Правила заполнения 200 формы на 2024 год в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения 200 формы на 2024 год в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В это приложение вносятся данные о доходах, которые начисляются физическим лицам и облагаются у источника выплаты. Исключение – иностранцы и лица без гражданства. Другими словами, в форме представлены сведения обо всех выплатах, включая доходы, выплаченные сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера и прочие выплаты физическим лицам, включая выигрыши, вознаграждения, дивиденды.

Что отражается в форме 200.00?

Форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления ИПН и соцналога, а также для исчисления, удержания и перечисления сумм ОПВ, ОППВ, СО, ВОСМС и ООСМС.

Представляется она не всеми предпринимателями. Сдают ее только ИП на ОУР (и еще некоторые категории налогоплательщиков). ИП на спецрежимах (СНР для крестьянских и фермерских хозяйств, упрощенка и патент) ф.200.00 не предоставляют.

Подробнее об ИП на ОУР узнайте здесь.

Если налогоплательщик параллельно осуществляет деятельность в рамках СНР для производителей сельхозпродукции (ст. 697, 698, 699, 700 и 701 НК РК) и деятельность, налогообложение которой производит в общеустановленном порядке, то сдавать ф.200.00 нужно раздельно по каждому виду деятельности (п.1 ст.207 НК РК).

Шаблон ф.200.00 и Правила по ее составлению утверждены Приказом Минфина №39 от 20.01.2020 г. (Приложения №78 и №79).

Состоит декларация из самой формы 200.00 и приложений к ней (формы с 200.01 по 200.05). Приложения предназначены для детального отражения информации об исчислении обязательств по налогам и соцплатежам.

Как проводится заполнение и проверка формы 200.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, Декларация размещена в разделе Отчеты-Регламентированные отчеты-Налоговая отчетность. В типовых конфигурациях, которые поддерживают автоматическое заполнение формы, она включает основную Декларацию и приложения:

• 01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование»;
• 02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;
• 03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налоги и социального налога по структурному подразделению»;
• 05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».

Порядок заполнения формы 200.00 индивидуальными предпринимателями

Форма 200.00 заполняется и юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность на общеустановленном режиме, а также лицами, которые занимаются частной практикой. В этом разделе представлены только те строки, которые являются специализированными для указанного типа налогоплательщика, другими словами, строки, в которых указываются сведения самого индивидуального предпринимателя. Остальные строки, включая, для отражения сведений по сотрудникам, заполняются аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют Приложение 200.03, так как не могут иметь структурных подразделений.

В Приложении 200.01 заполняются строки по показателям в свою пользу. 200.01.012 заполняется с учетом данных о величине дохода, заявляемого в свою пользу, например, частным судебным исполнителем и частным нотариусом, для исчисления ОПВ. Доход для исчисления ОПВ в свою пользу устанавливается ИП самостоятельно, но с учетом ограничений – не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП ежемесячно. Если сумма заявляемого дохода составит 150 тыс. тенге, итоговое значение строки – 450 тыс. тенге.

В строке 200.01.017 отражается сумма дохода для исчисления СО индивидуальным предпринимателем в свою пользу. Для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход, при этом определяется он самостоятельно. Он должен соответствовать установленным границам – не менее одной минимальной заработной платы и не более 7 минимальных заработных плат ежемесячно. В нашем примере условная сумма заявляемого дохода для исчисления СО составляет 100 тысяч тенге ежемесячно. Итоговое значение строки 200.01.018 за отчетный период – 300 тысяч тенге. Величина дохода, который применяется для исчисления взносов на ОСМС, ежемесячно отражается в строке 200.01.020.

Далее будут рассмотрены специализированные строки для индивидуальных предпринимателей в Декларации 200.00. В строку 200.00.005 вносится ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу. Заполняется индивидуальными предпринимателями, физическими лицами по договорам ГПХ, а также лицами, которые занимаются частной практикой. Значение строки определяется по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009. Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 тысяч тенге, итоговая сумма по строке – 45 тыс. тенге (15 000 * 3 мес).

Строка 200.00.009 заполняется с учетом данных об исчисленных суммах СО в свою пользу. Вносят информацию ИП, включая частных нотариусов и судебных исполнителей. Строка рассчитывается до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете. Для расчета используется ставка 3,5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015. СО за месяц ИП составляет 3,5 тыс. тенге (100 тыс.*3,5%). Со за период составляет 10500 тенге (3500*3 мес).

Величина социального налога ИП, которая подлежит уплате в бюджет, отражается в строке 200.00.007. При этом из СН должна быть вычтена сумма СО. При превышении суммы СО над суммой СН, социальный налог будет равен нулю. Индивидуальные предприниматели исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников, за каждого работника – 1 МРП.

Рассмотрим детальнее на примере. У индивидуального предпринимателя два работника. Сумма исчисленных СО за работников составляет 4 тыс. тенге ежемесячно – в строке 200.00.008. Сумма СН за месяц индивидуального предпринимателя – 1802 тенге, рассчитывается по формуле — (5 302 (2 МРП) – 3 500 (СО)).

