подавать налоговую отчетность в установленные сроки. Это позволит избежать неприятностей с налоговыми органами и обеспечить соблюдение требований законодательства в области налогообложения.
Ставки НДФЛ в 2023 году
Ниже приведены ставки НДФЛ в 2023 году:
- 13% — ставка налога на доходы физических лиц для большинства категорий налогоплательщиков;
- 30% — ставка налога на доходы физических лиц для налогоплательщиков, у которых доходы превышают определенную сумму;
- 35% — ставка налога на доходы физических лиц для налогоплательщиков, располагающих доходами из источников за пределами Российской Федерации.
Ставка НДФЛ в 2023 году для большинства налогоплательщиков составляет 13%. Это означает, что сумма налога, подлежащего уплате, составляет 13% от дохода физического лица. Если доход превышает определенную сумму, применяется более высокая ставка — 30%. Для налогоплательщиков, получающих доходы из-за пределов Российской Федерации, ставка НДФЛ составляет 35%.
| Ставка НДФЛ (%) | Категория налогоплательщиков |
|---|---|
| 13 | Большинство налогоплательщиков |
| 30 | Налогоплательщики с доходами свыше определенной суммы |
| 35 | Налогоплательщики с доходами из-за пределов Российской Федерации |
Важно отметить, что данные ставки могут изменяться с течением времени в соответствии с законодательством и экономической ситуацией в стране. Поэтому всегда рекомендуется обратиться к актуальным источникам информации или к специалистам в области налогообложения для получения точной информации о ставках НДФЛ.
НДФЛ при продаже товара
Однако стоит отметить, что уплата НДФЛ при продаже товара зависит от ряда факторов. Например, если продажа товара осуществляется в рамках предпринимательской деятельности, то доход от продажи товара может подлежать обложению НДФЛ. В этом случае плательщиком НДФЛ будет являться физическое лицо.
Однако, если продажа товара осуществляется в рамках личных непредпринимательских целей, то уплата НДФЛ может не требоваться. Например, если физическое лицо продает ненужные личные вещи, которые уже были оплачены из личных средств, то доход от такой продажи как правило не облагается НДФЛ.
Независимо от целей продажи источник дохода необходимо указывать при заполнении налоговой декларации. В декларации следует указать сумму дохода от продажи товара и осуществить соответствующий расчет суммы НДФЛ, если требуется.
Важно отметить, что регулирование вопросов уплаты НДФЛ при продаже товара может отличаться в разных странах. Настоятельно рекомендуется получить профессиональную консультацию у налогового специалиста или изучить соответствующую правовую нормативную базу перед осуществлением продажи товара и уплатой НДФЛ.
Что такое НДФЛ и когда нужно его платить
НДФЛ обычно платится с доходов граждан, полученных от их трудовой деятельности, а также от различных источников, включая сдачу недвижимости в аренду, продажу имущества и другие сделки.
Когда физическое лицо продает товар юридическому лицу, обычно необходимо уплатить НДФЛ. Однако есть исключения, когда налог не взимается. Например, если доход от продажи земельного участка является основным для физического лица в течение трех лет и участок был в собственности не менее пяти лет, то доход от продажи не облагается НДФЛ.
Также имеются другие случаи, когда налог не взимается, например, если доход от продажи товара не превышает определенную сумму или если товар продается физическому лицу для личного потребления.
Правила и сумма НДФЛ могут отличаться в зависимости от вида дохода и суммы дохода. Чтобы быть уверенным, что правильно понимаете свои обязательства по уплате НДФЛ, рекомендуется обратиться к специалисту, который окажет консультацию и поможет разобраться с налоговым законодательством.
Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки
Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.
Например, организация покупает автомобиль у физлица. Сумма сделки равна 250 000 руб., НДС в эту стоимость не заложен, так как продающая сторона не является плательщиком НДС. Оплата произведена в полном объеме безналичным способом. В учете формируются следующие корреспонденции:
-
Дт 08.4 – Кт 60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;
-
Дт 60 – Кт 51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;
-
Дт 01 – Кт 08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.
При покупке имущества физическим лицом у юридического лица и наоборот необходимо много времени уделить договору купли-продажи. При составлении должны учитываться требования Гражданского кодекса нашей страны. Договор должен четко определять недвижимость, давать характеристику сторон купли-продажи, содержать стоимость сделки. Последнее требование очень важно, ведь если информации о цене не будет, то договор признают недействительным.
Кроме того, документ должен отражать всех прописанных в квартире лиц, обязанности и права сторон, наличие задолженностей по ЖКХ и обременений, условия расторжения договора.
К тому же, во время оформления документов, продавец должен будет написать заявление на отчуждение, а покупатель на вступление в права собственности. Не стоит игнорировать и госпошлину, так как это необходимый взнос. Для юридических лиц она равна 22 тысячам рублей. Сумма актуальна для каждого региона и закреплена в Налоговом кодексе.