Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на ставки в букмекерских конторах в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.
Успешные беттеры должны уплатить налоги от своих выигрышей. Существует несколько вариантов этого действия. Налог в размере 13% используется для граждан РФ, а для нерезидентов – 30%. Формула расчета налога проста: из денежных средств, которые выводятся из БК, вычитается размер депозита. Полученное значение суммы выигрыша облагается налогом. В некоторых ситуациях есть особенности, которые мы изучим чуть позже.
У беттеров может быть несколько вариантов оплаты налога на выигрыш в букмекерской конторе. Эти факторы напрямую зависят от суммы выплаты:
- Беттерам не нужно платить налог на выигрыш в БК. За них это сделает букмекер;
- Игрокам потребуется самостоятельно проводить расчеты и выплачивать сумму налога;
- В некоторых ситуациях выплаты не положены.
Рассмотрим ситуацию, как выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом, если пользователь выполнил несколько пополнений счета. В этом случае БК проведет суммирование всех операций по депозитам.
Случается, когда беттер осуществляет только одно пополнение счета, после чего делает много заявок на получение средств. В этой ситуации размер депозита будет вычтен из 1-й заявки. В последующих выводах деньги облагаются налогом в 13%.
Проведем рассмотрение еще одного примера. Пользователь пополняет баланс на 6000 рублей, затем вносит еще 6000 рублей. По ходу заключения пари он выигрывает, на его счете в сервисе 21000 рублей. Облагаемую сумму будут вычитать так: 21000-12000=9000 рублей.
Если беттеры выводят сумму, которая меньше выполненных депозитов, то ему ничего не нужно платить. Если потом будет подана заявка на выплату, то ее обложат налогом без дополнительных условий.
В какой момент у игрока появляются налоговые обязательства перед государством? Это происходит в момент расчета пари или когда игрок выводит средства с из личного кабинета себе на карту?
Налогооблагаемая база образуется в момент вывода средств.
Объясняет Мария Лепщикова, учредитель компании «Правовая линия», специализирующейся на сопровождении игорного бизнеса:
«Налогооблагаемая база – это всегда именно вывод средств. В Налоговом кодексе указано, что доход, с которого надо платить налог, возникает тогда, когда гражданин получает его в свое распоряжение [3]. То есть, получает эти деньги на свою карту счет и имеет возможность расплатиться этими средствами за любые другие услуги. Если деньги есть на счете у букмекера, то клиент букмекера не сможет расплатиться ими за кофе. Это обменные знаки игорного заведения, такие же, как фишки в казино.
Имеет ли право букмекер ограничить сумму вывода средств?
По словам Марии Лепщиковой, букмекерские компании не имеют права «дробить» выплаты, даже ссылаясь на внутренние правила.
«ФНС пытается пресекать такие случаи. Такого букмекер в лобовом ответе не должен делать. Некоторое время назад некоторые букмекеры пытались дробить суммы выплат. Однако сумму вывода определяет сам игрок. И если игрок хочет вывести с баланса, например, 25 тысяч рублей, а БК предъявляет пункт внутренних правил, то это нарушение прав игрока. Потребитель может пожаловаться на букмекера и привлечь организацию к административной ответственности», – сказала юрист.
При этом, по ее словам, она в своей практике не сталкивалась с подобными случаями.
«Размер выплаты будет влиять на сумму налога, а не только на то, кто этот налог будет платить. Букмекер, являясь налоговым агентом, имеет право вычитать сумму ставки, игрок – нет. Поэтому налоговая база при выплате, например, трех платежей и одного в размере 25 тысяч рублей, может быть совершенно разной. Стоит отметить, что букмекер при выплате выигрыша не имеет права не удержать НДФЛ. Это карается суммой в размере 20% от полагающейся выплаты», – отмечает эксперт.
Способы оплаты налога
Если беттер выигрывает более 15 тыс. руб., то оплату за него осуществляет букмекер. Игрок просто выводит деньги, а на его счет придет сумма, из которой вычтен доход. Ситуация усложняется, если нужно самостоятельно декларировать выигрыш.
Подавать налоговую декларацию следует до 30 апреля того года, который идет за отчетным. Если требуется уплатить налоги с выигрыша за 2018 год, то последний день подачи декларации – 30 апреля 2019. Саму оплату следует осуществить до 15 июля текущего года, в нашем примере – это 2019 год. Еще в конце года беттеру нужно получить справку в соответствии с формой 2-НДФЛ, где будет прописан годовой доход.
