Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить имущественные налоги за несовершеннолетних детей?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и(или) сборы, при этом, в силу ст. 26 НК РФ, законодательством предусмотрена возможность участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации).
Взыскание с несовершеннолетнего
Статья 1073. ГК РФ Ответственность за вред, причиненный несовершеннолетними в возрасте до четырнадцати лет
1. За вред, причиненный несовершеннолетним, не достигшим четырнадцати лет (малолетним), отвечают его родители (усыновители) или опекуны, если не докажут, что вред возник не по их вине.
2. Если малолетний гражданин, оставшийся без попечения родителей, был помещен под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (статья 155.1 Семейного кодекса Российской Федерации), эта организация обязана возместить вред, причиненный малолетним гражданином, если не докажет, что вред возник не по ее вине.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
3. Если малолетний гражданин причинил вред во время, когда он временно находился под надзором образовательной организации, медицинской организации или иной организации, обязанных осуществлять за ним надзор, либо лица, осуществлявшего надзор над ним на основании договора, эта организация либо это лицо отвечает за причиненный вред, если не докажет, что вред возник не по их вине при осуществлении надзора.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
4. Обязанность родителей (усыновителей), опекунов, образовательных, медицинских организаций или иных организаций по возмещению вреда, причиненного малолетним, не прекращается с достижением малолетним совершеннолетия или получением им имущества, достаточного для возмещения вреда.
(в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
Если родители (усыновители), опекуны либо другие граждане, указанные в пункте 3 настоящей статьи, умерли или не имеют достаточных средств для возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью потерпевшего, а сам причинитель вреда, ставший полностью дееспособным, обладает такими средствами, суд с учетом имущественного положения потерпевшего и причинителя вреда, а также других обстоятельств вправе принять решение о возмещении вреда полностью или частично за счет самого причинителя вреда.
Исполнительный лист , выданный судом , постановил взыскать с несовершеннолетнего должника в счет компенсации морального вреда 50 тыс. руб. Естественно, несовершеннолетний не работает, находится на иждивении у матери. Судебный пристав говорит, что не может привлечь для участия в исполнительном производстве законного представителя несовершеннолетнего, так как в исполнительном листе указан должник Яшкин, а не его мать( законный представитель). Правда ли это ? Если нет, на какие документы можно опереться чтобы доказать свою правоту?
Кто вообще платит налог на профессиональный доход?
В письме ФНС отмечается, что НПД могут платить как индивидуальные предприниматели, так и граждане, не зарегистрированные в качестве таковых.
Новый режим налогообложения был введен в этом году в Москве и Республике Татарстан, Московской и Калужской областях для того, чтобы перевести в легальное поле максимальное число самозанятых. Граждане, уплачивающие спецналог, не могут иметь работников, заниматься перепродажей товаров и имущественных прав или посреднической деятельностью. Доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Взамен государство предлагает привлекательные налоговые ставки: 4% на поступления от физлиц и 6% на поступления от предпринимателей и организаций. Страховые взносы уплачивать не требуется. Постановка на налоговый учет и уплата налога доступны в специальном мобильном приложении, поэтому посещать налоговую инспекцию не нужно.
Взыскание недоимки с несовершеннолетних
Этап 1. Выставление требования физлицу
В случае если сумма долга физлица превышает 3 тысячи рублей, то налоговики направят ему требование не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. А если сумма долга меньше 3 тысяч рублей, то срок направления требования увеличивается до года (п. 1 ст. 70 НК РФ).
При этом предельные сроки направления требования могут быть продлены на 6 месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
Этап 2. Исполнение требования физлицом
Физлицу дается на погашение долга 8 рабочих дней с момента получения требования, если иной срок добровольного исполнения не указан в самом требовании.
Этап 3. Обращение в суд за взысканием недоимки (п. 1 ст. 48 НК РФ)
Если физлицо в установленный срок не погасило долги, то налоговики могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Срок обращения зависит от суммы совокупного долга, т.е. долга по всем налогам и санкциям (п.2 ст.48 НК РФ).
Налоговики могут обратиться в суд в течение:
- 6 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 10 тысяч рублей;
- 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 тысяч рублей.
Как исчисляется трехлетний срок?
Данный срок следует отсчитывать с даты уплаты налога, которая указана налоговиками в самом раннем требовании.
