Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сколько времени нужно гражданину РФ для получения налогового вычета максимально быстро? Универсального ответа на данный вопрос не существует, поскольку сроки зависят от конкретной ситуации. Чтобы ускорить процесс получения денег, необходимо своевременно оформлять соответствующие документы, подавать заявление работодателю или в налоговые органы. Следует внимательно проверять указываемые данные, следить за правильностью написания личной информации и достоверностью.
Как ускорить получение
Если вид требуемого возврата попадает в категорию упрощенного варианта — вы можете рассчитывать на относительно быстрое получение денег. Соответственно, возможность уменьшения налогооблагаемой базы через работодателя для социального вида вычетов позволяет иметь выплаты ежемесячно.
Чем «порадовал» 2021 год?
ЛКН достаточно часто обновляется и как в любом другом сервисе в нем часто происходят изменения, которые мы стараемся отслеживать. Так в 2021 году после подачи налоговой декларации в ЛКН сообщение от налогового органа «Сведения о ходе камеральной налоговой проверки» стали поступать не сразу, как было ранее, а через несколько недель (некоторым пришло даже два сообщения). После получения такого сообщения налогоплательщики посчитали, что проверка декларации окончена. На самом деле, это не так. Статус камеральной проверки можно посмотреть внутри этого сообщения.
О том, что проверка окончена положительно, будет свидетельствовать статус «КНП завершена». Ниже в разделе «Результаты камеральной налоговой проверки декларации» будет указано:
- «сумма вычета подтверждена в полном объеме» для деклараций с заявленными вычетами
- «подтверждена сумма к уплате налога» по декларациям, в которых нужно налог перечислить
Как уже говорилось, вы имеете право давать показания по собственной инициативе. Даже если вы не обязаны это делать. Например, если вы хотите получить налоговую декларацию и получить налоговый вычет на недвижимость — квартиру, комнату, дом, социальные скидки на медицинское обслуживание или обучение, стандартные скидки на детское питание.
В этих случаях закон никогда не ограничивает вас. Вы можете сделать это в любое время. Обратите внимание, однако, что налоговые органы должны разрешить вычет и вернуть налог, не уплаченный в течение более чем трех лет.
Так, например, в 2022 году имеет смысл подавать налоговые декларации только за 2021, 2020 и 2019 годы. За предыдущий год (например, 2018, 2017) форму заполнять уже поздно. Вы не получите возврат налога за этот год.
Если вы добровольно подаете документы в налоговые органы, то у вас нет срока и, соответственно, санкций. Так, например, если вы случайно составили заявление на три копейки при продаже автомобиля, которым владели более трех лет (в этом случае заявление не требуется), и пропустили срок его подачи, вы можете сделать это в любое время. Для вас не существует крайнего срока.
Налоговые органы не имеют права штрафовать вас. Хотя они часто пытаются это сделать.
Срок проверки для юрлиц и предпринимателей
Срок проверки Торговой палатой счетов юридических лиц и предпринимателей одинаков — три месяца. Однако есть одно отличие. У инспекторов есть только два месяца, чтобы быстрее проверить декларации по НДС (статья 88 Налогового кодекса).
Если обнаружены ошибки, срок проверки продлевается до обычных трех месяцев (ст. 88, ст. 88 НК РФ).
В случае иностранных организаций, занимающихся предоставлением электронных услуг, Cameric может проверять декларации НДС в течение шести месяцев.
Налоговый кодекс (статья 6.1 Налогового кодекса РФ) определяет, как осуществляется контроль за камералкой. Если последняя дата программы выпадает на выходной или праздничный день, она переносится на ближайший рабочий день выходных. В противном случае, если в месяце нет соответствующей даты, камера будет завершена в последний день месяца.
ВАЖНО! По общему правилу, срок проверки декларации по трем копейкам начинает исчисляться после представления декларации или расчета по трем копейкам в ФНС.
Сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ
2-м пунктом указанной статьи определено, что камеральная проверка подлежит проведению не позднее трехмесячного срока с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую.
