Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гаражная амнистия. Проблемы и особенности.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что гараж продает собственник, который получил его по наследству 2 года назад. В этом случае он должен заплатить налог (владеет менее 3 лет). Кроме того, он не может предъявить ФНС расходы на приобретение, так как получил гараж от дедушки в наследство.
Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.
Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,
где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.
Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.
Пример расчета
В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р
С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.
Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.
Земельный налог на гараж
Земельные участки, независимо от их целевого назначения, являются объектом налогообложения. Сумма налога зависит от площади и стоимости надела, от типа земель, от наличия или отсутствия налоговых льгот у владельца. Расчет налога, подлежащего уплате, за физических лиц осуществляет налоговый орган, юрлица рассчитывают налог самостоятельно. Отчетность предусмотрена только для юридических лиц. Уплатить налог физлица должны не позднее 1 декабря следующего за отчетным года.
Налог на землю гаража исчисляется по кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Обязательства выводятся по итогам налогового периода по стоимости, действовавшей на 1 января отчетного года. Если имущество приобретено в собственность не с начала года, к расчету принимается стоимость, которая зафиксирована на дату внесения данных об объекте недвижимости в базу данных ЕГРН — в формулу расчета в таких ситуациях вводится коэффициент владения имуществом (сумма полных месяцев владения / 12 мес.).
Некоторые физические лица вправе воспользоваться освобождением от налога в пределах 600 кв.м. земельного участка. Такая норма актуальна только для одного участка земли, находящегося во владении следующих категорий собственников:
-
инвалиды;
-
участники ВОВ;
-
пенсионеры;
-
ветераны боевых действий;
-
пред
пенсионеры;
-
многодетные семьи;
-
герои СССР и РФ.
Земельный участок – как рассчитать налог в 2022 году
Земельный налог – это местный налог, он рассчитывается с учетом налоговых ставок, установленных местным муниципалитетом. Для уплаты земельного налога необходимы следующие данные:
- кадастровая стоимость земельного участка;
- площадь земельного участка;
- налоговая ставка на конкретный земельный участок, принятая в муниципалитете в 2022 году;
- наличие льгот у собственника.
Когда нам все эти данные известны, тогда мы с легкостью можем рассчитать налог на ваш земельный участок:
Для наглядности приведем пример:
| Рассчитываем земельный налог | Определение, основание, величина |
| Налогоплательщик | Физическое лицо – пенсионер |
| Земельный участок | 13 соток |
| Кадастровая стоимость | 5 млн. руб. |
| Налоговая ставка | 0,3 % |
| Федеральная льгота по ст. 391 п.5 | Уменьшение налоговой базы на 600 кв.м. |
Особенности определения земельного налога
Так как располагается гараж на определенном участке земли, то если он оформлен в собственность, то с него так же придется уплачивать налог.
Для этого могут использоваться разные способы оплаты:
- если располагается гараж в кооперативе, то обычно само сооружение является собственностью владельца, а вот землей владеет кооператив, поэтому именно эта организация должна уплачивать сбор, после чего бухгалтерскому отделу владелец гаража возвращает нужную сумму;
- если земля оформлена в собственность, то данный факт регистрируется в Росреестре, поэтому работники ФНС обязаны сами составлять квитанции, которые далее рассылаются владельцам земли.
Нередко располагаются гаражи в кооперативах, которые обладают правом на освобождение от уплаты налога на землю, поэтому и владельцы этих строений могут не уплачивать этот сбор.
Какой налог придется заплатить за гараж
Получив по почте извещение федеральной налоговой службы о необходимости уплатить дополнительный сбор за приватизированный гаражный бокс, граждане начинают узнавать, почему приходит налог, к какой категории сборов он относится, от какой суммы он насчитывается. Давайте разберем все составляющие вопроса, чтобы в будущем избежать проблем с налоговой инспекцией в виде штрафов, пени.
Прежде всего, стоит отметить, что законодательно налог на гараж, как на недвижимое имущество граждан был закреплен в октябре 2014 года, а вступил в силу с начала 2015 года. Нормы закона о налогообложении имущества относятся ко всем гражданам РФ, включая граждан иностранных государств, а также лиц без гражданства. И не имеет значения, во владении скольких человек (совместное владение строения родственниками) находится гараж, уплачивается налог в зависимости от доли владения последним. Согласно законодательным нормам, данный сбор относят к местным налогам, соответственно вся сумма направляется в городской бюджет.