Наиболее простой метод заполнения и внесения декларации – это личный кабинет на ресурсе ФНС. Также можно посетить налоговую по месту жительства и предоставить бумажный вариант декларации.
Как платить налог со ставок
Нужно учитывать, что, согласно российскому законодательству, уплата государственных сборов обязательна для всех игроков на территории РФ, которые пользуются услугами букмекеров. Поэтому все легальные букмекеры ведут отчетность и обязаны уплачивать проценты государству.
Если заработок на ставках превышает 15 000 рублей, то букмекерская контора уплачивает налог со ставок и вычитает его из суммы вывода. Некоторые БК взимают плату для государства по умолчанию. Следует внимательно ознакомиться с правилами предоставления услуг во время регистрации, чтобы избежать сюрпризов. Хотя не всегда это прописано в правилах отдельного букмекера. Например, у букмекера «Фонбет» процент с выигрыша взимается без участия игрока, но правила не содержат данный пункт.
Для самостоятельной уплаты НДФЛ нужно подать декларацию в ФНС за прошедший налоговый период лично, на сайте службы либо через портал «Госуслуг». Это касается не только российских организаций. Сбор с прибыльных сделок уплачивается и в том случае, если игрок пользуется услугами зарубежной БК. Тогда во время подачи декларации указывается, что доход приходит от источника за рубежом.
Налоговый сбор с проигрышной сделки уплачивать не требуется, но для учета этой суммы потребуется запросить информацию у букмекера. Тогда проигрышную ставку можно будет вычесть из суммы дохода в случае, когда депозит использовался при подсчете государственных сборов. Иначе проигрышные сделки не учитываются. Допустим, депозит составляет 10 000 рублей. Участник делает две ставки по 5 000, одна из которых выигрывает, а другая проигрывает. Размер выигрыша составляет 15 000, и НДФЛ удерживается с 5 000. Проигрыш не вычитается из прибыли.
Что будет если не заплатить налог
Отчисление НДФЛ — дело сугубо личное. Но бывают разные ситуации, при которых налогоплательщик сознательно уклоняется от обязательства, делает это по незнанию или допускает ошибки в расчете. За подобную провинность полагается наказание.
Стоит помнить про ответственность перед государством. По закону любой выигрыш у букмекера облагается налогом.
Первое, что сделает контролирующий орган при выявлении неуплаты или занижении реальной суммы дохода, это заберет положенный НДФЛ. Дальше последует штраф или уголовная ответственность.
Предусмотрены санкции за подачу декларации после конечного срока. Это 5% сверху от НДФЛ за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, максимальный — более 30% от общего значения.
Но стоит знать, что помимо физического лица при неуплате может пострадать и налоговый агент, в данном случае — БК. В будущем это грозит плохой репутацией игрока в глазах букмекера, так что возможны последующие проблемы при попытке совершить ставку. Компания не захочет иметь дел с клиентом, из-за которого придется выплачивать штрафы.
Но бывают и поблажки. Если беттор не заплатил вовремя или нашел ошибку в декларации раньше налоговиков и успел ее исправить до начала проверки, тогда штраф будет отменен.
Сколько придется отдать государству?
В интернете пишут самое разное о том, сколько беттерам нужно отдавать государству и нормы закона трактуют как угодно. Самое обидное, что такой же «болезнью» страдают и некоторые букмекерские конторы.
Вам необходимо запомнить четыре момента:
- Выигрыш на сумму до 4000 рублей не облагается налогом.
- Налог с выигрыша на сумму свыше 15000 рублей платит букмекерская контора.
- Игрок платит, если он выиграл 4001-15000 рублей.
- Сумма налога составляет 13% с чистого выигрыша.
Вот и все, никаких других интерпретаций №354-ФЗ быть не может.
Что считается выигрышем
Согласно тому же закону, выигрыш – это разница между выводом и вводом средств. Например, пополнили вы счет на 3000 рублей, поставили их все с коэффициентом 3, то есть выиграли 9000. Вы платите 13% не с 9000 и не с 12000, как написали бы некоторые, а с 9000-3000=6000. Но чтобы эта сумма подпадала под налогообложение, вам необходимо ее вывести. То есть у вас будет на счету 9000 рублей и вы запросите их выплату. Тогда в ЦУПИС поступит информация, что вы пополняли счет на 3000 единиц российской валюты и будет зафиксировано, что чистый выигрыш составил не 9000, а 6000. 13% с 6000 равно 780.