Точка отсчета для указанных трех месяцев – момент представления 3-НДФЛ. Данная декларация может быть подана физлицом несколькими путями:
- личная передача в руки налоговому специалисту;
- электронная передача;
- почтовое отправление.
Дата представления 3-НДФЛ в зависимости от способа подачи:
| Способ подачи | Дата представления, с которой будет отсчитывать срок камеральной проверки |
| Лично | Фактические день передачи документов в руки налоговому специалисту. |
| Электронно | Момент отправки электронной формы 3-НДФЛ налоговым специалистам. |
| Почтой | Фактическая дата отправления почтового письма с вложенной документацией. |
Таким образом, момент начала проведения камеральной проверки – это дата передачи 3-НДФЛ в налоговую, в течение 3-ех месяцев с этой даты камеральщики должны провести проверку декларации.
Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения.
В какие сроки производится камеральная проверка 3-НДФЛ
Камеральная проверка деклараций, в том числе и 3-НДФЛ, производится в течение 3 месяцев с их поступления в соответствующий налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если представляется уточненная декларация, то текущая проверка закрывается и открывается другая — по вновь сданной отчетности. Ее продолжительность также 3 месяца, но отсчитывается этот срок со дня поступления уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Таким образом, причиной, по которой период камеральной проверки 3-НДФЛ больше 3 месяцев, является сдача уточненной декларации.
При выявлении несоответствий в представленной налогоплательщиком отчетности налоговая служба может запросить у него дополнительные разъяснения, документы или уточнения (п. 3 ст. 88 НК РФ). При запросе разъяснений и прочих материалов продолжительность проверки остается в установленном трехмесячном интервале. А вот потребность во внесении уточнений означает сдачу уточненки, обновление срока представления отчетности и в итоге нахождение камеральной проверки в процессе больше 3 месяцев.
Частые ошибки в декларациях
Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:
- неверное указание отчетного периода;
- неверное указание налогового периода (года);
- данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию.
Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев и на результат они не повлияют.
Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые влияют на расчет налога.
После завершения контрольных мероприятий:
- инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии;
- вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
- у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
- еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: сроки, этапы проведения, что надо знать налогоплательщику
После подачи декларации приключения налогоплательщиков не заканчиваются. Впереди основное препятствие между вами и возвратом налога — камеральная проверка декларации и приложенных к ней документов.
После того, как вы предоставили декларацию 3-НДФЛ, у инспекции будет три месяца для проведения камеральной проверки. Срок исчисляется с даты получения инспекцией декларации. В связи с этим советуем фиксировать дату сдачи. Причём уведомлять физлицо о начале проверки инспекторы не обязаны (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если в ходе проверки выявлены ошибки или несоответствия, инспектор сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в декларацию.
Пояснения необходимо предоставить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. Внесение изменений в декларацию осуществляется путём подачи уточнённой декларации.
В последнем случае проверка первичной 3-НДФЛ прекращается, и начинается новая на основе представленной декларации, по которой сроки также исчисляются заново.
Если гражданин предоставил неполный комплект подтверждающих документов, то инспектор вправе их запросить на основании требования. В этом случае документы необходимо подготовить в течение десяти рабочих дней. Налоговая инспекция не вправе затребовать документы или пояснения после истечения срока камеральной проверки.
Требование должно быть составлено не позднее срока её окончания. Но нужно учитывать, что в ваших интересах подтвердить право на вычет.
Если вы этого не сделаете, инспектор просто откажет в вычете, поскольку не будет документального подтверждения (подробнее о том, в какой форме необходимо представлять документы, читайте в статье).
Если нарушения при камеральной проверке не выявлены, то она завершается. Извещать вас об этом инспекция не обязана. В случае, если в вычете отказывают, контролёр должен составить акт проверки в течение десяти рабочих дней после её окончания (п. 1 ст. 100 НК РФ). А вручить налогоплательщику его должны в течение пяти рабочих дней с даты составления.
Физлицо вправе не согласиться с актом проверки, тогда в течение одного месяца со дня получения акта необходимо представить письменные возражения.