Ответственность за неуплату налога за ребенка
Ситуация, надо сказать, интересная. Более того, скажу я вам, государство считает, что порядочный гражданин и налогоплательщик сам и без напоминаний уплатит налог за своего ребенка или подопечного. В подтверждение сказанного приведем информацию, найденную нами на сайте УФНС по Орловской области: «Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель и ответственность за неуплату налогов несет также его законный представитель». Только ссылок на законодательство на налоговой странице нами не обнаружено. Хотя, как я недавно выяснила, множество людей верят всему, что написано на сайте налоговой инспекции. Потому что это нетрудно и народ наш всего боится. А почему, собственно, и не поверить, ведь УФНС Магаданской области поддерживает своих коллег, публикуя следующее:«…налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями несовершеннолетних являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, именно они исполняют обязанность по уплате налогов».
И опять, где ссылки на закон? Ну если не на закон, так хотя бы на официальное письмо. Мне ведь нужна правда и только правда.
Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.
Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.
Что нужно несовершеннолетнему без статуса ИП, чтобы он мог заниматься профессиональной деятельностью и платить НПД?
С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.
Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.
Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности. Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д. Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок. Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.
На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки. И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях. Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.
Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок. И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.
Взыскание с несовершеннолетнего
Статья 1073. ГК РФ Ответственность за вред, причиненный несовершеннолетними в возрасте до четырнадцати лет
1. За вред, причиненный несовершеннолетним, не достигшим четырнадцати лет (малолетним), отвечают его родители (усыновители) или опекуны, если не докажут, что вред возник не по их вине.
2. Если малолетний гражданин, оставшийся без попечения родителей, был помещен под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (статья 155.1 Семейного кодекса Российской Федерации), эта организация обязана возместить вред, причиненный малолетним гражданином, если не докажет, что вред возник не по ее вине.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
3. Если малолетний гражданин причинил вред во время, когда он временно находился под надзором образовательной организации, медицинской организации или иной организации, обязанных осуществлять за ним надзор, либо лица, осуществлявшего надзор над ним на основании договора, эта организация либо это лицо отвечает за причиненный вред, если не докажет, что вред возник не по их вине при осуществлении надзора.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
4. Обязанность родителей (усыновителей), опекунов, образовательных, медицинских организаций или иных организаций по возмещению вреда, причиненного малолетним, не прекращается с достижением малолетним совершеннолетия или получением им имущества, достаточного для возмещения вреда.
(в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
Если родители (усыновители), опекуны либо другие граждане, указанные в пункте 3 настоящей статьи, умерли или не имеют достаточных средств для возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью потерпевшего, а сам причинитель вреда, ставший полностью дееспособным, обладает такими средствами, суд с учетом имущественного положения потерпевшего и причинителя вреда, а также других обстоятельств вправе принять решение о возмещении вреда полностью или частично за счет самого причинителя вреда.
Исполнительный лист , выданный судом , постановил взыскать с несовершеннолетнего должника в счет компенсации морального вреда 50 тыс. руб. Естественно, несовершеннолетний не работает, находится на иждивении у матери. Судебный пристав говорит, что не может привлечь для участия в исполнительном производстве законного представителя несовершеннолетнего, так как в исполнительном листе указан должник Яшкин, а не его мать( законный представитель). Правда ли это ? Если нет, на какие документы можно опереться чтобы доказать свою правоту?
Кто платит коммуналку, если собственник квартиры несовершеннолетний
В пункте 29 Постановления Пленума ВС №22, которое было опубликовано 27 июня 2022 года, указывается следующее: если в качестве собственника определенной недвижимости выступает несовершеннолетний гражданин, то в таком случае коммунальные услуги, необходимые для поддержания данного помещения в соответствующем состоянии, несут его родители вне зависимости от того, проживают они вместе с ним или раздельно.
Несовершеннолетним гражданам, которые уже достигли возраста 14 лет, предоставляется возможность полностью самостоятельной оплаты коммунальных услуг и соответствующих платежей за жилье.
Если же данное лицо не имеет достаточного количества средств, то в таком случае в соответствии со статьей 26 Гражданского кодекса все коммунальные услуги в обязательном порядке должны оплачивать его родители.
Как взыскать задолженность
На основании статьи 153 Жилищного кодекса оплата задолженности за потребляемые коммунальные услуги лежит на собственнике или же официальном арендаторе жилой недвижимости.
В статье 155 данного кодекса также указывается, что перечисление требуемой суммы выплаты должно осуществляться до 10 числа следующего месяца, идущего за расчетным, то есть с 11 числа уже начинает начисляться дополнительная пеня, а требуемая сумма выплаты считается накопившейся задолженностью.
В процессе проведения судебного разбирательства с целью взыскания требуемой суммы в принудительном порядке стоимость иска может быть увеличена за счет того, что, помимо изначальной суммы задолженности, с собственника помещения также дополнительно взыскивается предусмотренная пеня, размер которой установлен действующим законодательством.
