Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в РСВ показать отпуск без сохранения заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код НЕОПЛ в индивидуальных сведениях означает, что за указанный период времени работник не получал денег в оплату труда. Причины для этого могут быть разные, поэтому страхователь должен ставить один и тот же код НЕОПЛ в РСВ-1 в различных ситуациях.
Особенности персонифицированной отчетности в 2019 году
С 2017 года отчетность в отношении начисления страховых взносов (в т. ч. предназначенных для ПФР) сдается в налоговые органы. Расчет по взносам, объединяющий в себе сведения по всем их видам, переданным под контроль ФНС, содержит раздел, посвященный персонифицированным данным. Однако эти данные включают в себя только информацию о начисленных за период доходах и относящихся к ним взносах. Сведений о стаже в них нет.
Отчетность по стажу подается по завершении года непосредственно в ПФР в срок до 1 марта (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Для нее постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п утверждена новая форма СЗВ-СТАЖ, в которой для сведений о стаже предусмотрена таблица, аналогичная входившей в утратившую силу форму РСВ-1.
ВАЖНО! С 01.01.2019 необходимо применять новые формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Постановление Правления ПФР от 11.01.2018 № 3п, согласно которому персотчетность сдавалась до сих пор, утратило силу. Скачать обновленные бланки можно .
Кстати, до окончания года сдавать СЗВ-СТАЖ должны ликвидирующаяся организация и снимающийся с регистрации ИП.
Постановлением №507п утверждены правила заполнения новой формы и форматы ее подачи в ПФР. В тексте правил присутствует отсылка к шифрам тех же кодов, которые использовались при заполнении персонифицированных сведений в РСВ-1.
Отпуск за свой счет входит в стаж
В первую очередь определимся, о каком стаже идет речь. Если вопрос касается отпускного стажа, то неоплачиваемые отгулы в расчет отпускного стажа входят. Однако Трудовым кодексом предусмотрены ограничения продолжительности такого отсутствия специалистов. Так, например, если отдых без денег превышает 14 календарных дней в году, то дни превышения исключаются из расчета отпускного периода. Такие нормы закреплены в абз. 6 ч. 1 ст. 121 ТК РФ .
Если речь идет о страховом стаже, то здесь несколько иная ситуация. Согласно действующему пенсионному законодательству, страховым стажем признаются периоды трудовой и иной деятельности гражданина, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в части пенсионного страхового обеспечения. Когда работник оформляет отгулы, то оплата за это время ему не положена, следовательно, и страховые взносы начислены и уплачены не будут. Из этого следует, что пребывание в отпусках без сохранения средней заработной платы не увеличивает продолжительность страхового стажа.
«Неопл» — это код, используемый в отчетности по стажу для отображения периодов, в которых работник не осуществлял трудовую деятельность. А код «Администр» — его предшественник, который в настоящее время не применяется. Найти полный перечень кодов можно в в приложении 2 к постановлению ПФР от 16.01.2014 № 2п. А в постановлении ПФР от 06.12.2018 №507п, утвердившем новые формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР — действующие коды.
Как нужно отражать в расчете по взносам те или иные показатели, сказано в Порядке его заполнения. Но у плательщиков на практике встречаются ситуации, когда в этом документе не всегда удается найти ответ на свой вопрос.
— Наталья Владимировна, поясните, как нужно действовать в такой ситуации. Организация в июле перешла в другую налоговую инспекцию. Изменился и код ОКТМО муниципального образования. При сдаче расчета по страховым взносам за 9 месяцев в новую ИФНС надо ли представлять два расчета, учитывая, что в течение года были разные коды ОКТМО (за полугодие — с одним кодом, за III квартал — с другим)?
Представлять два расчета по страховым взносам и указывать в них разные коды ОКТМО нет необходимости. При смене места постановки на налоговый учет в расчете по страховым взносам следует сразу указать код ОКТМО по новому месту ведения деятельности.
— Организация совмещает УСН и уплату ЕНВД. Часть сотрудников занята только в деятельности на упрощенке, а часть — только на вмененке. По всем работникам организация уплачивает взносы по основным тарифам. Поскольку тарифы взносов одинаковые по двум спецрежимам, как правильно заполнить приложение № 1 и раздел 3 расчета?
Код тарифа плательщика указывается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета по взносам. Он берется из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета.
Код НЕОПЛ в ПФР: расшифровка
Код НЕОПЛ в индивидуальных сведениях означает, что за указанный период времени работник не получал денег в оплату труда. Причины для этого могут быть разные, поэтому страхователь должен ставить один и тот же код НЕОПЛ в РСВ-1 в различных ситуациях.