Сумма социального налога за работников равна 1302 тенге за месяц (2 651 (1 МРП за работника) * 2 (количество работников)) – 4 000 (СО за работников)). В строке 200.00.008 за каждый месяц квартала указывается сумма социального налога, которая равна 3104 тенге. В строке 200.00.008IV указывается итоговая сумма социального налога за отчетный период в размере 9312 тенге.

Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция

Цели
Задачи

№п/п	Мероприятия	Вид работы	Целевая группа	Срок исполнения	Примечания	Форма отчетности
І. Диагностика
ІІ. Коррекционно-развивающая работа
III. Профилактика и психологическое просвещение
IV. Консультирование
V. Организационно-методическая работа
VI. Аналитические отчеты о деятельности психологической службы за год

Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2021 году. Ответы на вопросы

Бытовые услуги • Телекоммуникационные компании • Доставка готовых блюд • Организация и проведение праздников • Ремонт мобильных устройств • Ателье швейные • Химчистки одежды • Сервисные центры • Фотоуслуги • Праздничные агентства

Код ФНО	Наименование налоговой отчётности	V	R	Дата
000.11	Заявление об участии в международной группе	1	5	21.12.2020
000.12	Межстрановая отчетность	1	5	21.12.2020
001.00	Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности	7	21	21.12.2020
002.00	Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности	7	29	21.12.2020
003.01	Уведомление о применяемом режиме налогообложения	2	21	29.12.2020
007.00	Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности	8	25	21.12.2020
023.00	Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании	1	4	21.12.2020
024.00	Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан	1	4	21.12.2020
000.25	Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами	1	4	29.12.2020
026.00	Сведения, представляемые в уполномоченный орган	2	4	21.12.2020
027.00	Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость	1	3	21.12.2020

Добро пожаловать на портал Ирис!

31. В разделе А «Общий раздел» указываются следующие данные:

1) номер СНТ учетной системы – порядковый номер СНТ, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров самостоятельно (данное поле необязательно к заполнению);

2) дата отгрузки товара – дата заполняется вручную (в случае отражения в СНТ ошибочной даты отгрузки товара, указанная СНТ аннулируется, с указанием в оформляемой СНТ фактической даты отгрузки товара);

3) регистрационный номер СНТ в ИС ЭСФ – заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации СНТ в ИС ЭСФ (не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ);

4) номер Акта/Уведомления по цифровой маркировке – указывается регистрационный номер и дата акта приема/передачи или уведомления о ввозе товаров;

5) исправление СНТ – указывается регистрационный номер исправляемой СНТ в ИС ЭСФ (заполняется в случае оформления СНТ взамен аннулированной);

6) возврат товара, ранее принятого по СНТ – ставится отметка в случаях возврата товара, с указанием в разделе В «Реквизиты поставщика» реквизитов получателя, в разделе С «Реквизиты получателя» реквизитов поставщика, в поле 6.1 раздела А – регистрационный номер ранее оформленной СНТ в ИС ЭСФ;

7) ввоз товаров на территорию Республики Казахстан – указывается соответствующая отметка в ячейке:

«ввоз товаров на территорию Республики Казахстан (импорт)»;

«ввоз на переработку»;

«временный ввоз»;

«ввоз временно вывезенного товара»;

«ввоз на территорию СЭЗ»;

8) вывоз товаров с территории Республики Казахстан – указывается соответствующая отметка в ячейке:

«вывоз товаров с территории Республики Казахстан (экспорт)»;

«вывоз на переработку»;

«временный вывоз»;

«вывоз временно ввезенного товара»;

«вывоз с территории СЭЗ»;

9) перемещение товаров – указывается соответствующая отметка в ячейке:

«в пределах одного лица на территории Республике Казахстан» (заполняется только по подакцизным товарам, авиационному топливу и мазуту);

«в пределах одного лица в рамках ЕАЭС»;

«иное перемещение»;

10) подакцизные и другие товары (за исключением цифровой маркировки) – указывается соответствующая отметка в ячейке:

«этиловый спирт»;

«виноматериал»;

«пиво и пивные напитки»;

«алкогольная продукция (кроме пива и пивного напитка)»;

«отдельные виды нефтепродуктов»;

«биотопливо»;

«табачные изделия»;

11) товары, подлежащие экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения) – отметка ставится в случае осуществления операций с товарами, подлежащими экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения);

12) цифровая маркировка.

56. При передаче имущества в финансовый лизинг лизингодатель создает склад для лизинга.

57. Лизингодатель при передаче имущества в финансовый лизинг оформляет СНТ для перемещения на склад для лизинга, при этом подтверждение СНТ получателем не требуется.

58. Предмет лизинга подлежит нахождению на складе для лизинга лизингодателя до передачи права собственности на предмет лизинга лизингополучателю.