Они будут рассмотрены, причём гражданина обязаны оповестить о сроке рассмотрения, и он вправе на рассмотрении присутствовать.
По истечении срока для представления возражений в течение десяти рабочих дней выносится решение: либо отказывают в вычете, либо подтверждают на него право (в редких случаях выносят решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля).
В случае отказа, решение можно обжаловать в Управление ФНС России, а далее обратиться в суд.
Если право на вычет подтверждено на основании решения или просто истекли три месяца для проверки и акта не было, то налог должен быть возвращён в течение месяца после подачи заявления на возврат, но не ранее окончания срока камеральной проверки. Если в отведённое время денежные средства так и не были получены — можно требовать проценты за просрочку (читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»).
Все эти сроки и этапы прописаны в Налоговом кодексе и должны соблюдаться инспекторами, однако, как показывает практика, последние зачастую ими пренебрегают, поскольку большинство налогоплательщиков за этим не следят.
Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.
При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:
- Соблюдены ли сроки подачи декларации;
- Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
- Законность и обоснованность заявленных вычетов;
- Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).
Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.
Длительность процедуры проверки
Длительность процедуры проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в 2024 году зависит от различных факторов, включая количество предоставленных документов, сложность расчетов и наличие возможных ошибок или несоответствий в декларации.
Обычно камеральная проверка может занять от нескольких недель до нескольких месяцев. Сроки проверки могут быть продлены в случае обнаружения серьезных нарушений или необходимости проведения дополнительных проверок.
При этом налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о начале проверки и предоставить информацию о требованиях и сроках проведения процедуры.
Важно отметить, что несоблюдение сроков предоставления документов и информации, а также непредоставление запрашиваемых данных может привести к штрафным санкциям и дополнительным затратам налогоплательщика.
Если вам потребовалась камеральная проверка 3-НДФЛ, рекомендуется обратиться к специалистам или налоговому консультанту для получения дополнительной информации и поддержки в этом процессе.
Сроки предоставления запрошенных документов
В ходе камеральной проверки по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) налоговый орган может запросить различные документы и информацию для подтверждения правильности заполнения налоговой декларации. Налогоплательщик обязан предоставить запрошенные документы в определенные сроки.
Согласно установленному законодательством порядку, налоговый орган должен направить налогоплательщику запрос о предоставлении документов не позднее чем за 30 дней до истечения срока представления налоговой декларации. Таким образом, налогоплательщику предоставляется достаточно времени для сбора и организации требуемых документов.
Также важно отметить, что согласно законодательству, налогоплательщик обязан предоставить запрошенные документы в сроки, указанные в запросе налогового органа. В случае несоблюдения срока предоставления документов, налоговый орган вправе применить штрафные санкции в размере, предусмотренном законом.
При предоставлении запрошенных документов необходимо обратить внимание на их правильность и достоверность. В случае обнаружения фальсификации или недостоверности предоставленных документов, налоговый орган вправе применить дополнительные меры и проверки для выявления нарушений.
Таким образом, предоставление запрошенных документов в установленные сроки является важным условием для успешного прохождения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Неблагоприятные последствия нарушения сроков проведения проверки
Нарушение сроков проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2024 году может иметь негативные последствия для работодателя и налогоплательщика. В случае просрочки или отсутствия проверки, могут возникнуть следующие проблемы:
1. Штрафы и пени. Налоговый кодекс предусматривает наложение штрафов и пеней за нарушение сроков проведения проверки. Размер штрафа может составлять значительную сумму, а пени начисляются на просроченную сумму налоговых платежей.
2. Увеличение риска проверок. Если налоговая инспекция не проведет проверку в установленный срок, это может привести к увеличению риска дополнительных проверок со стороны налоговых органов в будущем. Более тщательные проверки могут привести к выявлению большего количества нарушений и неправильно уплаченных налогов.
3. Ухудшение репутации. Нарушение сроков проведения проверки может негативно сказаться на репутации компании или налогоплательщика. Это может вызвать недоверие со стороны клиентов, партнеров и инвесторов, а также привести к финансовым и репутационным потерям.