Помимо этого, не стоит забывать о том, что по отношению к злостным должникам также могут применяться дополнительные меры воздействия, включая:
- временное отключение от определенных коммунальных услуг;
- обращение в суд с целью принудительного взыскания скопившейся задолженности;
- арест всего имущества должника на основании решения, вынесенного судебными органами.
Указанные меры взыскания могут использоваться исключительно по отношению к совершеннолетним гражданам, и на детей они применяться не могут, так как ответственность за них несут их законные представители. На основании статьи 61 Семейного кодекса родители одинаково ответственны за своего ребенка, а также за необходимость погашения потребляемых им коммунальных услуг.
Если ребенок официально является собственником помещения, то в таком случае процедура взыскания будет осуществляться управляющей компанией.
Сам по себе несовершеннолетний ребенок может оказаться владельцем жилья только в одной из следующих ситуаций:
- получил квартиру в качестве наследства по завещанию;
- недвижимость была подарена третьими лицами;
- ребенок был прописан на территории квартиры в процессе проведения ее приватизации.
Что делать, если пришло требование из налоговой по уплате несовершеннолетним налога?
Самый простой и практичный совет — не делать ничего. В соответствии с ч. 2 ст. 107 НК РФ налоговая ответственность у граждан возникает с момента достижения им 16 лет. В то же время не стоит забывать и про срок исковой давности: 3 года по уплате налогов и 1 год по налоговым правонарушениям. Согласно ч. 1 ст. 64 СК РФ родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий. В соответствии с ч. 1 ст. 65 СК РФ родительские права не могут осуществляться в противоречии с интересами детей. Обеспечение интересов детей должно быть предметом основной заботы их родителей. Указанные нормы позволяют родителям ссылаться на защиту интересов ребенка и избегать негативных последствий налоговых правонарушений.
Чаще всего налоговые органы вовсе не ходят в суд за истребованием налогов с несовершеннолетних: органы рассчитывают на благоразумность и добропорядочность родителей в этом вопросе.
Уплата налога несовершеннолетними гражданами
В случае неисполнения организацией или иным лицом, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, обязанности по перечислению денежных средств в бюджет налоговый орган направляет в структурное подразделение территориального органа ФССП России по месту нахождения работодателя заявление о неисполнении последним судебных актов более 2-х месяцев.
При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Взыскание производят последовательно: с рублевых счетов, с валютных счетов, со счетов в драгметаллах, за счет электронных денежных средств. Каждый следующий вид счета подключается при недостаточности средств на предыдущем. Запрещено взыскание налога со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума.
Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.
Я окончил Московский физико-технический институт, знаю все о высшей математике, но эти знания не применяю до сих пор. С пристрастием изучаю фильмографию и YouTube. Имею поставленный голос, что дает возможность пранковать таксистов, озвучивая навигатор.
Если и в эти сроки налогоплательщик не исполнит своей обязанности по уплате налога, то в этом случае налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества этого физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банке, ЭДС, наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Хорошо, согласна, что на основании п. 1 ст. 26 НК РФ «Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Но далее упомянутый законодательный документ не возлагает никаких обязанностей на законного представителя, тем более ответственности.
Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).
А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:
- приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
- вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
- финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
- платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
- приобретение материалов и комплектующих для строительства;
- оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
- погашение процентов при ипотечном кредитовании.
Как показывает практика, зачастую стремятся наказать именно за уклонение от уплаты налогов (сборов и страховых взносов) (ст. 199 УК РФ). Фигурантами дела в этом случае становятся руководители, главные бухгалтеры компаний и иные лица, которые принимали участие в преступлении (давали советы, указания и пр.) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64). Так что, не исключено привлечение к ответственности собственников компании, контролирующих компанию лиц (бенефициаров). Сейчас налоговые и правоохранительные органы весьма успешно определяют лиц, фактически владеющих и управляющих бизнесом, поэтому зачастую «номиналы» и оффшорные структуры не мешают определить «нужное лицо» и привлечь его к уголовной ответственности.
На данный момент суды руководствуются постановлением ВС РФ 13-летней давности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64), согласно которому способами уклонения от уплаты налогов (сборов) могут быть:
-
Действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
-
Бездействия, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных документов.
Налоговая инспекция прибегает к стандартным мерам по наказанию лиц, уклоняющихся от выплат. В большинстве случаев на сумму задолженности просто накладывают пени, которые гражданин будет обязан погасить в следующем году.
