Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Сумма вычета по процентам по ипотеке
Максимальная сумма, из которой рассчитывается налоговый вычет за купленную квартиру по ипотеке, на текущий момент составляет 2 млн руб., лимит возврата за уплаченные погашенные проценты — 3 млн руб. В обоих случаях расчет производится аналогично: высчитывается 13% от внесенных по ипотечному кредиту средств. По итогу в рамках имущественного вычета можно получить до 260 тысяч руб. от стоимости приобретаемого объекта и до 390 тысяч руб. от выплаченных процентов. Предельный размер применим только к кредитам на жилье, полученным после 1 января 2014 года. Если договор был оформлен ранее, ограничений по размеру любого вида вычета по ипотеке нет.
Если, погашая ипотечный кредит, оформленный после 2014 года, заемщик выплатил банку 4 млн руб. в качестве процентов, то сумма возврата, равная 13%, будет рассчитываться из лимита 3 млн руб. и составит 390 тысяч руб. Если заем получен ранее, то вычет за переплату по процентам по ипотеке будет равен 520 тысячам руб.
Важно отметить, что за каждый год заемщик вправе вернуть средства не более выплаченного НДФЛ за этот период. Это значит, что, возможно, получить 390 тысяч рублей удастся в течение нескольких лет, ежегодно подавая заявление и заполненную декларацию в ФНС. При необходимости на рассчитанную сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу. Отдельно стоит отметить, что, в отличие от основного вычета, возврат налога по процентам по ипотеке доступен один раз в рамках одного объекта недвижимости. По этой причине эксперты рекомендуют грамотно оценить возможности и при необходимости сохранить положенную льготу, потратив ее при оформлении другой ипотеки.
Воспользоваться правом на возврат налога могут только титульные заемщики (поручители не претендуют). Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, не платят НДФЛ, а значит не получают налогового вычета. При этом ИП на ОСНО могут претендовать на все виды возвратов налогов.
Документы для вычета по ипотеке
Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:
- декларация о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
- договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома);
- паспорт гражданина РФ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получение в бухгалтерии по месту работы);
- выписка из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
- акт приема-передачи объекта или доли в нем;
- документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные поручения, расписки и другие справки).
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
О повторной подаче документов на регистрацию ип и юрлиц без госпошлины
Если нам отказали в государственной регистрации из-за ошибок в оформлении документов, представленных на государственную регистрацию или из-за забытого нами документа в комплекте, то за повторную подачу исправленных документов уплачивать госпошлину больше не нужно
.
- Но только при условии, если:
- отказ связан именно с ошибками в оформлении и/или недокомплекта документов, а не по другим основаниям;
- с момента отказа прошло не более 3 месяцев;
- документы на госрегистрацию повторно вносятся по тому же поводу;
- повторная подача осуществляется после полученного отказа впервые (в случае повторного отказа еще раз подать документы без госпошлины уже не получится).
Заявитель после устранения причин, которые послужили основанием для отказа в государственной регистрации в соответствии с подпунктами “а”, “ц” пункта 1 статьи 23 настоящего Федерального закона, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации.
Пункт 7 статьи 9 129-ФЗ
- Одновременно расширен перечень оснований для отказов в государственной регистрации:
- представление документов, содержащих недостоверные сведения;
- несоблюдение требований при оформлении документов, установленных ФНС России.
Ожидается, что эти нововведения позволят сократить временные издержки и сделать процедуру регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей более удобной для заявителей.
Повторные имущественные налоговые вычеты: уроки толкования
После опубликованной на Закон.ру статьи «Повторное предоставление?! Это не шутка, это – обман» ко мне обратились и продолжают обращаться десятки льготников из разных регионов страны, с одной и той же проблемой и вопросом «Что мне делать?…»: налоговая требует возврата ранее выплаченных сумм по предоставленным имущественным налоговым вычетам (далее – ИНВ, вычеты) или отказывает в предоставлении вычета со ссылкой на то, что он является повторным, так как ранее вычет уже предоставлялся, а повторное предоставление по налоговому законодательству не допускается.
