Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии с зарплаты в процентах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Tax classes in Germany
The tax class (also called tax category) affects the rate of income tax, solidarity surcharge and church tax. There are six tax classes in Germany.
- Tax class I applies to individuals who are unmarried or divorced, and also to married individuals whose spouse lives abroad, and to couples registered in a civil partnership. Married couples who are permanently separated, as well as widowed people, are also covered by tax class I.
- Tax class II considers an allowance for lone parents. This refers to persons who are unmarried and whose household includes at least one child (the child must be registered with the person in question in the primary or secondary residence, and the person must also have a children’s allowance or receive child benefit payments). Another requirement for classification according to tax class II is that the lone parent does not live in a cohabitation union or in a registered civil partnership.
- Tax class III encompasses married lone and dual earners, whose spouses are assigned to tax class V. Both spouses in the marriage must reside in Germany and must not permanently live separately. The following applies to income tax 2013 for widowed persons: if the spouse died after the end of 2011, the widow or widower can still be classified in the tax class III band. The married couple must have resided together in Germany until that time.
- Married dual earners can apply for the tax class IV. This is recommended if both partners have relatively similar net wages. Tax class IV applies to both spouses in that case. The requirement here is again that both earners reside in Germany and do not permanently live apart.
- Tax class IV with factoring refers to the same group of people as tax class IV, except that in the factoring alternative, the benefits of tax class splitting are already considered during the year.
- Should not each spouse be classified as belonging to tax class IV, one shall be assigned to tax class V, and the other to tax class III.
- Tax class VI applies to individuals with more than one employment position. The employer paying the lowest wages should deduct the income tax according to tax class VI.
Joint taxation is generally more favorable for married couples. However, since only the wages of a spouse are considered in the deduction of that individual’s income tax, the two salaries are not combined until the end of the year to yield the relevant yearly tax. Due to this procedure, it regularly happens that too much or too little tax is initially deducted. For the most accurately possible calculation of the correct tax due in a year, there are two possible tax class combinations for married couples: III & V and IV & IV. In addition, the so-called factor method is also available since 2010.
Налоги на наследство и дарение
Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.
Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.
Основные особенности налогообложения в Германии
После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:
- плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
- сборы не должны тормозить конкуренцию;
- главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
- обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
- вероятность двойного налогообложения надо исключить.
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18,6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.
Немецкий подоходный налог: общая информация
Налоговыми резидентами считаются все лица, которые живут в ФРГ от 180 дней ежегодно и стабильно получают зарплату. Поэтому им приходится платить подоходный налог. Для государства это основной источник бюджетных начислений, поэтому он продуман от и до.
Так, в России существуют фиксированные ставки (13% и 23%), на которые достаточно умножить зарплату, чтобы получить сумму налога. А базовой величиной для расчета является доход полностью. Немецкая же система гораздо прогрессивнее, так как здесь на величину налога влияют:
- семейный статус;
- наличие и число детей;
- объем дохода каждого супруга в семье.
Налогообложение предприятий
Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:
- НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
- Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.
Машина в Германии нужна. Даже если вы работаете в городе, то без автомобиля добраться куда-то будет сложно. А поездить по стране, а также в соседние страны Евросоюза захочется.
Купить подержанный автомобиль можно от 10000€ (920 000 р.) при этом машина будет в хорошем состоянии по кузову, двигателю и подвеске. Автомобили возрастом 10 — 15 лет пользуются спросом не только среди немцев. Их покупают жители других стран Евросоюза. Причина в педантичном отношении немцев ко всему, включая к технику. Если автомобилем владеет немец, то высока вероятность, что к техническому состоянию машины не будет вопросов.
Страховка — от 250€ (22 821 р.) в год. Окончательная стоимость страховки зависит от стажа вождения, личного коэффициента безаварийности и страховой компании, которая постарается предложить больший пакет услуг.
Стоимость 1 литра бензина АИ-95 в Германии от 1,4 € (128 р.) — купить 50 литров стоит 70€ (6400 р.).
Час парковки от 1€ (92 р.). Бесплатную парковку можно найти на окраинах городов, а также в своем дворе. На центральных улицах городов, а также рядом с туристическими местами 90% парковок будут платными.
Развлечения, уход и спорт
Цены на обычные развлечения и спортивные занятия в крупных городах (на 1 взрослого):
- Боулинг — от 5€ в час (450 р.);
- Кинотеатр — от 6€ (549 р.), в субботу от 8.50 € (778 р.);
- Бассейн (одно посещение) — от 6€ (549 р.);
- Абонемент в спортивный зал на месяц — от 20€ до 80€ (1829 р.);
- Массаж 30 минут — от 20€ (1829 р.);
- Мужская стрижка — от 10€ (916 р.);
- Женская стрижка — от 25€ (2290 р.);
- Маникюр (подровнять + лак) — от 40€ (3664 р.);
- Зоопарк — от 14€ (1282 р.);
- Аквапарк — от 20 € (1829 р.);
- Приезжий цирк — 15€ (1372 р.).
Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.
Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.
В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.
Сколько в Германии налог на зарплату?
Размер налога зависит от класса налогообложения. В Германии существует 6 классов налогообложения:
- I присваивают одиноким людям, то есть тем, кто не состоит в браке, находится в разводе или проживает с партнером отдельно. Исключение составляют те, кому был присвоен III класс.
- II присваивают родителям-одиночкам, которые проживают со своим ребенком, не состоят в браке и не ведут совместное домохозяйство с другим взрослым человеком, имеют право на необлагаемый налогом минимум на детей (Kinderfreibetrag) или на пособие на ребенка (Kindergeld). Этот класс налогообложения впервые присваивается только по заявлению, которое необходимо подать в налоговую инспекцию. В дальнейшем его присвоение будет происходить автоматически.
- Класс налогообложения III присваивается вдовам и вдовцам в год смерти супруга или супруги и на следующий год. Если налогоплательщик заключает новый брак, его супруг или супруга автоматически получает V класс налогообложения. Этот вариант выгоден при большой разнице в размерах доходов.
- IV класс налогообложения присваивается состоящим в браке или в партнерствах. Если разница в доходах супругов небольшая, этот вариант является наиболее выгодным.
- V класс присваивается супругу/супруге или партнеру/партнерше, если вторая половина, которая зарабатывает больше, выбрала класс налогообложения III.
- VI класс налогообложения предназначен для тех, кто помимо основной работы имеет дополнительные подработки.
Какой процент от зарплаты идет на налоги, зависит от размера дохода. Ставка может колебаться в пределах 14-45%. Например, если одинокий человек заработает в 2022 году 12000 евро, он заплатит 14% только с 2016 евро. То есть 9984 евро – это необлагаемый минимум, разница между доходом и этой суммой будет обложена налогом.
Самозанятые оплачивают подоходный налог (Einkommenssteuer), поэтому класс налогообложения им присваивается только в том случае, если по найму работает вторая половина.
Налог на недвижимость в Германии
Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.
На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.
Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.
Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.
Наемный рабочий и компания заключают договор, в котором указывается сумма зарплаты. Из нее уплачиваются налоги и разные соцсборы, которые здесь, как и во многих европейских государствах, большие. В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет.
Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии – от 19 до 53%. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Сумма, не облагаемая сбором, для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар, которые имеют официальный семейный статус, – 11232 евро. Если доход ниже установленного минимального, то взносы с него не платят. Физические лица и наниматель в обязательном порядке платят социальные сборы. 20% удерживается с заработка, и столько же платит организация.
Основы налогообложения частных лиц
Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства. Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%. К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:
- от осуществления коммерческой деятельности;
- от работы по найму (зарплата);
- от аренды помещений и земельных участков;
- от деятельности самозанятых лиц.
Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:
- Холостые без детей.
- Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
- Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
- Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
- В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.
- Лица, работающие на нескольких работах.
Разница в налогообложении для лиц из разных классов состоит в размере необлагаемого минимального уровня дохода. К примеру, в 2016 году для частных лиц из пятой и шестой категорий весь доход за 12 месяцев облагался соответствующим налогом. При этом лицо, относящееся к третьей категории, сумму годового дохода уменьшает на 17,3 тыс. евро и только с оставшейся суммы уплачивает подоходный налог в Германии. Размер этого прогрессивного платежа обременителен для большинства работающих лиц — ставка на уровне 42% применяется для годовых доходов от 53 до 250 тыс. евро. Зарабатываете более 250 тыс. евро в год? Уровень налога на доходы достигнет максимального уровня в 45%.
В реальности эти фискальные платежи не все фактические налоги на доходы в Германии. На основании статистики за 2016 год работодатель на 1 евро зарплаты в среднем платит социальных выплат (медицинская страховка, страховка на случай потери работоспособности и т. п.) на 0.28 евро. Эти соцвыплаты будут скрытым видом подоходного налога, оплачиваемого только работодателем, если месячная зарплата работника не превышает 450 евро.
Дополнительно в структуре подоходного удерживается взнос солидарности. Обязательство оплачивать 5,5% от суммы рассчитанного налога на доходы было введено только с падением Берлинской стены для гармонизации экономического развития западной и восточной Германии. Его ставка с годами постепенно уменьшается, как и разрыв в экономическом развитии регионов страны.