Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская (финансовая)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «ЛЕНТА» (далее – Организация) за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности — крупные предприятия (выручка более 2 млрд рублей в год). По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
Лента — факторы роста и падения акций
- Компания хочет удвоить выручку 2020 года к 2025 году до 1 трлн рублей
- Стагнация потребительского сектора в России Риски «каннибализации» торговой сети из-за наличия в некоторых регионах супермаркетов в непосредственной близости от гипермаркетов
- Компания не собирается платить дивиденды за 22 год, направляя деньги на развитие и рост
- Большая доля гипермаркетов в выручке (80%), — формат, который теряет свою популярность у людей.
- Трафик компании падает 2 года (из-за гипермаркетов). Средний чек растет медленнее инфляции из-за падения покупательной способности
Анализ динамики бухгалтерского баланса ООО “ЛЕНТА”
В открытых источниках есть данные о бухгалтерской отчетности юр.лица ООО “ЛЕНТА” (ОГРН 1037832048605, ИНН 7814148471), зарегистрированного 4 ноября 2003 года, за 2012 – 2018 гг. Анализ динамики активов показывает рост внеоборотных активов на 234,65% c 46 461 393 тыс.руб. до 155 484 639 тыс.руб., при этом сумма по основным средствам увеличилась на 115 887 105 тыс.руб.. Рост оборотных активов составляет 292,57% c 23 871 545 тыс.руб. до 93 712 880 тыс.руб., при увеличении дебиторской задолженности на 7 684 350 тыс.руб..
Динамика пассивов ООО “ЛЕНТА” свидетельствует о росте собственного капитала на 272,82% c 14 938 128 тыс.руб. до 55 692 987 тыс.руб.. Величина долгосрочных обязательств возросла на 90 319 463 тыс.руб., краткосрочные обязательства увеличились на 47 790 259 тыс.руб., что даёт рост заемного капитала на 249,32%. За 7 отчетных лет чистая прибыль ООО “ЛЕНТА” увеличилась на 17,45% c 4 376 494 тыс.руб. до 5 140 245 тыс.руб.. Рентабельность продаж юр.лица по данным за последний отчетный год равна 3,87%. Коэффициент рентабельности собственного капитала за 2018 год — 9,23%.
Сравнительный анализ по данным ФНС
| Организация: ООО “ЛЕНТА” |
| ИНН: 7814148471 (Санкт-Петербург) |
| Отрасль: 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах |
| Организационно-правовая форма: 12300 – Общества с ограниченной ответственностью |
| Выручка за 2020 год: 468 171 млн. руб. (+6.1% за год) – 4 место среди 18,5 тыс. предприятий в отрасли |
| Активы на 31 декабря 2020: 228 019 млн. руб. (-18.1% за год) – 4 место |
| Чистые активы на 31 декабря 2020: 776 316 млн. руб. (+24% за год) |
| Чистая прибыль за 2020 год: 14 810 млн. руб. (+82% за год) |
| (имеется аудиторское заключение АО «МКД», ИНН 7825004810, ОГРН 1027810263579) |
Финансовое состояние предприятия — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе кругооборота. Она характеризует способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условия для самопроизводства [10].
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а становиться итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия [1].
Задачи анализа финансового состояния предприятия определяются главной целью и предметом исследования экономического состояния предприятия, они связаны с поиском причин, обусловивших реальное экономическое состояние исследуемого субъекта.
Анализ включает в себя следующие основные задачи:
ѕ Выявление рентабельности и финансовой устойчивости;
ѕ Изучение эффективности использования финансовых ресурсов;
ѕ Установление положения субъекта на финансовом рынке и измерение его финансовой конкурентоспособности;
ѕ Оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.
Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, которые можно сравнивать с общепринятыми «нормами» для оценки риска и прогнозирования возможности банкротства, с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия [12].
Анализом финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики — для своевременного получения платежей, налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.
Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель — обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. [3].
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического и бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. По сфере доступности информацию можно разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы предприятия и является открытой. Каждое предприятие разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда «ноу-хау». В соответствии с Законом «О предприятиях и предпринимательской деятельности» «предприятия имеют право не предоставлять информацию, содержащую коммерческую тайну». Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководством предприятия.
1.2 Информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия
Основной целью предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности является обеспечение информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации (таблица 1.1).