Стало понятно: данная проблема не является единичной или локальной, она размножилась и расползлась по всей стране как всем уже изрядно надоевший коронавирус.
Захотелось «копнуть глубже» и посмотреть, откуда у этой проблемы ноги растут и что, собственно, в ней не так.
Напомню, что в действующей до 01.01.2014 года редакции статьи 220 НК РФ (подпункт 2 пункта 1) налогоплательщик имел право на получение ИНВ на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного объекта недвижимости в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер ИНВ не мог превышать:
— 600 000 рублей — с 2001 по 2003 год;
— 1 000 000 руб. — с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 07.07.2003 года №110-ФЗ);
— 2 000 000 руб. — с 1 января 2008 года (Федеральный закон от 26.11.2008 №224-ФЗ).
Абзац 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2014 года, закреплял, что повторное предоставление налогоплательщику ИНВ, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Льгота по ИНВ, действующая до 2014 года, была, откровенно говоря, кривой, если не сказать иначе… Потому что один мог получить вычет, например, в размере предельно допустимой величины, установленной на дату возникновения права на вычет, а другой – в сумме гораздо меньшей, и «добрать» вычетами по другим объектам недвижимости до предельно допустимой величины уже не мог, так как любой последующий вычет считался повторным.
Основное назначение льготы — обеспечить равный доступ к определенным преимуществам или выгоде для всех, на кого она распространяется. В данном случае равная возможность использования льготы была закреплена лишь на бумаге, по факту льготой в полной мере мог воспользоваться тот, кто финансово более обеспечен и в состоянии приобрести такой объект недвижимости, по которому вычет будет максимальным.
Федеральным законом от 23.07.2013 №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» статья 220 НК РФ была представлена в новой редакции, то есть законодатель перекроил статью целиком, а не ее отдельные пункты. Ряд положений перекочевал из старой редакции в новую, однако появились значимые уточнения и улучшения: с 2014 года каждому льготнику законодатель предоставил реальную, а не гипотетическую возможность воспользоваться ИНВ в размере его предельной величины, равной 2 000 000 руб., за счет нескольких вычетов: если по одному объекту недвижимости размер предоставленного вычета был меньше предельно допустимой величины, то недостающую сумму можно было «добрать» последующими вычетами по другим объектам недвижимости.
Тем самым законодатель устранил существовавший до 2014 года «льготный перекос».
Теперь переходим к самому интересному. Помните начало песни из мультфильма «Пластилиновая ворона»: «Одну простую сказку, а может и не сказку, а может не простую хотим вам рассказать…»
Проблема с вычетами появилась с конца 2020 года при том, что новая редакция статьи 220 НК РФ вступила в силу с 1 января 2014 и с той поры особенности предоставления ИНВ на новое строительство либо приобретение недвижимости в размере фактически произведенных расходов, закрепленные в пункте 3 статьи 220 НК РФ, не менялись. За все время только уточнили, что право на вычет возникает с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий объект недвижимости (подпункты 2 и 2.1 пункта 3 стать 220 НК РФ), и дополнили список документов для подтверждения права на вычет еще одним — заявлением налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов (подпункт 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ).
Что же получается? С 2014 по 2020 вычеты благополучно предоставлялись, никаких вопросов у налоговых органов не возникало, и тут с конца 2020 налоговые органы словно сговорились, резко возбудились и с возгласами «мы ошиблись, а вы необоснованно обогатились» начали требовать возврата ранее предоставленных вычетов или отказывать в их предоставлении, как пономарь твердя одно единственное слово — «повторность».
Что, собственно, произошло? По всей стране сработал коллективный налоговый разум? Какова побудительная причина? Изменения в законодательстве? Нет. У сотрудников инспекций появилось свободное время, вот и решили поднять архивы и на всякий случай перепроверить всех льготников? Вряд ли. Так в чем же дело?