59. После передачи права собственности на предмет лизинга лизингополучателю лизингодатель оформляет СНТ для перемещения предмета лизинга со склада для лизинга на виртуальный склад лизингополучателя.

60. В случае возврата или изъятия предмета лизинга лизингодатель оформляет СНТ для перемещения предмета лизинга со склада для лизинга на виртуальный склад лизингодателя. При этом стоимость предмета лизинга, указываемая в СНТ при возврате/изъятии, может отличаться от стоимости предмета лизинга, указанной в СНТ, при передаче в лизинг (сумму возможно не указывать).

61. При переработке давальческого сырья переработчик давальческого сырья создает склад по переработке давальческого сырья с указанием идентификационных данных переработчика и фактического адреса склада переработки давальческого сырья.

При ввозе давальческого сырья с территории государств-членов ЕАЭС переработчик оформляет первичную СНТ, на основании которой давальческое сырье поступает на склад по переработке давальческого сырья.

62. При передаче поставщиком давальческого сырья на переработку оформляется СНТ для передачи давальческого сырья со склада поставщика на склад по переработке давальческого сырья.

63. Переработчик давальческого сырья списывает давальческое сырье в производство со склада по переработке давальческого сырья.

64. При передаче поставщику готовой продукции переработчик вносит готовую продукцию на склад по переработке давальческого сырья по форме виртуального склада «Производство».

65. Переработчик оформляет СНТ на отгрузку со склада по переработке давальческого сырья.

66. При реализации товаров, в том числе товаров, подлежащих маркировке, с использованием транспортного средства поставщик создает мобильный склад на каждое транспортное средство с указанием государственного номера.

67. Поставщик при реализации товаров, подлежащих маркировке, оформляет Акт приема/передачи кодов маркировки в ИС МПТ.

68. Поставщик оформляет СНТ по реализованным товарам с мобильного склада на виртуальный склад получателя не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем реализации.

69. Поставщик оформляет СНТ по реализованным товарам, подлежащим маркировке, с мобильного склада на виртуальный склад получателя не позднее одного рабочего дня, следующего за днем реализации, с указанием регистрационного номера акта приема/передачи кодов маркировки.

70. СНТ по товарам, подлежащим маркировке, подтверждается получателем по акту приема/передачи кодов маркировки в ИС МПТ.

С 2022 года вступила в силу новая редакция классификатора ТН ВЭД ЕАЭС, которая утверждена Решением Совета ЕЭК от 14 сентября 2021 года № 80.

В новой редакции изменилось 722 кода ТН ВЭД (обновились), при этом добавлено 664 новых кода, есть и исключенные позиции (коды перестали действовать, и не имеют приемника).

Подробнее по изменениям в кодах ТН ВЭД с 2022 года

• С 1 января 2022 года изменится Перечень изъятий и классификатор ТН ВЭД ЕАЭС
• Для чего с 2022 года принята новая редакция ТН ВЭД ЕАЭС?
• Редакция ТН ВЭД ЕАЭС с 2022 года (таблицы преемственности кодов, новые коды)
• Что такое код ТН ВЭД ТС (ТН ВЭД ЕАЭС) и как его определить самостоятельно?

Код ТН ВЭД используется для работы с товарами в системе ИС ЭСФ, а также для классификации товаров в форме 328.00. В информационных системах для представления отчетности (ИС СОНО, Кабинет налогоплательщика) коды ТН ВЭД не обновлены на 2022 года. Также нет четкого понимания, в каком случае, какие коды необходимо использовать для заполнения ФНО 328.00.

В связи с этим у налогоплательщиков возникают следующие вопросы:

1. При представлении ФНО 328.00, по каким данным определяется код ТН ВЭД и заполняется в форме: который указан поставщиком, код на дату принятия на учет товаров, код на дату ввоза товаров, код на дату оформления формы 328.00, другой вариант?
2. Правильно ли мы понимаем, что в ФНО 328.00 необходимо указывать коды ТН ВЭД в соответствии с датой принятия на учет импортированных товаров, вне зависимости от того, какой датой сдается заявление? То есть если дата принятия на учет до 2022 года – использовать старые коды (даже если ФНО представляется в 2022 году), если дата принятия на учет после 2022 года – использовать новые коды.
3. Как в настоящий момент налогоплательщикам представить ФНО 328.00 с датой принятия на учет после 2022 года (по новым кодам), если они отсутствуют в системе?

Необходимость в контроле назрела давно

В целом само налогообложение не меняется. Личные переводы не облагались ранее и не будут облагаться налогами. А доходы предпринимателей как облагались, так и будут облагаться. Единственное, что изменилось, – это контроль. Если предприниматель получает оплату переводами и укрывается от налогов, то налоговая это увидит и оштрафует. Чтобы этого не случилось, ответ очевиден – бизнес должен вестись легально.

По мнению консультанта по связям с государственными органами, члена Общественной палаты при Мажилисе Парламента РК Натальи Малярчук, необходимость в таком контроле назрела давно.