4. Потеря возможности обжалования. В случае нарушения сроков проведения проверки, налогоплательщик может потерять возможность обжалования результатов проверки и налаживания налогового учета. Это может привести к упущенным возможностям уменьшения налоговой нагрузки.
5. Негативное влияние на бизнес-процессы. Просрочка проведения проверки может затруднить планирование и управление бизнес-процессами компании или налогоплательщика. Необходимость отвлечения ресурсов для участия в проверке может привести к снижению эффективности работы и потере времени.
В целях избежания вышеуказанных последствий, необходимо выполнять требования налогового законодательства и своевременно проводить камеральную проверку 3-НДФЛ в установленные сроки.
Средний срок проверки декларации 3-НДФЛ в 2024 году
В 2024 году средний срок проверки декларации 3-НДФЛ составляет около 30 календарных дней. Это означает, что налоговая инспекция должна провести проверку и принять решение о возможной корректировке декларации в течение этого периода.
Важно отметить, что указанный срок проверки является средним значением и может меняться в зависимости от ряда факторов, таких как загруженность налоговых инспекций и сложность проверяемых деклараций. В некоторых случаях срок проверки может быть продлен, а иногда и сокращен в случае простых и стандартных деклараций.
При подаче декларации 3-НДФЛ в 2024 году рекомендуется обратить внимание на правильность заполнения и предоставления всех необходимых документов, чтобы избежать задержки в процессе проверки. Также стоит учитывать возможность проведения налоговой проверки, в ходе которой может потребоваться дополнительное время на рассмотрение документов.
| Год | Средний срок проверки декларации 3-НДФЛ (в календарных днях) |
|---|---|
| 2024 | 30 |
Кто осуществляет проверку декларации 3-НДФЛ
Проверку декларации 3-НДФЛ осуществляют налоговые органы Российской Федерации. Это может быть налоговая инспекция по месту жительства налогоплательщика или налоговая инспекция по месту работы, если у налогоплательщика имеется такое место работы.
Налоговые органы проводят проверку декларации с целью выявления возможных нарушений налогового законодательства, связанных с указанием недостоверных сведений о доходах и расходах. Проверка может быть проведена как в случае выборочной проверки, так и в результате рассмотрения жалобы или обращения третьей стороны.
При проверке декларации 3-НДФЛ налоговые органы проверяют соответствие указанных сумм дохода и уплаченного налога фактическим данным. Они также могут запросить у налогоплательщика дополнительные документы и объяснения по составленной декларации.
Сроки и порядок проверки декларации
- Сроки проверки: сроки проверки декларации по 3-НДФЛ устанавливаются законодательством. В 2024 году сроки проверки зависят от различных факторов, включая категорию налогоплательщика и размер дохода. Обычно сроки проверки составляют от 30 до 90 дней.
- Загрузка декларации: декларацию по 3-НДФЛ необходимо загрузить на официальный портал налоговой службы в установленные сроки. При этом необходимо следить за техническими требованиями и правилами для успешной загрузки.
- Уведомление о проверке: налоговый орган может направить уведомление о проведении проверки декларации. В уведомлении указываются суть проверки, сроки ее проведения, необходимые документы для предоставления. Налогоплательщик обязан соблюдать все требования и предоставить требуемые документы в установленные сроки.
- Проведение проверки: после получения уведомления налоговый орган проводит проверку декларации. Она может проводиться путем аудита (при проверке налогового органа в офисе), проверки по месту жительства, корреспонденции или электронным способом.
- Проверка налоговой базы: налоговый орган проверяет данные, представленные в декларации, с целью удостовериться в их достоверности и соответствии действующему законодательству. Особое внимание уделяется объявленным доходам, вычетам и другим компонентам налоговой базы.
- Решение по результатам проверки: после проведения проверки налоговый орган принимает решение по результатам проверки. Если результатом проверки стало выявление ошибок или нарушений, налогоплательщик может быть обязан исправить данные и доплатить соответствующую сумму налога.
В случае возникновения спорных вопросов или несогласия с решением налогового органа, налогоплательщик имеет право обжаловать решение в установленном законодательством порядке.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.