Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ИП на 2024 год в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2023 году
Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:
- 10 % – ИПН
- 10 % – ОПВ
- 3,5 % – соцотчисления
- 3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
- 2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)
Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).
К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).
Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.
Изменения по уплате ежемесячных налогов за ИП
1 июля 2023 года вступил в силу новый Социальный кодекс! Для ИП изменились правила уплаты налогов за себя.
Индивидуальные предприниматели ежемесячно уплачивают за себя налоги в размере:
- 10% — ОПВ;
- 3,5% — СО;
- 5% от 1,4 МЗП – ВОСМС.
При этом, если у ИП не было дохода, предприниматель имеет право не уплачивать налоги, кроме ВОСМС.
Но если доход был хотя бы в размере 1 000 тенге, до 1 июля 2023 года предпринимателю приходилось уплачивать ОПВ и СО от 1 МЗП (70 000 тенге).
После вступления в силу Социального кодекса ИП получили право уплачивать ОПВ от суммы фактического дохода. Но порог для уплаты СО остался неизменным — 3,5%.
Дополнительно внесены изменения в систему уплаты ОПВ и СО. Теперь предприниматели обязаны уплачивать эти взносы с одного и того же дохода. Раньше сумму для начисления ОПВ и СО предприниматели выбирали самостоятельно. Главное, чтобы она была не менее 1 МЗП. При этом ИП могли уплачивать ОПВ от 1 МЗП, а СО с максимального порога 7 МЗП.
С 1 июля 2023 года у ИП есть несколько вариантов для уплаты налогов за себя.
При выборе уплачивать налоги с 1 МЗП, вне зависимости от дохода, сумма ежемесячных платежей составит:
- ОПВ – 7 000 тенге;
- СО – 2 450 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
При выборе уплачивать налоги с дохода, например, 100 000 тенге, ежемесячные платежи составят:
- ОПВ – 10 000 тенге;
- СО – 3 500 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
При решении уплачивать налоги с фактического дохода, например, 10 000 тенге:
- ОПВ – 1 000 тенге;
- СО – 2 450 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.
Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.
Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.
В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.
Как сумма ЕСП распределится по налогам?
Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:
| Вид платежа | Доля в процентах | Республиканский и админ. центр (1 МРП) | Прочие города (0,5 МРП) |
| ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 10% | 345 | 172,5 |
| ЕНПФ (пенсионные взносы) | 30% | 1 035 | 517,5 |
| ФСМС (обязательное медицинское страхование) | 40% | 1 380 | 690 |
| ГФСС (социальные отчисления) | 20% | 690 | 345 |
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане 2024
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане могут воспользоваться системой упрощенного налогообложения для упрощенной уплаты налогов. В 2024 году ИП на упрощенке платят следующие виды налогов:
- Единый налог — это основной налог, который платят ИП на упрощенке. Размер этого налога зависит от видов деятельности и ежемесячного дохода ИП. В 2024 году ставки единого налога варьируются от 1% до 3% для товарных групп и от 2% до 10% для услуг.
- Социальные взносы — ИП также обязаны уплачивать социальные взносы за себя. В 2024 году размер социальных взносов составляет 21% от суммы единого налога.
- Прочие налоги и сборы — ИП на упрощенке также могут быть обязаны платить некоторые прочие налоги и сборы, такие как налог на имущество, сбор на обязательное социальное медицинское страхование и другие. Размер этих налогов и сборов зависит от видов деятельности и доходов ИП.
Важно отметить, что система упрощенного налогообложения может быть не подходящей для всех видов бизнеса. Перед тем как выбрать упрощенку, ИП должны ознакомиться с требованиями и условиями этой системы, а также проконсультироваться со специалистами в области налогового права.
Единый социальный налог (ЕСН) это один из основных налогов, которые платят индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане. ЕСН взимается в целях обеспечения социального обеспечения и социального страхования работников.
Ставка ЕСН зависит от количества работников, занятых у ИП. Если ИП не имеет работников, ставка ЕСН составляет 1% от суммы доходов ИП. Если у ИП есть работники, то ставка ЕСН зависит от количества работников и размера их заработной платы.
В следующем 2024 году ставка ЕСН для ИП без работников сохраняется на уровне 1%. Однако, если ИП имеет работников, ставка ЕСН будет рассчитываться по следующей формуле:
ЕСН = (Сумма заработной платы всех работников / Количество работников) x Коэффициент ставки
Коэффициент ставки зависит от количества работников и следующий:
- При наличии 1 работника: коэффициент составляет 41%;
- При наличии от 2 до 9 работников: коэффициент составляет 29%;
- При наличии от 10 и более работников: коэффициент составляет 20%.