Чтобы было еще более понятно, приведем несколько примеров.
- Игрок пополнил счет на 4000 рублей и поставил их с коэффициентом 1.5. Выиграл он 6000, но чистый выигрыш составит 6000-4000=2000. Эта сумма не подлежит налогообложению. Игроку не нужно ничего платить.
- Беттер внес 4000 и поставил их с коэффициентом 2.5, то есть выиграл 10000. Чистый выигрыш равен 10000-4000=6000. Эта сумма находится между 4001 и 15000, то есть игроку придется отдать часть денег государству. 13% с 6000 это 780 рублей.
- Любитель ставок пополнить свой счет на 10000 и поставил их с коэффициентом 3. Выиграл он 30000, а чистый выигрыш составил 30000-10000=20000. Эта сумма больше 15000, поэтому за игрока деньги на счет налоговой службы перечислит букмекерская контора. Ему переживать об этом не стоит.
При этом берутся все суммы пополнений и выводов за отчетный период, который, как известно, для налоговой службы составляет ровно 1 год. Еще раз: выше имеется в виду общая сумма чистого выигрыша за год. Вот если она составляет больше 15 тыс. рублей, платить вам самостоятельно ничего не нужно. А если она равна меньше 15 тыс., но больше 4 тыс., будьте добры, отдайте часть государству.
Выше мы приводили примеры одной ставки, чтобы было понятнее. Но за год вы можете совершить сколько угодно ставок. Таким же образом учитывается не одно пополнение счета и следующий за ним вывод, а все пополнения и выводы за отчетный период, то есть за год.
Можно ли не платить налог на выигрыш в азартных играх
Официально игроки освобождены от уплаты налогов с выигрышей, сумма которых не превышает 4,000 рублей за год. Во всех остальных случаях граждане обязаны уплачивать НДФЛ, а уклонение от его уплаты считается нарушением законодательства.
При неуплате НДФЛ в положенный срок игрок получит уведомление от ФНС с суммой долга, сроками погашения и начисленной пеней. Если после этого беттор не уплатит налоговый платеж, то ему начислится штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности (при умышленном уклонении).
В случае дальнейшего уклонения от уплаты НДФЛ налоговая служба может обратиться в суд, что повлечет за собой административную (а затем и уголовную) ответственность.
Что касается налогов на доходы в оффшорных букмекерских конторах, то они не сотрудничают с ЦУПИС и никакого контроля со стороны налоговых органов в них нет. Однако это не освобождает игроков от уплаты налогов, тем более, вывод крупных сумм точно не останется без внимания ФНС и появится в налоговой базе.
Какие документы необходимы для уплаты пошлины
Госпошлины, которые были получены впоследствии удачных пари, необходимо “задекларировать”. Выполняется данная операция при помощи “Декларации по налогу на доходы физических лиц”. В рамках данного документа указываются все данные касательно сумм, которые были выиграны игроком в процессе заключения ставок.
Если сумма выигрышей меньше, чем внесенный ранее депозит, для того, чтобы не выплачивать налог на выигрыш, необходимо запросить в компании документ, который будет подтверждать отрицательную динамику заключения ставок. В противном случае, высчитывание фиксированного процента при выводе будет выполняться на общих основаниях. Для того, чтобы максимально эффективно заключать ставки на любой отечественной площадке, желательно получить информацию об особенностях расчета госпошлины.
Когда налог рассчитает и удержит букмекер
Здесь многие игроки на ставках путаются. Они считают, что налог за них должен заплатить букмекер. Нет. У букмекера свои налоги, он платит их, а с игроков он только удерживает и перечисляет государству налог в определённом случае. В каком именно? Только если вы ставите на вывод единоразово более 15 тыс. рублей. Тогда букмекер сам рассчитает, сам удержит и сам же перечислит в бюджет государства налог за клиента.
Таким образом, не нужно переживать, если вы поставили на вывод сумму в 15 тыс. рублей или больше, а на банковскую карту или электронный кошелек пришла сумма меньше. Не пугайтесь: это значит, что букмекер уже рассчитал и удержал с вас налог. Вы заплатили налог и можете жить спокойно. Это правило работает как в онлайне, так и в букмекерских клубах. Если вы сделали ставку и забираете выигрыш в ППС, с вас тоже удержат налог.
