Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО в 2022 году: что, куда и когда сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность. Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.
Штрафы за несданную отчётность
Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности.
- Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки.
- Отчётность в фонды: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека.
- Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.23.1 КоАП, а это уже штраф от 500 000 до 700 000 рублей.
- Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13.19 КоАП, это от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.
Что такое нулевая отчетность
Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.
Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.
Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:
- Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
- Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
- Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
- Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.
Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.
Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.
В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.
| Вид отчёта | Сроки | Особенности |
| Бухгалтерский баланс | Не позже 31 марта по ушедшему году | Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно |
| Отчёт о финансовых результатах | До 31 марта | Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании |
| Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) | До 31 марта | Сдаются, как и основные документы |
Отчетность работодателей
Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.
В налоговую инспекцию сдают:
- 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля;
- 6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля;
- расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала;
- сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.
Скачать бланк 2-НДФЛ
doc
xls
pdf
Скачать бланк 6-НДФЛ
doc
xls
pdf
В Пенсионный фонд:
- СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.
Кому разгар весны, а для бизнесменов самое горячее время: остались годовые отчеты сезона 2017 и подоспела квартальная отчетность ООО и ИП на ОСНО за 2018 год. Закатываем рукава и приступаем:
Оплатить торговый сбор за I квартал 2018 года
Кто платит? ИП и ООО, являющиеся плательщиками торгового сбора.
Когда? До 25 апреля.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 20% от неуплаченного сбора
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию по НДС за I квартал 2018 года
Кто сдает? ИП и ООО на ОСНО.
Когда? До 25 апреля.
Куда? В свою ИФНС.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1000 рублей.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? ИП на ОСНО.
Когда? Для этой отчетности ИП на ОСНО срок 30 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Дальнейший список дел к ИП без сотрудников не относится:
Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? Все работодатели, которые делали выплаты сотрудникам в 2017 году.
Когда? До 1 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки отчета.
Подать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? Все работодатели, которые производили выплаты сотрудникам в 2017 году.
Когда? До 1 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки отчета.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за март 2018 года
Кто сдает? Все работодатели.
Когда? До 15 апреля.
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 рублей за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Перечислить страховые взносы за работников за март
Когда? До 15 апреля
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Расччитать и перечислить: с помощью сервиса «Моё дело»
Подтвердить основной вид деятельности в ФСС
Кто подтверждает? Все работодатели.
Когда? До 15 апреля.
Куда? Территориальное отделение ФСС.
Штраф: увеличение тарифов взносов на травматизм.
Подтвердить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать отчет в ФСС за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все работодатели.
Когда? До 20 апреля на бумаге и до 25 в электронном виде.
Куда? В ФСС
Штраф: до 30% от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Авансовый платеж по налогу на прибыль за апрель 2018 года
Кто платит? ООО на ОСНО.
Когда? До 28 апреля.
Куда? В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Пени: из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2018 года
Кто сдает? ООО на ОСНО.
Когда? До 28 апреля.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, не менее 1000 руб.\
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все ООО и ИП с работниками.
Когда? До 30 апреля.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за I квартал.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.
Когда? До 30 апреля.
Куда: в ИФНС где регистрировались.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? В ИФНС по месту регистрации
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:
- В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
- В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
- 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
- Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
- РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
- Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Когда сдается первая нулевка?
Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.
Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например. Юридическое лицо на общей системе налогообложения зарегистрировано 30.06.2020 года, то первую нулевую отчетность необходимо представить за II квартал 2020 года (за апрель-июнь 2020 года). В случае регистрации 01.07.2020 года нулевую отчетность за II квартал 2020 года предоставлять не нужно.
Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:
- до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);
- до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
- до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;
- до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
- до 30 числа, месяца за квартальным форму Расчет по страховым взносам в ИФНС.
- до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).
ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования.
Отчетность в ФСС сдается по следующей форме:
- форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования.
Цены на нулевую отчетность для ИП
|
ТАРИФ |
Система налогообложения |
Услуги |
КВАРТАЛЬНАЯ, цена руб. |
ГОДОВАЯ, цена, руб. |
|
Нулевая отчетность «ПАКЕТ» |
ОСНО |
Формирование и сдача отчетов (почтой) |
950 |
1900 |
|
УСН |
950 |
|||
|
ОСНО |
Формирование отчетов (самостоятельная сдача) |
600 |
1100 |
|
|
УСН |
600 |
Отчетность ООО на УСН (без наемных работников)
Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации.
Если деятельность организации не ведется, директор ООО не получает з/п, то сдаются нулевые отчеты.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1) Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта (1 раз в год)
2) Так же ООО на УСН, необходимо вести Книгу учета расходов и доходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
3) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 01.03).
4) Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на УСН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет (бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС в течение 90 дней по окончании года (до 31 марта).
5) Расчет по страховых взносов — ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01).
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа каждого месяца.
2. Сведения о стаже — СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта
3. СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно
ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по единому налогу в связи с УСН (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие –до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Нулевая налоговая отчетность ООО
Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСНО?
Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСНО сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную – в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).
Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).
В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.
Нулевая отчетность для ООО на ОСН
Для ООО, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), нулевая отчетность будет включать в себя представление налоговой декларации ЕНВД за 1-3 кварталы. Сдать нулевую отчетность организациям данного типа необходимо до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января отчетного года.
Организации, применяющие ОСН, при любых обстоятельствах обязаны сдавать следующие декларации: по НДС, прибыли и имуществу, формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Даже несмотря на отсутствие прибыли ООО обязаны отчитаться, так как многие виды отчетов просто не могут быть нулевыми. Так, например, СЗВ-М подается на застрахованных лиц вне зависимости от выплат. Также не может быть нулевым и баланс, так как в нем указана сумма уставного капитала. А вот отчет о прибыли как раз заменит нулевая декларация.
- Единая Упрощенная Декларация — необходимо сдавать каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Декларация по НДС — необходимо сдавать каждый квартал до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Декларация по налогу на прибыль — необходимо сдавать каждый квартал до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Декларация по налогу на имущество —необходимо сдавать каждый квартал до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Единый расчет по страховым взносам — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
- Бухгалтерская отчетность — необходимо сдавать один раз в год до 31 марта.
Нулевая отчетность ООО
Это пакет документов, обязательный для представления в налоговые органы. В случае несвоевременной сдачи отчетности, на организацию накладывают штраф. В ФСС, ПФ и УФНС величина его будет разной.
Список отчетных документов обязательный для сдачи организацией:
- Единая упрощенная (нулевая) декларация. Заменяет отчет о прибыли.
- Бухгалтерский баланс. Сдается в конце марта года. Содержит данные за предыдущий год.
- В Пенсионный фонд отчитываются ежеквартально. Сведения указывают за предыдущий период.
- В ФСС.
Условия, при которых разрешается подавать нулевую отчетность:
- организация не вела никакой хозяйственной деятельности;
- не совершалось операций с деньгами на счетах в банках;
- не было денежных поступлений или же трат в кассе.