Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за отделку квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости по договору купли-продажи и подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой может быть вычислен вычет, может составлять порядка 2 млн. рублей.
Максимальная сумма компенсации, предусмотрена законом РФ, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Если недвижимое имущество приобреталось на ипотечный займ, вычет будет рассчитываться исходя из издержек, которые представлены чеками по уплате процентов по ипотеке.
Главным документом, регулирующий рассматриваемый вопрос — Налоговый Кодекс. Не менее важные разъяснения предоставляются в письмах финансовых структур, так как у граждан появляется много вопросов, сопряженных с порядком и возможностью получения данного вычета.
Основной — на покупку
Имущественный налоговый вычет, в который входят затраты на приобретение жилья и на покупку стройматериалов, ограничен суммой в 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст.
220 НК РФ). То есть к возврату вы можете заявить не более 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
При этом неважно, насколько больше вы потратили, — это максимальная сумма, которую вы можете получить.
То есть вычет на материалы не увеличивает максимально допустимый размер имущественной льготы, а входит в ее состав.
Гражданин Иванов купил квартиру в новостройке без отделки за 1,9 млн рублей. Стройматериалы и работы обошлись дополнительно в 600 тыс. рублей. Несмотря на то, что общие расходы составили 2,5 млн рублей, максимальная сумма, с которой Иванов имеет право вернуть налог — 2 млн рублей, то есть на его счет вернется 260 тыс. рублей.
Что такое налоговый вычет за ремонт?
Если вы приобрели квартиру в новостройке без отделки, то вы можете вернуть не только 13% от стоимости квартиры, но и часть средств, потраченных на ремонт. Эти расходы считаются в совокупности и позволяют увеличить сумму имущественного вычета.
Какие документы потребуется для оформления имущественного вычета?
Потребуются оригиналы и копии следующих документы:
- налоговая декларация (форма
3-НДФЛ ); - справка о доходах у удержанных суммах налога (ранее 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
- договор
купли-продажи квартиры без отделки (или договор участия в долевом строительстве); - акт
приема-передачи квартиры; - документы, подтверждающие расходы на ремонт (товарные и кассовые чеки из магазинов, договор с подрядчиком на оказание отделочных услуг, накладные, платежные документы);
- документы, подтверждающие оплату покупки квартиры;
- выписка из ЕГРН.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.
Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.
Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости по договору купли-продажи и подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой может быть вычислен вычет, может составлять порядка 2 млн. рублей. Максимальная сумма компенсации, предусмотрена законом РФ, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Если недвижимое имущество приобреталось на ипотечный займ, вычет будет рассчитываться исходя из издержек, которые представлены чеками по уплате процентов по ипотеке.
Главным документом, регулирующий рассматриваемый вопрос — Налоговый Кодекс. Не менее важные разъяснения предоставляются в письмах финансовых структур, так как у граждан появляется много вопросов, сопряженных с порядком и возможностью получения данного вычета.
Сколько можно вернуть?
Государство ограничивает размер возврата 13% от суммы расходов и максимальным лимитом. Для расходов на отделку такой лимит не установлен: он входит в максимум для имущественного вычета на покупку жилья — 260 000 рублей, а максимальная совокупная сумма расходов на покупку и отделку — два миллиона.
Пример 1. Если россиянин купил квартиру за три миллиона рублей, то для расчета имущественного вычета примут только два миллиона. Покупатель не сможет добавить к тратам на квартиру расходы на отделку, так как максимальная сумма для вычета уже потрачена. Размер налогового вычета с двух миллионов составит 260 000 рублей.
Пример 2. Если семья купила квартиру за три миллиона рублей, то лимит для каждого из супругов — два миллиона рублей, а всего — четыре миллиона рублей. Это значит, что можно включить в вычет расходы на отделку в размере одного миллиона рублей и получить вычет в размере не 260 000, а 520 000 рублей.
Пример 3. Если россиянин купил квартиру за один миллион триста тысяч рублей, а на отделку потратил 700 000 рублей, то он сможет получить 13% от всей суммы расходов — 260 000 рублей.
Ремонт во вторичном жилье
Если мы говорим о вторичке, тут дело с вычетом обстоит сложно, поскольку вторичное жилье уже в полной мере обустроено для комфортного проживания. При этом покупателя имеющийся ремонт может и не устроить. Владелец, конечно, может произвести ремонтные работы, однако шанса получить налоговый вычет не будет.