Таким образом, ИП с работниками будут платить ЕСН в зависимости от размера заработной платы и количества работников, а также коэффициента ставки, который зависит от количества работников.
Налоговая база для ЕСН составляет сумму доходов ИП за минусом расходов. Также, необходимо учитывать, что сумма ЕСН вносится ежемесячно в течение календарного года.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:
- Товаропроизводственная деятельность
- Торговля
- Услуги
Для каждой категории установлены свои ставки налогов:
- Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
- Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
- Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.
Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.
Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики
Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.
Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:
- Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
- Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
- Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
- Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
- Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
- IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.
Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.
Ставка налога на доходы физических лиц
Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане в 2024 году составляет 10%. Эта ставка применяется к доходам индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов, полученным от осуществления предпринимательской деятельности.
Налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно путем перечисления соответствующей суммы налога в бюджет. Размер налоговой базы определяется путем вычета расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, от доходов.
Для доходов от розничной торговли, общественного питания, предоставления услуг населению и нотариальных услуг, ставка налога на доходы физических лиц может увеличиться до 12%.
Важно отметить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в течение первых двух лет своей деятельности. Также существуют ряд льготных категорий налогоплательщиков, которым предоставляются сниженные ставки налога.
Отчет о доходах и расходах
Основные требования к отчету:
1. Отчет должен быть подготовлен на ежеквартальной основе. Индивидуальный предприниматель должен представить отчет о доходах и расходах за каждый квартал финансового года.
2. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы, полученные и понесенные предпринимателем за отчетный период. Это включает в себя доходы от продажи товаров и услуг, а также расходы на оплату зарплаты, аренду, налоги и другие операционные расходы.
3. Отчет должен быть представлен в электронной форме через официальный портал налоговой службы Казахстана.
4. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязательного бухгалтерского учета, могут использовать упрощенную форму отчета, которая не требует детального описания доходов и расходов.
Отчет о доходах и расходах является важным инструментом для контроля налоговых обязательств индивидуальных предпринимателей в Казахстане. Представление точной и достоверной информации в отчете поможет предотвратить возможные налоговые споры или штрафы со стороны налоговой службы.
Налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП
ИП в Казахстане также обязаны уплачивать НДС, если их годовой оборот превышает определенную сумму. В 2024 году порог для обязательной регистрации ИП на уплату НДС составляет 10 миллионов тенге.
Ставка НДС для ИП в Казахстане составляет 12%. Это означает, что ИП обязаны платить налог в размере 12% от суммы продажи товаров или услуг с добавленной стоимостью.
Пример: Если ИП продал товары или услуги на сумму 100 000 тенге, то сумма НДС, которую ИП должен заплатить, составит 12 000 тенге (100 000 * 12%).
Для ИП, у которых ежемесячный оборот не превышает пороговую сумму, существует возможность уплаты НДС по упрощенной системе. В этом случае ИП платят НДС только за те месяцы, когда их оборот превышает порог.
Важно отметить, что ИП в Казахстане обязаны самостоятельно определять и уплачивать НДС в установленные сроки, а также представлять соответствующую отчетность в налоговые органы.
Бухгалтерская отчетность для ИП и соответствующие налоговые обязательства
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны вести бухгалтерию и представлять налоговую отчетность в установленные сроки.
Основным документом бухгалтерской отчетности ИП является бухгалтерский баланс. В нем отражаются активы, обязательства и капитал ИП на определенную дату. Также ИП должны предоставлять отчет о финансовых результатах, который отражает доходы и расходы за определенный период. Иногда, в зависимости от вида деятельности, некоторым ИП требуется предоставление дополнительных отчетов, таких как отчет о движении денежных средств.
Сроки предоставления налоговой отчетности различаются для разных категорий ИП. Обычно, ИП должны подавать квартальные отчеты в течение 20 дней с момента окончания квартала, в котором они осуществляли свою деятельность. Годовая налоговая отчетность должна быть представлена в течение 3 месяцев с момента окончания отчетного периода.
Отчетность ИП служит основой для рассчета и уплаты налоговых обязательств. В Казахстане ИП обычно облагается налогом на прибыль или налогом на доходы от предпринимательской деятельности, в зависимости от вида деятельности и формы налогообложения ИП.
Ошибки или задержки при предоставлении бухгалтерской отчетности и уплате налогов могут привести к штрафам или даже судебным разбирательствам. Поэтому ИП должны тщательно вести бухгалтерский учет и соблюдать все налоговые обязательства в срок.