Таблица 1.1 — Информация о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении компании
|
Вид информации |
Информация необходимая для: |
Вид отчетности |
|
|
Информация о финансовом положении |
-оценки экономических ресурсов; -оценки финансовой структуры компании; -оценки ликвидности и платежеспособности; -оценки способности компании адаптироваться к изменениям окружающей среды |
Бухгалтерский баланс |
|
|
Информация о результатах деятельности компании |
-оценки потенциальных изменений в экономических ресурсах, которые компания, возможно. Будет контролировать в будущем; -прогнозирования способности компании создавать потоки денежных средств за счет имеющейся ресурсной базы; -формирования суждения об эффективности использования потенциальных ресурсов |
Отчет о прибылях и убытках |
Бухгалтерская (финансовая)
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО «ЛЕНТА» за 2019 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2019 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 20,4 тыс. организаций с выручкой 10 — 120 млн. руб., занимающиеся видом деятельности «Торговля оптовая неспециализированная» (код по ОКВЭД2 46.90). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
| Показатели | ООО «ЛЕНТА», 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,15 | ≤0,03 | 0,15 | ≥0,47 |
| Значение коэффициента лучше среднеотраслевого, как минимум половина аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств, то есть обладают меньшей финансовой устойчивостью. | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,15 | ≤0,01 | 0,12 | ≥0,44 |
| Значение показателя выше медианы. Это значит, что оборотные средства обеспечены собственным капиталом организации лучше, чем у большинства аналогичных предприятий. | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | — | — | — | — |
| Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами.У ООО «ЛЕНТА» в «Бухгалтерском балансе» отсутствуют запасы, поэтому коэффициент не рассчитан. | ||||
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,15 | ≤0,04 | 0,21 | ≥0,57 |
| Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых организаций. |
Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)
В нем отражаются доходы, расходы и прибыль. В этом отчете смотрят, как сформировалась прибыль или, другими словами, финансовый результат за период.
Отчет о прибылях и убытках позволяет:
- просмотреть важные финансовые коэффициенты (маржинальность, себестоимость, рентабельность)
- рассчитать точку безубыточности (это минимальный объем продаж, который покрывает основные расходы и дает прибыль = 0, а больший объем дает прибыль)
- рассчитать стоимость бизнеса по прибыли
- управлять финансовым потоком.
Вот примерная структура Отчета о прибылях и убытках:
| Управленческий отчет о прибылях и убытках | Дата |
| за период (месяц) | в у.е. |
| Показатель | квартал |
| Выручка от продажи | — |
| Валовая прибыль (маржа) | — |
| Маржинальность (%) | 0% |
| Административные расходы | — |
| Зарплата административного персонала Аренда офиса, техники Связь, интернет, почтовые расходы Амортизация основных средств и нематериальных активов |
|
| Коммерческие расходы | — |
| Зарплата отдела продаж Реклама и маркетинг |
|
| Прочие доходы и расходы | — |
| Услуги банка Проценты по кредитам и займам (расходы) Проценты по выданным займам (доходы) |
|
| Налоги с прибыли | — |
| Прибыль за период (чистая) | — |
Кому и для чего нужен финансовый анализ
Подробные данные о финансовых показателях бизнеса необходимы для принятия верных управленческих решений и разработки стратегии развития бизнеса. Обычно этими данными пользуются:
- собственники бизнеса, желающие понимать текущее положение и потенциал компании;
- руководящий состав — для того чтобы планировать дальнейшее развитие;
- инвесторы и потенциальные собственники — для оценки рисков инвестирования;
- поставщики и другие партнёры, изучающие перспективы предстоящего сотрудничества;
- кредитующие организации, анализирующие финансовую состоятельность потенциального клиента и риски возврата ссуженных средств и начисленных процентов;
- аудиторы;
- налоговая служба при наличии у организации задолженностей перед бюджетом, в этом случае финансовый анализ может дать основания для признания должника банкротом.
Показатели финансового анализа
Эксперты признают самым информативным методом анализ относительных показателей. Всего таких показателей более 200, но их можно сгруппировать по четырём категориям. Для удобства показатели собраны в таблицу.
Что показывает коэффициент
какую часть краткосрочных долгов покроет реализация всех оборотных активов
какую долю краткосрочных долгов покроет общая сумма краткосрочной дебиторской задолженности, финансовых вложений, а также имеющихся денег и их эквивалентов
схожа с быстрой ликвидностью, только рассчитывается без учёта дебиторской задолженности
на сколько чистая прибыль превышает затраченные в процессе производства оборотные средства
какой процент чистая прибыль занимает в выручке от продаж
процентное значение прибыли в каждом вложенном в активы рубле
процентное соотношение прибыли к собственному капиталу организации
- активов;
- оборотных активов
сколько раз активы/оборотные активы оборачиваются за определённый срок
- прибыли на одну акцию;
- дивидендного дохода;
- балансовой стоимости одной акции;
- доходности одной акции и др.