Правда, все же существует одно исключение из правил: если вы купили квартиру у другого собственника, который прежде еще не делал ремонт, то в таком случае рассчитывать на получение компенсации можно. Отметим, что в документе обязательно следует указать, какие именно отделочные работы выполнялись, или прописать, что ремонт полностью отсутствует. Такое бывает, когда человек приобрел новую квартиру, ни разу ее не использовал и ничего с ней не делал, а потом решил продать.
Тонкости процесса получения вычета и какие документы могут понадобиться
Рассмотрим подробней, можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры и как это сделать пошагово.
Основания для получения компенсации:
- Покупка жилья в новостройке с помощью риелтора или напрямую от застройщика;
- Приобретение жилья на вторичном рынке и необходимости выполнения в нем ремонтных работ.
Итак, получение имущественного вычета за ремонт в новострое может быть затребовано, если квартира имеет черновую или частичную отделку. В момент приобретения такой недвижимости крайне важно задокументировать, в каком состоянии объект передаётся владельцу. На основании этих документов можно писать заявление на получение налогового вычета за ремонт.
К заявлению обязательно прикладывают такие документы:
- Копию договора купли-продажи в котором прописано, что объект передаётся с черновой отделкой или без оной;
- Документ, на основании которого можно сделать вывод об объёме выполненных работ. В доказательство потраченных средств прикрепляются квитанции и чеки;
- Если работы выполняла строительная бригада – копию договора с подрядчиками.
Заявление и документы подаёт собственник. Если недвижимость оформлена в долевую собственность, сперва необходимо получить согласие всех владельцев, после чего в налоговую направляется один из них.
Пример. Юрьев И.И в 2015 году приобрёл от застройщика квартиру в только что возведённом доме без отделки. По личным причинам ремонт сделать не смог, поэтому сразу перепродал жилье другой семье за 1,2 миллиона рублей. В процессе оформления договора купли-продажи в документе был чётко описанный пункт, что в квартире отсутствуют отделочные работы. В комплекте к договору идёт акт приёма-передачи объекта, в котором новый собственник подробным образом описал состояние объекта и перечень работ (например, необходимость установки межкомнатных дверей, отделки стен и пр.). После окончания ремонта новый владелец может обращаться в налоговую с заявлением о предоставлении ему имущественного вычета за выполненные работы на основании имеющихся у него документов.
Жилье на вторичном рынке обычно продаётся с уже выполненными отделочными работами. Единственное исключение – когда перекупщик приобретает жилье в новостройке без отделки, а потом перепродаёт новым покупателям. Обычно такое встречается в долевом строительстве, когда один человек покупает квартиру на этапе котлована, а после сдачи объекта в эксплуатацию перепродаёт его, получив прибыль на разнице цен.
Письмо Минфина РФ от 20 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-538
Вопрос: Прошу дать разъяснения по вопросу применения статьи 220 НК РФ, касающейся получения имущественного налогового вычета при покупке жилья. В 2011 году мной была куплена квартира в доме 2009 г. постройки, стоимость квартиры составляет 1 645 000 руб. Квартира была куплена без отделки (о чем указано в договоре купли-продажи, зарегистрированном в ФРС). При сдаче налоговой декларации мной был предоставлен пакет документов, необходимый для получения имущественного налогового вычета, а также приложены чеки на купленные стройматериалы для ремонта квартиры (согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ «в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться … расходы на приобретение отделочных материалов»). Будет ли увеличена налоговая база на сумму чеков на ремонт (т.е. до 2 млн. рублей) при условии, что квартира покупалась без отделки на вторичном рынке?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:
— расходы на приобретение отделочных материалов;
— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.
Исходя из вышеуказанной нормы в случае, если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.
Кодекс не содержит определения понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы». Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным.
Учитывая изложенное, в целях определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), группа 45.4 «Производство отделочных работ». При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Что входит в расчет для вычета
Максимальный размер налогового вычета на приобретение квартиры составляет 2000000 рублей. Он может включать в себя такие статьи расходов:
- стоимость приобретенного жилья;
- затраты, связанные с отделкой;
- кредит по ипотеке, предполагающей покупку жилья.