«Это нужно было начать делать. Каким-то образом необходимо бороться с теневой экономикой. Нужно понимать, сколько реально в экономике находится денег, в том числе и для того, чтобы осуществлять менеджерский подход к социальным пособиям и выплатам, формировать расходную часть бюджета и так далее. Это логичный шаг, которого следовало ожидать. Это подотчетность, которую надо вводить. Другой вопрос, как это делается», – рассуждает Наталья Малярчук.

Как заполнять ФНО 200 с коэффициентом 0?

• Форма 200.00 «Декларация по ИПН и СН»;
• Приложение 200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на ОСМС»;
• Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»;
• Приложение 200.03 «Исчисление суммы ИПН и социального налога по структурному подразделению»;
• Приложение 200.04 «Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту»;
• Приложение 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц».

Важно!

• Декларация по ИПН и СН (Форма 200.00) в 2020 году. Основные положения
• Построчное заполнение формы 200.00 в 2020 году
• Налоговая отчетность: сроки представления, способы представления, продление сроков представления

Данное приложение предназначено для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам (работникам и физическим лицам по договорам гражданско — правового характера), в том числе иностранцам и лицам без гражданства, а также по отражению сумм исчисленных индивидуального подоходного налога, социального налога, сумм социальных платежей с таких доходов, и сумм обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме..

17. В разделе «Индивидуальный подоходный налог»:

1) строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам, в том числе иностранцам и лицам без гражданства, за каждый месяц отчетного квартала, в том числе, доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 341 Налогового кодекса.

Строка 200.01.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III. Строка 200.01.001 IV включает, в том числе, сумму строк 200.01.001 А и 200.01.001 В.

Строка 200.01.001 IV включает, в том числе, итоговую сумму графы O формы 200.02.

• Строка 200.01.001 А предназначена для отражения суммы доходов, начисленных работникам за отчетный квартал.
• Строка 200.01.001 В предназначена для отражения суммы начисленных доходов в виде дивидендов за отчетный квартал;
• Строка 200.01.001 С предназначена для отражения суммы начисленных доходов в виде выигрышей за отчетный квартал;
• Строка 200.01.001 D предназначена для отражения суммы начисленных доходов в виде вознаграждения за отчетный квартал;
• Строка 200.01.001 Е предназначена для отражения суммы начисленных доходов по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ за отчетный квартал;

2) 200.01.002 предназначена для отражения суммы доходов, освобождаемых от налогообложения согласно пунктам 6, 7 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан от 7 декабря 2015 года «О международном финансовом центре «Астана» (далее – МФЦА) (далее – Конституционный закон)

Строка 200.01.002 включает в себя в том числе, сумму доходов, отраженных в графе O в форме 200.02, по иностранцам и лицам без гражданства, являющимися работниками участника или органа МФЦА, освобождаемых от налогообложения, согласно пунктам 6 статьи 6 Конституционного закона;

3) строки 200.01.003 I, 200.01.003 II и 200.01.0003III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала.

Строка 200.01.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.003 I, 200.01.003 II и 200.01.003 III.

4) строка 200.01.004 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но не выплаченным налоговым агентом физическим лицам на конец отчетного квартала, без учета обязательных, добровольных пенсионных и обязательных профессиональных пенсионных взносов, страховых премий и ИПН;

5) строка 200.01.005 предназначена для отражения суммы ИПН по доходам, начисленным, но не выплаченным на начало отчетного квартала;

6) строка 200.01.006 предназначена для отражения суммы ИПН по доходам, начисленным, но не выплаченным на конец отчетного квартала;

7) строки 200.01.007 I, 200.01.007 II и 200.01.007 III предназначены для отражения суммы доходов, выплаченных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала.

Строка 200.01.007 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.007 I, 200.01.007 II и 200.01.007 III.

8) строки 200.01.008 I, 200.01.008 II и 200.01.008 III предназначены для отражения суммы облагаемого дохода в каждом месяце отчетного квартала.

Строка 200.01.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.008 I, 200.01.008 II и 200.01.008 III.

18. В разделе «Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы»:

1) строки 200.01.009 I, 200.01.009 II и 200.01.009 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении.

Строка 200.01.009 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.009 I, 200.01.009 II и 200.01.009 III;

2) строки 200.01.010 I, 200.01.010 II и 200.01.010 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных физическим лицам, с которых исчисляются (начисляются) обязательные профессиональные пенсионные взносы за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

Данная форма предназначена для отражения сумм доходов, начисленных налоговым агентом работникам — иностранцам и лицам без гражданства, сумм исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, а также отражению исчисленных сумм ИПН, социального налога, сумм социальных платежей с таких доходов, сумм обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией, а также при представлении декларации с отметкой в ячейке 4 вида декларации «Ликвидационная».

23. В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:

1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

2) в графе B указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;

3) в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;

4) в графе D указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент;

5) в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (далее – решение КТС № 378). Например, KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии;

6) в графе F указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства.