Когда рассчитать и заплатить налог придётся игроку
Здесь снова придётся запросить выписку и посчитать сумму всех выводов из букмекерских контор. При этом, разумеется, не нужно учитывать суммы больше 15 тыс. рублей, с них налог за игрока должен платить букмекер, это его обязанность.
Итак, вы посчитали сумму всех выводов. Если она меньше 4 тыс. рублей, то выдыхайте, никаких проблем и обязательств перед государством нет. А вот если сумма оказалась больше 4 тыс. рублей, вам нужно будет рассчитать налоговую базу и заплатить с неё налог в размере 13%.
Как это сделать? Сначала свой доход придётся задекларировать в налоговой инспекции. У вас на это будет четыре месяца нового, наступившего года. После проверки вам выставят счёт, который нужно будет оплатить онлайн в личном кабинете на сайте ФНС или же на портале «Госуслуги». И так каждый год.
Не стоит думать, что, не подав декларацию, вы освободите себя от уплаты налога. Рано или поздно налоговые службы доберутся и проверят ваши успехи в игре на ставках у букмекера. После этого налог всё равно придётся заплатить. Естественно, вместе с ним придётся уплатить и штраф за уклонение от уплаты налогов.
Если вы совсем загрустили, подкинем небольшой лайфхак. Помните же историю, что выигрыши менее 4 тыс. рублей не облагаются налогом? Так вот, это правило будет работать и в том случае, когда налог платить нужно. Работает оно так: у каждого гражданина России есть право воспользоваться налоговой льготой в размере 4 тыс. рублей один раз в год.
Таким образом, вы можете уменьшить сумму своих выигрышей на 4 тыс. рублей. Льгота небольшая, но всё же приятная для кармана. Особенно если ваши выигрыши довольно скромные.
Ещё один лайфхак: если между выводами средств вы внесёте депозит несколько раз, букмекер будет суммировать эти пополнения при расчёте налога. Но если вы сделали один депозит, а затем несколько раз подряд выводите выигрыши, сумму депозита вычтут только из первой вашей заявки, потом вы будете платить 13% от полной суммы, поставленной на вывод.
Отсюда вывод — лучше выводить деньги из букмекерской конторы реже, но более крупными суммами. В конце концов, если сумма выигрыша больше 15 тыс. рублей, то за вас всё сделает букмекер. Удачных ставок!
Порядок исчисления и оплаты налога на выигрыш
Есть три варианта оплаты налога в зависимости от суммы выигрыша:
- Если сумма чистого профита по всем ставкам за отчетный период составляет четыре тысячи рублей или меньше, клиент БК избавляется от необходимости уплачивать налоговый сбор.
- Когда величина выигрыша составляет от 4 до 15 тысяч, игрок должен задекларировать доход и оплатить НДФЛ самостоятельно. Где, как и в какие сроки это сделать, мы расскажем далее в статье.
- Если же беттор выигрывает более 15000, налоговое отчисление взимается перед тем, как деньги будут выведены со счета. Делает это БК в автоматическом режиме, избежать этого невозможно.
Теперь на примере рассмотрим, как исчисляется НДФЛ:
- Беттор вносит на игровой счет 2000 р. и заключает два одинаковых по размеру пари.
- Первая ставка проигрывает, налог не удерживается.
- Вторая сделка выигрывает, вследствие чего игровой счет беттора увеличивается до 17300 р. Сумма ставки равна тысяче рублей, поэтому профит – 16300. В этом случае НДФЛ платить необходимо, но не самому беттору, нужную сумму удержит букмекер. Поэтому, поставив на вывод свои выигрыш, клиент БК получит сумму, на 2119 рублей меньше.
При этом до 2018 года расчет НДФЛ происходил немного по-другому, внесение изменений в Налоговый кодекс негативно отразилось на положении любителей азартных игр. До правок из общей суммы выигрышей (или выигрыша) вычиталась вся сумма, потраченная на ставки. Если опять рассмотреть приведенный пример, то до восемнадцатого года при выигрыше в 17300 р. и размещенном депозите 2000 р., НДФЛ уплачивался с 15300, его размер составил бы 1989 р.
Также есть отличия с исчислением НДФЛ с удачных ставок с выигрышем менее пятнадцати тысяч рублей. В этом случае при подсчете суммы налога номинал ставки не вычитается. Но в конце отчетного периода из номинала всех удачных пари общим размером до 15000 можно отнять четыре тысячи, с которых налог не удерживается.