Законом предусмотрены санкции и против злостных неплательщиков. Если сумма задолженности превысила порог в 3 000 рублей, то ФНС вправе подать в суд на физ. лицо. После решения уполномоченной инстанции в пользу погашения долга может быть изъято имущество гражданина или арестованы его счета.
Взыскание налоговой задолженности с физических лиц
Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога (в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше). Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Есть случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК. Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.
С юрлица недоимка взимается в режиме ст. 46 — 47 НК. Первоначально налоговики посылают в банки, где находятся счета должника, инкассовые поручения о списании с них средств. Это происходит на протяжении двух месяцев после истечения времени исполнения требования. При пропуске указанного времени налоговики уже не смогут бесспорно взыскать деньги со счетов. При этом срок исковой давности по уплате налогов составляет полгода. Причем суд оценит как правомерность начисления, так и правильность расчета платежа.
Нехватка средств на счетах в течение года по прошествии периода требования порождает постановление ИФНС о взыскании долга за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов. Если этот период пропущен, налоговики могут получить задолженность через суд (в пределах двух лет).
Указанные правила распространяются и на ИП.
Названная давность аналогична рассмотренной выше (при взыскании налогового долга) по правилам и длительности. Давность привлечения к ответственности — это временной отрезок, когда ИФНС начисляет штраф. Он равен трем годам с момента совершения нарушения либо после окончания налогового периода, если речь идет о ст. 120, 122 НК.
Нужно ли платить имущественные налоги за несовершеннолетних детей?
Налоговая служба напоминает, что несовершеннолетние вправе осуществлять доступные им виды деятельности и стать плательщиками НПД наравне с остальными. При соблюдении определенных требований они могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Эти требования установлены в Законе о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей 1 : полная дееспособность в связи с вступлением в брак после 16 лет или решением суда / органов опеки и попечительства (эмансипация) либо наличие нотариального согласия обоих родителей на занятие предпринимательской деятельностью по достижении 14 лет (подп. «з» п. 1 ст. 22.1).
Условия, позволяющие получить статус индивидуального предпринимателя до наступления совершеннолетия, полностью соответствуют нормам Гражданского кодекса РФ об обретении несовершеннолетними гражданами дееспособности и права на самостоятельное совершение любых сделок. Поэтому в налоговых правоотношениях несовершеннолетние предприниматели в дальнейшем полностью автономны от воли родителей.
Некоторые виды деятельности доступны только официально зарегистрированным предпринимателям, что обычно устанавливается профильным законом. Это виды деятельности, подлежащие лицензированию 2 ; выполнение работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ); деятельность инвестиционных советников (п. 2 ст. 6.1 Закона о рынке ценных бумаг), индивидуальных аудиторов (п. 5 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности) и др.
Но даже предпринимателям нужно учитывать ограничения, которые накладывает возраст. Например, несовершеннолетний предприниматель не может оказывать лицензируемые услуги такси хотя бы по той причине, что у него нет права управления транспортным средством до достижения 18-летнего возраста. Заниматься некоторыми лицензируемыми и ограниченными по допуску видами деятельности вряд ли можно самостоятельно без получения специального образования, которого еще нет у несовершеннолетнего. Например, человек до 18 лет попросту не успеет получить образование, необходимое для занятия аудиторской деятельностью.
Налоговый кодекс РФ не разделяет налогоплательщиков по возрастному признаку. Налоги должны платить все в зависимости от наличия доходов и имущества. Единственная поблажка несовершеннолетним – это невозможность привлечения их к ответственности за налоговые правонарушения, пока они не достигнут 16-летнего возраста (п. 2 ст. 107 НК РФ).
В отношениях с налоговыми органами граждане, не обладающие дееспособностью, действуют через своих законных представителей (п. 2 ст. 27 НК РФ). Так, налог от продажи принадлежащего несовершеннолетнему имущества, например квартиры, декларирует и уплачивает его законный представитель – обычно родитель. Для целей освобождения от налоговой ответственности за возможные правонарушения имеет значение возраст налогоплательщика, а не его представителя. Поэтому за неправильное декларирование и неуплату налога за лицо, не достигшее 16 лет, ни его родители, ни сам несовершеннолетний ответственности в виде штрафа не понесут. При этом налоговую недоимку и пени все же будут взыскивать в судебном порядке за счет имущества несовершеннолетнего, представлять которого в суде придется родителям или другим законным представителям.
С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.
Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.
Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности. Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д. Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок. Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.
На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки. И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях. Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.
Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок. И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.
Ребенок, ставший ИП, уже полностью отвечает за свои решения, в том числе перед налоговыми органами.