Данная графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;

7) в графе G указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи данного документа.

При заполнении декларации используется следующая кодировка видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:

• 01 – паспорт иностранного гражданина;
• 02 – удостоверение личности иностранного гражданина;
• 03 – паспорт моряка;
• 04 – вид на жительство;
• 05 – другие документы;

8) в графе H указывается код вида дохода, выплачиваемого иностранцу или лицу без гражданства, согласно пункту 32 настоящих Правил;

9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 33 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе O, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

10) в графе J указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению в случае, если налоговый агент указал в графе I код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)».

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

11) в графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в решении КТС № 378.

31. Данная форма предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.

32. В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте, агенте или плательщике социальных платежей)» – ИИН (БИН) налогоплательщика.

33. В разделе «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц»:

1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

2) в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале;

3) в графе C указываются ИИН физических лиц;

4) в графе D указывается статус физического лица:

• 1 – работник;
• 2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ;
• 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением выигрышей;
• 4 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша;

5) в графе E указывается категория физического лица:

• 1 – пенсионер;
• 2 – инвалид;
• 3 — лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны;
• 4 — родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»;
• 5 — усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста;
• 6 — приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

6) в графе F отмечается если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица. не признанном налоговым агентом. Подлежит заполнению если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение;

7) в графе G указывается начисление доходов;

8) в графе H указывается корректировка, согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса;

9) в графе I указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

10) в графе J указывается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, исчисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

11) в графе K указывается сумма стандартных налоговых вычетов;

12) в графе L указывается сумма прочих налоговых вычетов;

13) в графе M указывается сумма облагаемого индивидуальным подоходным налогом дохода;

14) в графе N указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;

15) в графе O указывается сумма выплаченных доходов;

16) в графе Р указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет;

17) в графе Q указывается сумма исчисленного социального налога;

18) в графе R указывается сумма социальных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

19) в графе S указывается сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

20) в графе T указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

21) в графе U указывается сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании.

34. При заполнении декларации используется следующая кодировка видов доходов из источников в Республике Казахстан:

• 1010 – доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределами в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
• 1020 – доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
• 1030 – доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан;
• 1040 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенного в перечень, утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 142 «Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением» (далее – Приказ МФ РК № 142), от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные статьей 644 Налогового кодекса;
• 1050 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Приказом МФ РК № 142, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), при выполнении одного из следующих условий:
• не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты);
• не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты), если иное не предусмотрено настоящим подпунктом;
• 1060 – доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с Законом Республики Казахстан от 26 июля 2007 года «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество».
• Ценных бумаг, выпущенным резидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента, консорциума, расположенного в Республике Казахстан.
• Акций, выпущенных нерезидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-нерезидента, консорциума, если 50 и более процентов стоимости таких акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;
• Встречи с интересными людьми (13)
• Истории наших учеников (4)
• История бухгалтерского учёта (21)
• Как заставить мозг работать (5)
• Конкурсы (1)
• Налоги и налогообложение (9)
• Начинающему бухгалтеру (8)
• Невыдуманные истории (20)
• Новости Казахстан (52)
• Новости компании (5)
• Новости Россия (25)
• Отдых (1)
• Постановка целей для бухгалтера (8)
• Постановка целей для бухгалтера (2)
• Теория бухгалтерского учёта (10)
• Управление временем (1)
• Физкультминутка для бухгалтера (2)
• Хорошее настроение (7)
• Марафон «Бухучёт? Легко!». Седьмой поток. 07.10.2020
• Кому еще спишут долги в Казахстане. 18.09.2019
• Относительно электронной торговли товарами 18.09.2019
• Что дает применение трехкомпонетной интегрированной системы? 29.07.2019
• Что нужно знать плательщикам НДС по услугам казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы 29.07.2019

ВАЖНО: 300.00 форма сдается ТОЛЬКО через программу СОНО, через кабинет налогоплательщика ф.300.00 не загрузится.

1. Каким образом заполняются строки в декларации 300?

В каждом документе Поступление ТМЗ и услуг, Реализация ТМЗ и услуг и в документах Возвраты ТМЗ есть колонка «Вид поступления» либо «Вид реализации». В них нужно указать код строки для декларации 300.

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)

И вновь обновилась форма 328.00 «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» на 2021 год.

Писали что на таможне пломбу навешивали, а СНТ даже не смотрели. Что вы делали, привозили инспектора для снятия пломбы?

Ветер западный, юго-западный 15-20, местами 23-28 м/с. г. Кызылорда: ночью 24 февраля ожидается метель. 24 февраля ожидается ветер западный, юго-западный 15-20 м/с.

Уважаемые клиенты! Объявляем о старте нового благотворительного проекта. Мы с радостью предоставим вам…

Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

Днем 23, сутки 24, ночью 25 февраля в Туркестанской области ожидаются местами сильные осадки (дождь, снег). 23-25 февраля местами туман, гололед, 24 февраля местами метель.
Можно ли будет выписать ЭСФ, если на реализацию алкогольной продукции выписали СНА. СНТ отправить не получилось?

