Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли сдавать РСВ если не было начислений в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.
Обязательные для сдачи разделы нового РСВ
В соответствии с п. 1.4-1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ к сдаче в ИФНС различается в зависимости от категории плательщиков страхвзносов.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам, он сдает такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам и применяет пониженные тарифы страхвзносов или платит страхвзносы на ОПС по доптарифам, он дополнительно к указанным листам прикладывает подразделы или приложения к разд. 1, отражающие расчеты страхвзносов по пониженным тарифам или доптарифам.
Когда субъект производит выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям, он сдает такие листы РСВ:
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3;
- разд. 4.
Главы КФХ, не производящие выплаты сотрудникам, сдают такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 2;
- подразд. 1 разд. 2.
Когда плательщик не осуществляет деятельность, он не освобожден от обязанности сдавать РСВ. Отчет включает:
- титульник;
- разд. 1 (без подразделов и приложений);
- разд. 3.
Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?
Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:
- Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
- Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.
При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:
- Работники, с кем заключены трудовые договора;
- Гендиректор (единственный учредитель);
- Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.
Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.
Изменения в заполнении РСВ с 2021 года
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но может вести предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников. Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать расчет придется.
Обязательно проверьте, какие страницы РСВ нулевого сдавать в 2020 году, и заполняйте только их:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом в связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
В каких случаях сдается нулевой РСВ
Нулевой РСВ за 2021 год сдают:
- Организации с единственным учредителем-генеральным директором.
При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).
- Организации и ИП, приостановившие деятельность.
Работодатели сдают отчет, даже если в 2021 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
- Главы КФХ при отсутствии сотрудников.
Штрафы за нулевой РСВ 2021
| Вид нарушения | Чем грозит | Основание |
| Несвоевременная сдача нулевого РСВ | Штраф — 1 000 руб. | ст. 119 НК РФ |
| Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц организации и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб. | ст. 15.5 КоАП РФ | |
| Заблокировать банковский счет за опоздание со сдачей нулевого РСВ налоговики не имеют права | Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659 |
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:
- распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
- оформите 3 платежных поручения;
- перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
- раздел 3.
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Нужно ли сдавать нулевой расчет
С 2021 года страховыми взносами занимается налоговая инспекция. Тем не менее, позиция по предоставлению отчета не изменилась с тех пор, как отчет предоставлялся в Пенсионный фонд. В 2021 году было выпущено Письмо Минтруда №17-4/ООГ-1055 от 13 июля, где говорилось, что предоставлять нулевой расчет необходимо.
После перехода полномочий в налоговую инспекцию было выпущено Письмо ФНС РФ №БС-4-11/6174 от 03.04.2017 года, где еще раз указывалось, что необходимо подавать нулевой расчет – это обязанность работодателя.
При подаче нулевого расчета работодатель подтверждает, что компания или предприниматель работает, есть трудоустроенные сотрудники, но в данный конкретный период времени деятельность компании или предпринимателя по какой – то причине не ведется. На основании таких отчетов налоговая инспекция видит кто добросовестно отчитывается, а кто просто не предоставляет отчет за период.
Следует отметить, в п.1 ст.119 НК РФ указано, что за непредоставление расчета налагается штраф в сумме 1000 рублей.
Как заполнить нулевую отчетность по страховым взносам
Отсутствие выплат физическим лицам в течение отчетного периода не освобождает от сдачи отчетности. В данной ситуации нужно сдать нулевую отчетность. Тогда налоговая служба будет знать, что вы не должны ничего уплачивать в бюджет. Если не сделать этого в положенные сроки, выпишут штраф на 1 000 рублей. При нарушении сроков на 10 дней и более высока вероятность получения блокировки расчетного счета. Нулевая отчетность состоит из титульного листа, раздела 1 (в поле «Тип плательщика» указывается код «2») и раздела 3 (во всех реквизитах пишутся нули и ставятся прочерки). После введения новой формы РСВ заполнение нулевой отчетности упростилось.
Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам
Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2020 году, вам потребуется:
- заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке для отчета за 2019 год или здесь для отчетности с 1-го квартала 2020 года (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2020 года нужно применять бланк, утв. приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@);
- проверить правильность внесенных данных
- отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
До заполнения отчета заранее уточните:
- данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
- при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.
Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.
В каких случаях сдается нулевой РСВ
Нулевой РСВ за 2021 год сдают:
- Организации с единственным учредителем-генеральным директором.
При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).
- Организации и ИП, приостановившие деятельность.
Работодатели сдают отчет, даже если в 2021 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
- Главы КФХ при отсутствии сотрудников.
Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Нулевой РСВ: состав документа
С введением новой формы сократился и состав бланка при отсутствии начислений.
В составе нулевого расчета должны присутствовать (письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):
- Титульный лист (в нем указывается, что в расчете 4 листа).
- Раздел 1, в котором отражаются только:
- тип плательщика «2», который проставляется при отсутствии выплат в пользу физических лиц в последние 3 месяца;
- код ОКТМО;
- КБК по видам взносов, которые уплачиваются за работников в принципе (то есть тех взносов, которые отражаются в обычном расчете, не нулевом).
- Раздел 3, в котором приводятся персональные данные о работниках или подрядчиках (или о директоре).
Ознакомимся теперь со сроками сдачи расчета и узнаем, где можно скачать нулевой РСВ за 1 квартал 2021 года.
А о порядке заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года вы узнаете здесь.
Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2022 года
— информация об отчетном периоде (шифр «21» соответствует 1-му кварталу);
— информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;
— код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;
— указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;
— дата и подпись ответственного сотрудника;
— в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.
— знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.
При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:
- Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
- Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
- Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
- В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».