Так, код НЕОПЛ применяется для обозначения ():
- отпуска без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ);
- периода простоя по вине работника (ст. 157 ТК РФ);
- неоплачиваемого периода отстранения от работы / недопущения к работе (ст. 76 ТК РФ);
- неоплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам (ст. 335 ТК РФ);
- дополнительного выходного дня в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемого женщинам, работающим в сельской местности (ст. 262 ТК РФ);
- неоплачиваемого времени участия в забастовке (ст. 414 ТК РФ);
- других неоплачиваемых периодов, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС.
Как видим, в отчетности, представляемой в ПФР, НЕОПЛ — это часто встречающийся код.
Где указаны виды кодов
Сгруппированные по разделам коды параметров, необходимых для заполнения сведений о стаже, содержатся в п. 2.3.26 к постановлению ПФР от 06.12.2018 № 507 п:
- застрахованных лиц по категориям;
- учитывающие условия работы на территориях Крайнего Севера и подвергшихся радиационному заражению;
- по особым условиям труда;
- по основаниям исчисления страхового стажа;
- по дополнительным сведениям для исчисления страхового стажа;
- по периодам, которые не включают в страховой стаж при подсчете трудового стажа;
- по основаниям назначения трудовой пенсии досрочно;
- по специальной оценке условий труда.
Классификатор параметров предназначен для идентификации работников и условий их трудовой деятельности при рассмотрении персонифицированных данных в ПФР. Он позволяет обеспечить назначение пенсии с учетом всех факторов (заработка, трудового стажа, условий работы и т.п.).
В классификатор включены также коды для таких категорий застрахованных лиц, как иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ.
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Согласно пункту 4 статьи 420 НК РФ выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является право на имущество, не относятся к объектам обложения страховыми взносами. Соответственно, выплаты по договоре аренды автомобиля не облагаются страховыми взносами. И они не отражаются в форме РСВ, несмотря на то что для отражения выплат, необлагаемых взносами, есть строки 040 в подразделах 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строка 030 приложения № 2.
В сроках 040 в подразделах 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке по строке 030 приложения № 2 отражают необлагаемые взносами страховые выплаты, которые поименованы в статье 422 НК РФ.
Это такие выплаты, как:
- государственные пособия,
- различные компенсационных выплаты,
- единовременная матпомощь,
- платежи по дополнительным пенсионным накоплениям,
- стоимость форменной одежды,
- довольствие,
- другие.
Полный перечень есть в статье 422 НКРФ. Главный признак выплаты, необлагаемых страховыми взносами, – они не связаны напрямую с результатами труда.
Выплат по ГПД с предметом договора о передаче прав на имущество, то есть договору аренды автомобиля в этом перечне нет.
Как в рсв отразить отпуск без сохранения заработной платы
Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
|
Категория страхователя |
Что заполнить в расчете |
|---|---|
|
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
|
Кроме того, должны заполнить: |
Дополнительно к вышеперечисленному: |
|
Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
|
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
Работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы, выпустив приказ, отпуск могут взять:
- пенсионеры, если они продолжают работать с наступлением пенсионного возраста — на срок продолжительностью не более 14 дней в году, без расчета;
- участники Великой Отечественной войны, на срок не больше 35 календарных дней в году, без расчета;
- супруги, матери и отцы военнослужащих, или сотрудников силовых структур, погибших во время несения службы, в том числе в командировке, или от заболевания, полученного во время несения службы, без расчета – на период продолжительностью до 14 дней в году;
- инвалиды – на срок, продолжительностью не более 60 дней в году, без расчета.
По заявлению работодатель обязан предоставить отпуск в случае смерти родственников, регистрации брака, рождения детей – на срок до 5 дней, без расчета.
Указанный перечень не является закрытым. Законами РФ предоставляется право на отпуск без сохранения заработной платы иным категориям работников, например:
- ветеранам боевых действий;
- заболевшему сотруднику без оформления больничного;
- беременным женщинам;
- кандидатам и членам избирательных комиссий во время выборов;
- сотрудникам, работающим по совместительству (или откомандированным);
- лицам, совмещающим работу с учебой;
- другим категориям работников.
Коллективными договорами и другими внутренними документами могут быть предусмотрены и учтены списки лиц, которым работодатель обязуется дать отпуск без расчета и другие дополнительные дни отдыха. Отказ в таком предоставлении недопустим, как и отмена распоряжения, например:
- матери или отцу, у которых два или более ребенка возрастом до 14 лет – на срок до 14 дней в году;
- матери-одиночке, или отцу, воспитывающему ребенка без матери, если ребенок не старше 14 лет – на тот же период;
- матери или отцу, воспитывающих ребенка с инвалидностью возрастом до 14 лет – на тот же период. Кроме этого матери или отцу ребенка-инвалида положены дополнительные выходные дни для ухода за ребенком или других целей.