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в заявление.

Уважаемые клиенты! С 22 февраля представительство ТК GTD в г. Омск на ул. 10 лет Октября, 211/А …

КГД МФ РК предоставляет методологическую консультацию в части оформления СНТ и работы на виртуальном складе в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения запроса от субъектов.

Можете подсказать, я ввела остатки по товару, который находится на складах. Теперь вижу их в журнале форм, но в папке «остатки товаров» их нет. Статус в журнале форм стоит как обработанный. Почему его нет в папке остатков?

Разработчик ИС ЭСФ, оператор по маркировке товаров осуществляют техническую поддержку участников Пилотного проекта в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения от них запроса.

У нас идет груз. Несколько счетов-фактур от поставщика. СНТ делать на каждый СФ или можно в общем?

В связи с этим, мы предлагаем исключить положение законодательства, согласно которого форма 328 подлежит подтверждению только при наличии уплаты НДС.

В данном обновлении модифицировано и размещено обновленное Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00) на 2021 год.
В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее оформленную СНТ, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, оформляется исправленная СНТ с аннулированием ранее оформленной СНТ.

Ветер северный, северо-западный, местами 15-20 м/с. На северо-востоке области ожидается очень сильный мороз 25-28 градусов. г. Актау: 24 февраля ожидаются низовая метель, гололед, ветер северный, северо-западный, порывы 15-20 м/с.

При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 заявления.

Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо – доверительный управляющий составляет единый расчет до сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления.

Навешивание пломб производится по рисковым импортерам, которые определяются путём применения СУР при контроле перемещения товаров.

СНТ выписать в какой валюте? Если в тенге будет курс на дату выписки, как потом с 328.00 сопоставить? Если в рублях, где галочку ставить рубли?

Что обязательно нужно отображать в декларации и почему?

Декларация об активах и обязательствах (форма 250.00) предназначена для отражения физическими лицами (статья 631 Налогового Кодекса):

1) имущества за пределами РК:

• недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море» зарегистрированные в компетентном органе иностранного государства;
• транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы, зарегистрированные в компетентном органе иностранного государства;
• доля участия в уставном капитале юридического лица, созданном за пределами РК;
• деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер МРП (МРП на 2024 год – 3692 тенге, то есть превышающий 3 692 000 тенге);

2) имущества в РК и (или) за ее пределами:

• доля в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве;
• ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы;
• инвестиционное золото;
• объекты интеллектуальной собственности, авторского права;
• наличные деньги, в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размера МРП (10 000*3692= 36 920 000 тенге, МРП взят за 2024 год);
• дебиторская/кредиторская задолженность нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций;
• прочего имущества по желанию физического лица в случае превышения цены за единицу данного имущества 1000-кратного размера МРП (МРП на 2024 год – 3692 тенге, то есть превышающий 3 692 000 тенге).

Что будет, если не сдать вовремя декларацию?

Кодекс РК «Об административных правонарушениях» устанавливает, что если первоначальная налоговая декларация будет предоставлена не в срок или же декларация будет содержать неполные, недостоверные сведения, то налоговые органы на первый раз ограничатся предупреждением.

При повторном нарушении со стороны физического лица в течение года после наложения административного взыскания повлечет за собой штраф в размере пятнадцати МРП (15*3 692 =55 380 тенге, МРП взят за 2024 год).

Кроме того, физические лица могут лишиться собственных денег, уплачивая штраф при сокрытии объектов налогообложения в размере 200 процентов от суммы неуплаченных налогов, и в размере 300 процентов, если такое нарушение повторится.

Физические лица, скрывшие информацию о наличии имущества на праве собственности за пределами РК, а также имеющие деньги в иностранных банках, находящихся за пределами РК, уплатят штраф в размере ста МРП (100*3692=369 200 тенге, МРП взят за 2024 год).

Построчное заполнение формы 200.00 в 2021 году

Данная форма предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.

В графе А проставляется очередной порядковый номер:

В графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале:

В графе C указываются ИИН физических лиц:

В графе D указывается статус физического лица:

1 – физическое лицо, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества;

2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам ГПХ, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, в том числе в виде прощения долга;

11 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты.

В графе E указывается категория физического лица:

1 – пенсионер;

2 – инвалид.

В графе F отмечается: если физическое лицо, в соответствии со статьей 6 Конституционного закона, является работником участника или органа МФЦА, ТОО «Альфа» не отмечает графу F.

В графе G отмечается: если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица, не признанном налоговым агентом. Подлежит заполнению, если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение, – ТОО «Альфа» не отмечает графу G.