Динамика показателей рентабельности ооо «Лента»
|
Наименование показателя |
2016 г., % |
2017 г., % |
Отклонение (+, -) |
|
1. Показатели рентабельности деятельности |
|||
|
Рентабельность основной деятельности |
0,65 |
5,55 |
4,9 |
|
Рентабельность продаж |
0,65 |
5,36 |
4,71 |
|
2. Показатели рентабельности активов |
|||
|
Рентабельность внеоборотного капитала |
-8,53 |
45,69 |
54,22 |
|
Рентабельность оборотного капитала |
-6,00 |
21,88 |
27,88 |
|
Рентабельность совокупных активов |
-4,42 |
14,22 |
18,64 |
|
Рентабельность собственного капитала |
-11,44 |
32,88 |
44,32 |
|
Рентабельность заемного капитала |
-10,14 |
59,80 |
69,94 |
|
Рентабельность инвестированного капитала |
-5,92 |
22,72 |
28,64 |
Финансовая отчетность ООО «ЛЕНТА»
Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «ЛЕНТА» согласно данным ФНС и Росстата
ПО ЗАДАННЫМ КРИТЕРИЯМ ПОИСКА СВЕДЕНИЙ НЕ НАЙДЕНО.
Дополнительно информируем, что от представления обязательного экземпляра отчетности в ресурс БФО освобождаются:
- — организации бюджетной сферы;
- — Центральный банк Российской Федерации;
- — религиозные организации;
- — организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- — организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
Учредители по ИНН 7814148471
| Учредитель | Стоимость доли | Доля капитала |
|---|---|---|
|
МЕЖДУНАРОДНАЯ КОМПАНИЯ ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ЛЕНТА» ИНН 3906399157 |
1.27 млрд руб | 100% |
|
ЛЕНТА ГЛОБАЛ ЛИМИТЕД |
50.87 тыс руб | 0% |
Сообщения на Федресурсе
Компания ООО «ЛЕНТА» опубликовала 242 сообщения и является участником 22 сообщений на Федресурсе
| Предстоящее изменение юридического адреса | 197 |
| Переоформление лицензии | 25 |
| Стоимость чистых активов | 11 |
| Другие | 24 |
Исполнительные производства
Согласно данным ФССП на 13 апреля 2023 года, в отношении ООО «ЛЕНТА» открыто 50 исполнительных производств
| Общая сумма | 959 тыс. ₽ |
| Непогашенная задолженность | 879 тыс. ₽ |
Рассматривая деятельность ООО «Лента» с экономической стороны, целесообразно проанализировать результаты хозяйственной деятельности данной организации отчетного периода в сравнении с данными за аналогичный период прошлого года, данные приведены в таблице 2.1.
Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Лента»
Товарооборот, без учета НДС, тыс.руб.
Валовой доход, тыс.руб.
Уровень валового дохода, %
Издержки обращения, тыс. руб.
Уровень издержек обращения, %
Прибыль от продажи товаров, тыс. руб.
Балансовая прибыль, тыс. руб.
Налог на прибыль, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
Прибыль на одного работника, тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.
Торговая площадь, м 2
Товарооборот на 1м 2 торговой площади, тыс. руб.
Прибыль на 1м торговой площади, тыс. руб.
Как показывают данные таблицы 2.2, в рассматриваемом периоде предприятие значительно расширило свою деятельность. Это отражается увеличением товарооборота в 2013 году на 45477 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников в 2013 году увеличилась со сравнению с 2012 годом на 6 чел. и составила 26 чел.
Издержки обращения в 2013 году составили 130324 тыс. руб., что на 38816 тыс. руб. больше 2012 года.
Чистая прибыль в 2013 году составила 9791 тыс. руб., что на 6309 тыс. руб. больше 2012 года.
Рентабельность продаж в 2013 году составила 8,9%, что на 3,2 % больше рентабельности за 2012 год.
Рассмотрим динамику и структуру основных средств ООО «Лента» за 2011-2013г. (табл. 2.2).
Состав и структура основных средств ООО «Лента» за 2011-2013гг.
Группа основных средств
Отклонение 2013г. к 2012г.г.
Машины и оборудование
Другие виды основных средств
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что на ООО «Лента» стоимость основных средств на конец 2013 года увеличилась на 1907 тыс.р. по сравнению с началом года.
Наибольший удельный вес в общей сумме основных средств как в 2012 году — 3000 тыс. руб., так и в 2013 году составляют здания — 4885 тыс. руб. Удельный вес машин и оборудования на предприятии к концу 2013 года увеличился на 44,5%. Это говорит о том, что предприятие закупило новое оборудование.