Обратите внимание, обязанность оплачивать пошлину на гаражное строение (бокс) гражданин получает сразу после регистрации последнего в Росреестре и оформлении соответственного свидетельства об имуществе.
Кому положены льготы?
Российским законодательством установлен перечень льготных категорий граждан, которые имеют право рассчитывать на освобождение от налогообложения:
- граждане, у которых имеется 1 или 2 группа недееспособности, в том числе и инвалиды с детства;
- граждане, которые признаны пострадавшими от радиационного воздействия на аварийных объектах, вследствие чего была получена лучевая болезнь;
- военнослужащие граждане и лица в отставке, которые отслужили свыше 20 лет;
- граждане, имеющие статус воинов-интернационалистов;
- участники ВОВ;
- семьи военнослужащих граждан по потери кормильца.
Дополнительно средь льготных категорий по имущественному налогу являются владельцы гаражных строений, у которых есть в праве собственности не больше 50 кв. метров и расположены на территории приусадебных наделов либо участков, используемых с целью ведения подсобного хозяйства.
Категории населения, которые могут получить послабление
В 2015 году также появились ограничения льгот в налогообложении имущества. Отныне освобождение от уплаты можно будет получить только для единственного объекта недвижимости, который не используется в качестве места предпринимательской деятельности.
Законом предусмотрено освобождение от уплата имущественного налога следующих категорий населения:
- Герои Российской Федерации и Советского Союза;
- Люди, которые причислены к 1 и 2 группе инвалидности;
- Инвалиды детства;
- Участники ВОВ, ІІ Мировой, ветераны боевых операций РФ;
- Потерпевшие воздействия радиации от трагедии ЧАЭС, на ПО “Маяк”, Семипалатинском полигоне, которые получают пособие;
- Семьи военнослужащих, понесшие потери;
- Пенсионеры;
- Воины “Афганцы”;
- инвалиды работы ядерных установок и космической техники;
- Военнослужащие со сроком службы более двадцати лет;
Также налогообложению не подвергаются физические лица, гараж которых имеет менее 50 кв.м., расположенный на дачном, или подсобном участке.
Ставка налогов на гаражи
Налог исчисляется по кадастровой стоимости гаража с момента регистрации права собственности на такой имущественный объект. Последним днем, за который начисляют налог, является завершающий день владения активом.
Налог на гараж в частном доме рассчитывается из кадастровой стоимости, установленной на это имущество по состоянию на начало отчетного года. Налог на гараж, пристроенный к дому, будет рассчитываться как налог на нежилое помещение. О том, что эта часть здания является нежилой, должно быть указано в правоустанавливающих документах.
Ставка налогообложения на гаражи установлена ст. 406 НК РФ в размере 0,1%. Этот тариф может быть откорректирован решением местных властей – в сторону уменьшения до нуля или в сторону увеличения, но не более чем в 3 раза.
Налогообложению по ставке 0,1% подлежат и зарегистрированные машино-места. Их определение дано в ст. 4 закона от 03.07.2016 г. № 315-ФЗ. Под это понятие подходят части зданий и сооружений, предназначенные исключительно для размещения автотранспорта. Если в свидетельстве на право собственности не указано, что человек владеет именно машино-местом, к нему будет применяться ставка 0,5% от кадастровой стоимости (как для прочих имущественных объектов). В таком случае для применения ставки налогообложения 0,1% необходимо:
- обратиться в Росреестр для внесения изменений в правоустанавливающие документы, так как налоги на гаражи в 2019 году начисляются с привязкой к типу налогооблагаемого актива;
- при наличии корректно оформленных правоустанавливающих документов, в которых объект налогообложения идентифицирован как машино-место, достаточно обратиться в ФНС для актуализации информации и перерасчета обязательств.
При переходе на вычисления по кадастровой стоимости для недопущения резкого роста фискальной нагрузки на граждан используется формула начисления налога с учетом корректирующих коэффициентов: находится разница между налогом по кадастровой и инвентаризационной стоимости, итог умножается на специальный коэффициент и к результату прибавляется размер обязательства, выведенный по инвентаризационной цене. Коэффициент может иметь следующие значения (п. 8 ст. 408 НК РФ):
- 0,2 – если речь идет о первом налоговом периоде применения кадастровой стоимости;
- 0,4 – для второго года после перехода на новые правила расчета налога;
- 0,6 – для третьего года;
- с четвертого года коэффициент не применяется.