В графе H указываются начисленные физическим лицам доходы (данные из гр. 2 табл. № 4):

В графе I указывается корректировка согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса:

В графе J указывается сумма корректировки в соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса (данные из гр. 7 табл. № 4):

В графе K указывается сумма ОПВ, исчисленных с начисленных доходов в соответствии с пенсионным законодательством РК (данные из гр. 4 табл. № 6):

В графе L указывается сумма взносов на ОСМС, исчисленных с начисленных доходов:

В графе M указываются стандартные налоговые вычеты:

1 – 1 МРЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса;

2 – 882-кратный МРП за календарный год в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

В графе N указывается сумма стандартных налоговых вычетов (данные из гр. 4, 5 табл. № 4):

В графе O указываются прочие налоговые вычеты:

Прочие налоговые вычеты:

1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

2 – налоговый вычет на медицину;

3 – налоговый вычет по вознаграждениям.

В графе P указывается сумма прочих налоговых вычетов:

В графе Q указывается сумма ИПН, исчисленного с начисленных доходов (данные из гр. 10 табл. № 4):

В графе R указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал (данные из гр. 4 табл. № 5):

В графе S указывается сумма выплаченных физическим лицам доходов (данные из гр. 3 табл. № 5):

В графе T указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет (данные из гр. 10 табл. № 4):

В графе U указывается сумма ОПВ, подлежащих перечислению (данные из гр. 4 табл. № 6):

В графе V указывается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению (данные из гр. 5 табл. № 9):

В графе W указываются суммы доходов, не облагаемые СН, в виде выплат на оплату труда работникам за счет средств грантов – ТОО «Альфа» не отмечает графу W.

В графе X указываются доходы, облагаемые СН (данные из гр. 9 табл. № 7):

В графе Y указывается сумма исчисленного СН с начисленных доходов (данные из гр. 10 табл. № 7):

В графе Z указывается сумма СО, начисленных в соответствии с законодательством РК (данные из гр. 6 табл. № 7):

В графе AA указывается сумма СН, подлежащего уплате в бюджет (данные из гр. 10 табл. № 7):

В графе AB указывается сумма ОППВ, подлежащих уплате, – ТОО «Альфа» не отмечает графу AB.

1. Строки 200.00.001 I–200.00.001 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы ИПН, подлежащей уплате в бюджет по доходам работников структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по СН, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

Указанные в таблице № 4 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 10 переносятся в форму 200.00:

2. Строки 200.00.002 I–200.00.002 III предназначены для отражения суммы ОПВ, исчисленных с выплаченных доходов работников и физических лиц по договорам ГПХ и подлежащих перечислению в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с пенсионным законодательством РК для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением сумм ОПВ, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы ОПВ за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.002 I, 200.00.002 II и 200.00.002 III.

Указанные в таблице № 6 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 4 переносятся в форму 200.00:

3. Строки 200.00.003 I–200.00.003 III предназначены для отражения налоговым агентом (в том числе структурными подразделениями, признанными налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса) суммы ОППВ, исчисляемых с доходов, начисленных работникам за месяц и подлежащих перечислению за работников в ЕНПФ за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с пенсионным законодательством РК, за исключением сумм ОППВ, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы ОППВ за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.003 I, 200.00.003 II и 200.00.003 III.

ТОО «Альфа» не является плательщиком ОППВ, в связи с чем строки 200.00.003 I–200.00.003 IV не заполняются.

4. Строки 200.00.004 I–200.00.004 IV подлежат заполнению ИП и лицами, занимающимися частной практикой.

5. Строки 200.00.005 I–200.00.005 III предназначены для отражения суммы СН, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса за каждый месяц отчетного квартала и уменьшенного на сумму СО, исчисленных в соответствии с Законом о соцстраховании для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы СН, подлежащей уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по СН, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.005 I, 200.00.005 II и 200.00.005 III.

Указанные в таблице № 7 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 10 переносятся в форму 200.00:

6. Строки 200.00.006 I–200.00.006 IV подлежат заполнению налогоплательщиками, применяющими СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.

7. Строки 200.00.007 I–200.00.007 IV подлежат заполнению ИП.

8. Строки 200.00.008 I–200.00.008 III предназначены для отражения суммы СО в каждом месяце отчетного квартала, определяемых в соответствии с Законом о соцстраховании, для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы СО, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы СО за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.008 I, 200.00.008 II и 200.00.008 III.

Указанные в таблице № 7 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 6 переносятся в форму 200.00:

9. Строки 200.00.009 I–200.00.009 IV подлежат заполнению ИП и лицами, занимающимися частной практикой.

10. Строки 200.00.010 I–200.00.010 III предназначены для отражения суммы отчислений на ОСМС в соответствии с Законом об ОСМС.

Строка 200.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III.

Указанные в таблице № 8 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 5 переносятся в форму 200.00:

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 16 ноября 2020 года № 21631.