2020 – год, мягко говоря, непростой: коронавирус, локдаун, социальные выплаты, меры, направленные на поддержку малого и среднего бизнеса и т.д., а бюджет не резиновый, его же надо пополнять и уж тем более не допускать «лишних» трат. И тут кому-то пришла в голову гениальная идея: а давайте поменяем толкование! Дали команду – и закружилась карусель мелодий, в тональности ля минор.
Получается, рассматриваемая проблема – искусственно созданная? Ответ положительный. Кто ее идейный вдохновитель — мы вряд ли узнаем, да и от этого знания не станет никому легче, а слать проклятия на чью-то бедную (а может и не очень) голову – совсем не по-христиански. Но надо отдать должное этому вдохновителю за идею, «благодаря» которой налоговые органы активно стремятся убить сразу двух зайцев:
1) пополнить бюджет за счет возврата ранее предоставленных вычетов, которые не являются повторными, призывая льготников к подаче уточненных налоговых деклараций и пугая подачей иска о взыскании неосновательного обогащения, и
2) уберечь бюджет от «лишних» расходов, отказывая в предоставлении вычетов по объектам недвижимого имущества, приобретенным после 01.01.2014 года, тем, кто ранее получил вычет менее его предельной величины, со ссылкой на недопустимость повторного вычета.
Давайте вспомним, разве не было таких случаев, когда без изменения законодательства кардинально менялись подходы и практика? Спросите, например, у горнодобывающих компаний, они вам расскажут, как можно на ровном месте взвинтить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если приравнять строительный камень к щебню, а переработку – к добыче.
В общем, вся «загвоздка» кроется в толковании. И у налогового органа оно своё.
А как правильно? Будем разбираться.
Возможны два варианта толкования, и оба не в пользу налогового органа.
Вариант 1: как было
Обратим свой взор на пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ. В нем говорится, что положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, то есть после 01.01.2014.
Буквальное толкование этого пункта позволяет сделать следующий вывод: поскольку новая редакция статьи 220 НК РФ не распространяется на правоотношения по предоставлению имущественных вычетов до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ (то есть до 01.01.2014 года), постольку такие правоотношения не могут учитываться при предоставлении вычетов по новой редакции (по объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2014 года), в целях признания их повторными.
Вы спросите, а почему именно такое толкование является правильным? Не моя ли это разыгравшаяся фантазия? Судите сами: за основу взял весьма примечательный вывод, содержащийся в определении Конституционного суда РФ от 15.04.2008 №311-О-О.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Как повторно подать 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год
Имущественный вычет при покупке квартиры составляет 2 млн. руб. Использовать его можно в отношении одного объекта недвижимости или нескольких до тех пор, пока он не будет полностью использован.
Имущественный вычет — это налоговая льгота, та сумма, которая не облагается НДФЛ. Применить вычет — значит, вернуть НДФЛ в размере 13 процентов с расходов на покупку квартиры.
Масимальная сумма налога, которую можно вернуть за счет вычета — 260 000 (13% × 2 000 000). Чтобы получить эту сумму, необходимо обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ. Купив квартиру в 2022 году, человек сможет в 2023 году обратить в ФНС за возвратом подоходного налога.
Часто за один год человек не может использовать всю сумму вычета, так как она ограничивается налогооблагаемым доходом данного физического лица, полученным за прошый год.
Когда налоговая может отказать?
Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:
- нерезидентам;
- неплательщикам НДФЛ.
Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:
- жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
- на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
- вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
- номинальная сумма вычета уже израсходована;
- вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
- жилье находится за границей.
Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.
Куда и когда подавать?
Документы на возврат подаются обязательно в инспекцию по месту регистрации заявителя, независимо от места нахождения купленного жилья. Подать можно в любое время, но удобнее по окончанию календарного года, в котором получено свидетельство о регистрации права. Налоговый вычет начисляется за три предыдущих года (если свидетельство получено 31декабря 2017 года, то вычет получается за 2017, 2016 и 2015 годы).
Подать заявление на вычет можно даже спустя 10 лет после наступления права. А вот ф. 2-НДФЛ принимается только за три последних года.