Например, налог на гараж Москва установила на уровне 0,1% (закон г. Москвы от 19.11.2014 г. № 51 с изм. от 21.11.2018). Причем ранее существовало разграничение ставок для гаражей на частных территориях и в офисных, торговых центрах. В последнем случае тариф налогообложения был выше обычного, но к нему можно было применять понижающие коэффициенты. Сейчас для всех видов гаражей и машино-мест в Москве действует единая ставка имущественного налога – 0,1%.
В большинстве субъектов РФ за основу при расчете налога принимается кадастровая оценка недвижимости, но до 2020 года в некоторых регионах может применяться инвентаризационная стоимость. С начала 2020 года планируется переход на начисление имущественного налога по всем категориям объектов только из кадастровой стоимости во всех регионах. На сегодняшний день продолжает использоваться инвентаризационная стоимость в ряде субъектов, например, в республике Алтай, Алтайском, Приморском крае, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях.
При расчете налога по инвентаризационной стоимости налоговой базой является стоимость объекта, скорректированная на коэффициент-дефлятор (в 2018 г. он был равен 1,481; в 2019 г. – 1,518). При этом ставки устанавливаются на местном уровне в следующих диапазонах:
- при налогообложении гаража, по которому налоговая база (инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор) менее 300 тыс. руб., максимальная ставка равна 0,1%;
- при налоговой базе от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налогообложения будет находиться в интервале свыше 0,1% до 0,3%;
- за более дорогостоящие гаражи придется платить по тарифу свыше 0,3% до 2%.
Льготы категориям населения
Несколько лет назад льготы стали некоторым образом ограничивать. Налоги возможно не выплачивать только на один объект недвижимости, если только он не сдается в аренду с коммерческими целями или не используется с целью получения прибыли.
Налоговый сбор не выплачивается следующими категориями населения:
- герои Российской Федерации и СССР;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- ветераны ВОВ;
- ветераны II мировой войны;
- инвалиды детства;
- ветераны афганцы, семьи военнослужащих, утратившие кормильца, военнослужащие со стажем военной службы не менее 20 лет;
- потерпевшие в результате аварии на ЧАЭС, семипалатинском ядерном полигоне, производительной организации «Маяк», потерпевшие от ядерного, космического оборудования и авиатехники;
- лица, находящиеся на пенсии.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц еще называют подоходным налогом и выплачивается гражданами со своего дохода. Платить пошлину могут граждане РФ и граждане других стран.
Ставка налога колеблется от 9 до 35 процентов и зависит:
- От налогового положения собственника. Определяется, собственник налоговый резидент или нет.
- От способа получения дохода. Определяется, доход от работы, лотереи, наследства или другие.
НДФЛ В Российской Федерации иногда выплачивается налоговыми агентами. Налоговый агент – доверенное лицо плательщика налогов, и данные функции он берет на себя. Агентом считается и работодатель. К примеру, из зарплаты в 200 рублей, он заберет 13 процентов, то есть 26 рублей и передаст их в налоговую службу, а оставшиеся 174 рубля выдаст вам.
Объектом налогообложения является доход, вырученный плательщиками налогов за календарный год в любой валюте и в любом виде, в том числе натуральном и материальной прибыли:
- для нерезидентов – от работодателей РФ;
- для резидентов – от работодателей РФ либо работодателей за рубежом.
Рассчитать Налог На Гараж
На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО.
Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок).
Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.
Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью. Ставка налога на гараж в 2020 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость.
Налог на гараж в 2020. Налог за гараж с 2020
Налог на гараж относится к имущественным фискальным платежам физлиц, регламентированным нормами главы 32 НК РФ. Налог на имущество взимается только с собственников облагаемых объектов, если же человек выступает в роли арендатора, спектр его обязанностей сводится к своевременному внесению арендных платежей, а налоговая сторона вопроса должна быть урегулирована владельцем недвижимости.
Необходимость уплаты налога за гаражные пристройки, отдельно стоящие гаражи, за машино-места прописана в пп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Главным критерием идентификации объектов налогообложения является факт наличия права собственности на гаражную постройку.
Дополнительно надо учитывать капитальное строение или нет, так как гаражи без фундамента («ракушки» и т.п.) не могут быть признаны недвижимостью — их можно перемещать на другое место без вреда для конструкции.