Если несовершеннолетний занимается профессиональной деятельностью, но при этом не является предпринимателем, родителям придется заниматься его имущественными вопросами, в том числе налогообложением, или же предоставить налоговому органу письменное согласие на совершение малолетним сделок. Вполне вероятно, что по аналогии с документом, оформляемым для получения несовершеннолетним гражданином статуса ИП, налоговая инспекция потребует предоставить ей нотариально удостоверенное согласие обоих родителей. В этом случае несовершеннолетнему будет позволено отчитываться и платить налог самостоятельно.
1 Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Федерального закона от 24.04.2008 N 49-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 24.04.2008 N 49-ФЗ) Есть вопрос к юристу?
А сколько лет несовершеннолетнему. В соответствии с Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 03.07.2018)
При этом рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным (п.
6 ст. 6.1 НК РФ). Если налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налога в установленный срок, то по его окончании осуществляется внесудебное (бесспорное), а затем и судебное взыскание недоимки. Внесудебное взыскание (бесспорное) недоимки Процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности по налогам определена ст.
ОБЯЗАННОСТЬ ЛИЦА ПЛАТИТЬ ЗАКОННО УСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГИ СОПРЯЖЕНА С ОБЯЗАННОСТЬЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ СВОЕВРЕМЕННО ВЗЫСКИВАТЬ ИХ
Законодателем предельно четко прописаны порядок и сроки взыскания налогов (под налогами здесь понимаются также пени и штрафы).
Рассмотрим общий порядок взыскания с физического лица налогов с целью определения возможности в дальнейшем их списания.
Взыскание налога с гражданина, не зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, осуществляется в рамках ст. 45, 48 НК РФ в судебном порядке.
Взыскание налоговой задолженности с физических лиц
Я стою в очереди на жилье как сирота. Сейчас нашел хорошо оплачиваемую официальную работу в соседнем городе. Не снимут ли меня с очереди на квартиру, если я буду работать в другом городе по временн. далее
Согласно статье 17 ГК РФ, гражданин приобретает права и начинает нести обязанности с момента своего рождения. Именно поэтому дети могут и должны отвечать по долговым обязательствам. Но как правильно взыскивать долг с того, кто еще не достиг совершеннолетия и о каких нюансах не следует забывать?
В соответствии со статьями 69,70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога направляется в адрес налогоплательщика. Таким образом, требование должно быть выписано на несовершеннолетнее лицо, но вручено его законному или уполномоченному представителю.
Взыскание долга за коммунальные услуги с неплательщиков за свет, газ, отопление, услуги связи и прочее происходит, как правило, в правовом порядке и может грозить жильцам потерей имущества в случае отказа от оплаты или несвоевременного погашения долга.
Взыскание недоимки налоговыми органами
Статьи Дееспособность несовершеннолетних в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет (41384 ) ДЕЕСПОСОБНОСТЬ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХВ ВОЗРАСТЕ ОТ ЧЕТЫРНАДЦАТИ ДО ВОСЕМНАДЦАТИ ЛЕТ Михайлова И. А., заведующая кафедрой гражданско-правовых дисциплин Рязанского филиала Московского института экономики, менеджмента и права, кандидат юридических наук, доцент. Дееспособность несовершеннолетних лиц, достигших 14 лет, весьма значительно отличается от дееспособности малолетних и по целому ряду параметров приближается к полной дееспособности. Помимо сделок, самостоятельное совершение которых разрешено …
Если должник умирает, его долги переходят к наследникам. Согласно статье 1175 ГК РФ, наследники, которые приняли наследство, солидарно отвечают по долгам наследодателя — каждый из них несет ответственность пропорционально полученной доли наследственного имущества и в пределах его стоимости. Таким образом, вместе с имущественными правами наследники приобретают и долговые обязательства.
Нет, с пенсии по потере кормильца удерживаться ничего не может, в соответствие с ФЗ «Об исполнительном производстве» такие виды выплат гос. поддержки не подлежат взысканию. Если в судебном порядке ответственность по уплате задолженности будет возложена на законного представителя (родителей) то в таком случае да приставы будут работать этим лицом.
Вместе с тем несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги. При недостаточности у несовершеннолетнего средств обязанность по оплате жилого помещения и коммунальных услуг субсидиарно возлагается на его родителей (статья 26 ГК РФ).
В законодательстве установлен порядок и срок истребования кредиторами долгов по наследству. Срок устанавливается в пределах срока исковой давности. До момента принятия наследства кредиторы могут предъявить свои требования к лицу, который исполняет завещание, либо к наследственному имуществу, согласно п. 3, ст. 1175 ГК РФ.