Ипотека длится обычно больше. Поэтому подачу заявления на компенсацию процентов надо не затягивать на срок больше 3-х лет. Лучше или оформлять в один год сразу два вычета, или разные попеременно. Тогда все суммы удастся получить полностью.
Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры: через налоговый орган или через работодателя?
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:
— вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.
— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».
Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.
Как получить налоговый вычет
Человек может получить вычет двумя способами. Обратиться в региональный налоговый орган или подать заявку через компанию, в которой он работает. Тогда подать заявку можно после приобретения жилья, даже если сделка совершена в начале года. Дожидаться завершения отчетного периода не надо.
При выплате зарплаты не будет удерживаться подоходный налог, равный 13 процентам. В ситуациях, когда за один календарный год не может быть выплачена вся сумма возмещения, в следующем году заявление подается еще раз. И так до того момента, пока не будет выплачена вся компенсация.
При подаче декларации через налоговые органы, заявка размещается в следующем календарном году. Сумму возвращают за прошедший год, максимум за предыдущие 3 года. Оформить возмещение можно на всю сумму сразу, если позволяет официальный достаток. Если размера внесенного НДФЛ за год недостаточно, будет возмещена только часть суммы. Оставшаяся сумма может быть возвращена в следующем году.
Пошаговая инструкция:
- Для начала проверьте, подходите ли вы под требования для получения выплаты.
- Затем соберите нужные бумаги.
- Посчитайте на какую сумму возмещения можете рассчитывать.
- Выберите подходящий для вас способ возврата: налоговая или компания-работодатель.
- Подайте документы в налоговую онлайн или лично, если выбран подобный вариант.
- Дождитесь рассмотрения декларации.
- Дождитесь поступления денег.
Нюансы в отдельных случаях
- Где куплено жильё. В новостройке или на вторичным рынке – не влияет на возможность получения налогового вычета. Будут лишь отличаться необходимые к предъявлению документы.
- Покупка жилья за наличные. В этом случае необходимо предъявить расписку от продавца о том, что денежные средства были получены.
- Сделка в рассрочку. Можно подавать документы на налоговый вычет несколько раз в соответствии с платежами по рассрочке.
- Сделка с родственниками. В этом случае право на вычет аннулируется.
- Покупка квартиры по ДДУ. Право на вычет можно использовать после подписания акта приема-передачи жилья. Вычет рассчитывается от размера фактических расходов каждого из плательщиков. Если имущество куплено до 1 января 2014 года, размер вычета распределяется между участниками в соответствии с их долями.
- Покупка квартиры в доме, который строится. Вычет можно требовать после подписания передаточного акта.
- Покупка квартиры в совместную собственность. Супруги, покупающие недвижимость в совместную собственность, могут распределить вычет между собой. В этом случае нужно подать копию свидетельства о браке и соглашение между супругами о распределении выплат.
- Покупка доли квартиры. Налоговой базой будут являться фактически понесенные затраты покупателя.
- Покупка квартиры при нахождении в декретном отпуске. Как получить налоговый вычет, если вы находитесь в декрете (декретном отпуске по уходу за ребенком)? Это будет возможно при возвращении к трудовой деятельности или с других доходов, облагаемых НДФЛ.
- Покупка квартиры одним из супругов. Можно ли оформить возврат на другого? Второй супруг имеет право на вычет вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Если сумма покупки больше 2 миллионов, целесообразно разделить вычет между обоими супругами.
- Покупка квартиры на ребенка. Можно получить вычет, покупая квартиру на ребенка. За несовершеннолетних выплату получают их законные представители. Несовершеннолетний может получить вычет при достижении совершеннолетия.
Определенные нюансы в получении вычета есть и при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее и более 3 – 5 лет. Подробнее о них вы можете узнать из этой статьи.
Вычет возможен не только при покупке жилья, но и при его отделке, подключении к сетям коммуникации. В этом случае важно сохранять чеки, подтверждающие затраты.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).