Кому работодатель не может отказать в отпуске за свой счет
Работодатель не может отказать в отпуске без сохранения заработной платы:
- Участникам Великой Отечественной войны.
- Работающим пенсионерам по старости.
- Родителям и супругам военнослужащих и сотрудников госучреждений, погибших или умерших из-за ранения при исполнении служебных обязанностей.
- Работающим инвалидам.
- Работникам в следующих случаях: рождение ребенка, регистрация брака, смерть близкого родственника и т. п.
В отдельных нормативах указано, кому еще работодатель обязан предоставить отпуск за свой счет:
- Инвалидам войны.
- Героям Социалистического Труда, Героям Труда РФ и полным кавалерам ордена Трудовой Славы.
- Доверенным лицам избирательных объединений и кандидатов, участвующих в выборах.
- Доверенным лицам политической партии или кандидатов, выдвинутых по избирательным округам.
Если работающий инвалид — одновременно инвалид войны, то он имеет право на два неоплачиваемых отпуска по 60 дней.
Работодатель также не вправе отказаться предоставить отпуск за свой счет, если сотрудник:
- Работает по совместительству.
- Совмещает работу и обучение в вузе или ссузе.
- Поступает в вуз или учреждение среднего специального образования.
Особенности персонифицированной отчетности в 2020 году
С 2017 года отчетность в отношении начисления страховых взносов (в т. ч. предназначенных для ПФР) сдается в налоговые органы. Расчет по взносам, объединяющий в себе сведения по всем их видам, переданным под контроль ФНС, содержит раздел, посвященный персонифицированным данным. Однако эти данные включают в себя только информацию о начисленных за период доходах и относящихся к ним взносах. Сведений о стаже в них нет.
О новой отчетности по взносам читайте в статье «ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2019 год в 2020 году».
Отчетность по стажу подается по завершении года непосредственно в ПФР в срок до 1 марта (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Для нее постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п утверждена новая форма СЗВ-СТАЖ, в которой для сведений о стаже предусмотрена таблица, аналогичная входившей в утратившую силу форму РСВ-1.
Заполнить СЗВ-СТАЖ за 2019 год вам поможет наш чек-лист.
Кстати, до окончания года сдавать СЗВ-СТАЖ должны ликвидирующаяся организация и снимающийся с регистрации ИП.
См.: «Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 сдаются при ликвидации фирмы или ИП». Нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ при увольнении работника, узнайте здесь.
Постановлением №507п утверждены правила заполнения и форматы ее подачи в ПФР. В тексте правил присутствует отсылка к шифрам тех же кодов, которые использовались при заполнении персонифицированных сведений в РСВ-1.
Как заполнить отчет организациям, пострадавшим от COVID-19
Для плательщиков, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях, на апрель-июнь 2020 установлен нулевой тариф страховых взносов (статья 3 Федерального закона № 172-ФЗ от 08.06.2020).
Инструкция, как правильно заполнить расчет по страховым взносам компаниям, которые освобождены от соцвзносов (письмо ФНС № БС-4-11/9528 от 09.06.2020):
- Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
- В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
- В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
- Заполняя сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражаете суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляете нули.
- Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 укажите нули.
Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам
ООО «Компания» в 2020 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Вот пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года:
В 2015 году Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо представлять ежеквартально в бумажном виде до 15-го числа, а в электронном виде до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются:
- 15 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
- 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
- 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года;
- 15 февраля 2016 года — отчет за 2015 год;
А при подаче отчетности в электронном виде:
- 20 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
- 20 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
- 20 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года;
- 22 февраля 2016 года — отчет за 2015 год;
Для чего нужен раздел 3 и кто его заполняет
В 2017 года применяется новая форма расчета по страховым взносам. Бланк утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. См. « ».
В состав названной формы отчетности входит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В 2017 году раздел 3 в составе расчета по взносам должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали доходы (выплаты и вознаграждения) физическим лицам с 1 января 2017 года. То есть, раздел 3 – обязательный раздел.
Нулевой расчет по взносам
Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам.
Таки образом страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и об отсутствии страховых взносов.
За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Об этом предупредил Минфин России в письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 .
Обязательно в составе нулевого отчета нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1. Если в компании есть работники, но в отчетном периоде им не производились никакие выплаты, нужно также заполнить раздел 3.
«Неопл» в персонифицированном учете — это один из кодов, внесение которых в отчетные документы по стажу является обязательным. Рассмотрим, как применяются данные коды в 2019 году.