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

Сноска. Преамбула — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Утвердить Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

Е. Жамаубаев

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16.02.2018 № 200

Приказом от 20 декабря 2020 года №1214 внесены изменения в действующий Приказ №39 от 20 января 2020 года «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

• Налоговый кодекс;
• Закон РК «О пенсионном обеспечении»;
• Закон «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

Исключены все строки и графы, которые предполагают отражение пенсионных взносов работодателя, начисленных согласно с законодательством РК. Это изменение объясняется смещением сроков введения в действия 25-1 статьи Закона «О пенсионном обеспечении» до 1 января 2023 года, согласно которой работодатели обязаны исчислять и перечислять обязательные пенсионные взносы работодателя.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

• 00.012 I;
• 00.012 II;
• 00.012 III;
• 00.012 IV.

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

В форму 200.00 вносится следующая информация:

• об объектах налогообложения;
• исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
• сведения об обязательных пенсионных взносах;
• социальный налог;
• социальные отчисления;
• отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

• в приложение 200.01 вносится информация по доходам для исчисления и начисленным суммам социального налога, индивидуального подоходного налога, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов, обязательного социального медицинского страхования, взносов на обязательное социальное медицинское страхование, социальных отчислений. Должно быть заполнено как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицам;
• в приложении 200.02 отражаются данные по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Требования к заполнению выдвигаются и к юридическим лицам, и к индивидуальным предпринимателям;
• в 200.03 вносятся сведения по налогам, взносам и отчислениям по структурному подразделению, которые не относятся к категории «самостоятельных плательщиков» и сдают декларацию в составе основной организации. Приложение заполняется юридическим лицом в разрезе каждого такого структурного подразделения. Индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять это приложение, так как согласно своей организационно-правовой форме они не могут иметь представительств и филиалов;
• в приложение 200.0 вносятся данные по социальному налогу налогоплательщиков категории недропользователей, которые работают на основе контракта. Приложение составляется в отдельности по каждому контракту. Так как индивидуальные предприниматели не имеют права осуществлять деятельность по контрактам на недропользование с правительством, приложение может быть составлено исключительно юридическими лицами;
• приложение 200.05 содержит сведения о физических лицах, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. В нем отражаются данные о доходах, рассчитанных суммах налогов и социальных платежей по ним.

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

• до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
• за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
• за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
• за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Проведение закупок в организациях бюджетного сектора невозможно без распределения затрат по действующим кодификаторам. При составлении плана-графика учреждения необходимо руководствоваться бюджетной сметой, которая включает КОСГУ и составляется по статьям затрат.

К примеру, в Приказе № 209н приведена расшифровка, что входит в КОСГУ 346, — увеличение стоимости прочих материальных запасов:

• запчасти для ремонта машин и оборудования;
• спецоборудование для НИОКР;
• семена, удобрения, посадочные материалы;
• реактивы, химическая посуда, радиодетали;
• материальные запасы специального назначения и др.

Заказчик не вправе запланировать закупок больше, чем доведено до учреждения лимитов и ассигнований. Распределение средств в закупочной документации производится в строгом соответствии с ПФХД или сметой, то есть в разрезе кодов КОСГУ и КВР.

Корректировка структуры КБК изменила принципы отражения кодов в закупочной документации. Теперь операции классифицируются только по КВР. Но не забывайте про КОСГУ: исключение кода из структуры КБК не отменило его значимости. Это связано с тем, что коды КВР и КОСГУ неразрывно связаны между собой.

Невозможно определить правильный код вида расхода по операции, не установив правильный КОСГУ. Если допустить ошибку и неверно определить кодификаторы, то учреждение не сможет осуществить закупки необходимого оборудования, работ или услуг. За нарушение правил составления закупочной и плановой документации предусмотрена административная ответственность.

С изменением структуры КБК порядок взаимодействия КВР и КОСГУ тоже скорректирован. Чтобы определить верный код бюджетной классификации, необходимо:

1. Выбрать правильный КОСГУ для совершаемой операции.
2. Определить КВР, который соответствует КОСГУ.
3. Проверить данные увязки КВР и КОСГУ по актуальной таблице соответствий.
4. Внести проверенный КВР в плановую и отчетную документацию.

Таблица соответствия КВР и КОСГУ введена в действие еще в 2016 году, но позиции документа систематически обновляются. Чиновники утвердили новую таблицу соответствия для работы.

Для справки: в таблицу включена только группировка по КВР 200, которая чаще всего используется в закупочной деятельности. Остальные виды расходов КОСГУ по 209н найдете в единой таблице.

КВР	КОСГУ	Примечание
Код	Бюджетные статьи расходов с расшифровкой	Код	Наименование Протоколы за январь-месяц Протоколы за февраль-месяц Протоколы за март-месяц Протоколы за апрель-месяц Протоколы за май-месяц Протоколы за июнь-месяц Протоколы за июль-месяц Протоколы за август-месяц Протоколы за сентябрь-месяц Протоколы за октябрь-месяц Протоколы за ноябрь-месяц Протоколы за декабрь-месяц

Похожие записи:

• Ответы на популярные вопросы о «дачной амнистии»
• О подаче заявления на замену водительского удостоверения
• Срок эксплуатации страховочной привязи – периодичность проверки (осмотра)