В результате складывания этих пунктов есть сумма вычета, с которой заявителю возвращается 13%. Это означает, что заявлять вычет за ремонт квартиры целесообразно только в том случае, если стоимость ее покупки не превышает двух миллионов рублей.
Рассмотрим пример. Стоимость приобретенного жилья составила 1400000 рублей. На отделку ушло 300000 рублей. Размер налогового вычета в этом случае составит (1400000+300000)*13%=221000 рублей.
При покупке объекта недвижимости стоимостью более двух миллионов рублей вычета за отделочные работы не будет, поэтому при проведении ремонта нет смысла собирать платежные документы.
Так, возмещению подлежат расходы на выполнение работ по отделке помещений и приобретение материалов для ремонтных работ.
Согласно ОКВЭД к отделочным работам, на которые в дальнейшем компенсируют затраты, относятся:
- монтаж окон и дверей;
- выполнение работ малярного, штукатурного, облицовочного характера;
- оклеивание стен обоями либо нанесение побелки;
- укладка плитки;
- монтаж полов;
- стекольные работы;
- монтирование кухонного гарнитура, встроенных шкафов, внутридомовых лестниц.
Внимание! В статью приобретение материалов входят затраты на покупку расходных средств, требуемых для проведения перечисленных работ.
Юристы акцентируют внимание, что законодательством установлен четкий перечень работ, стоимость которых не может быть компенсирована. К ним относят:
- приобретение предметов интерьера;
- электромонтажные работы;
- установку сантехнического оборудования
- выполнение перепланировки помещения;
- приобретение строительного инструментария;
- установка и снятие металлопластиковых окон;
- дизайнерские услуги.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства за покупку квартиры. Вы платите налог на доход физических лиц — НДФЛ — 13% от вашей зарплаты получает государство. Когда вы купили квартиру, то отдали за нее часть дохода, а НДФЛ при этом всё равно платили. Государство вернет вам 13% от суммы, которую вы заплатили за квартиру, но не более 260 тысяч рублей. Если квартира в новостройке дешевле 2 млн рублей и без отделки, в сумму вычета можно включить и расходы на отделку.
В 2015 году Вася купил квартиру за 1,9 миллиона рублей. Максимальная сумма, которую Вася может вернуть, — 13% от стоимости квартиры:
1 900 000 Р × 0,13 = 247 000 Р
Жилищный вычет также положен за дом, комнату в коммуналке или долю в квартире.
На все квартиры дороже двух миллионов вычет будет 260 тысяч, а на более дешевые — 13% от их стоимости. Государство делит выплаты по вычету по годам и не выплачивает за прошедший год больше, чем получило НДФЛ за вас.
В 2015 году Вася получал после вычета НДФЛ 50 тысяч в месяц, за год он заработал 600 тысяч. Посчитаем налог на его доход, который за Васю заплатил работодатель:
600 000 Р × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 Р
Значит, в счет вычета за 2015 год Вася получит 89,6 тысячи рублей, а оставшиеся 157,4 тысячи рублей растянутся на возвраты в следующих годах.
Аналогичным образом работает и вычет за проценты по ипотеке. Если вы купили квартиру в ипотеку, то можете претендовать еще на вычет за ипотечные проценты — тоже 13% от суммы, но не более 390 тысяч рублей. Если вы выплатили банку проценты на сумму до 3 миллионов, то государство вам вернет 13% от суммы, а если 3 миллиона и более — 390 тысяч.
Если вы оформили кредит на квартиру до 2014 года, в «ипотечный» вычет войдут все проценты, которые вы заплатите банку. Лимит в 3 миллиона рублей при этом не действует — п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ.
Остаток вычета за проценты по ипотеке нельзя переносить на другой объект — п. 8 ст. 220 НК РФ.
Можно ли получить вычет за ремонт квартиры?
Для применения имущественного вычета большое значение имеет, потрачены деньги на ремонтные работы или на отделочные. Поскольку лишь расходы на отделочные работы принимаются к вычету и только в рамках отведённого лимита.
Налогоплательщик имеет право на имущественный налогового вычет в размере фактически произведённых расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальная сумма расходов, которые принимаются для вычета, равна 2 000 000 руб. Подробнее о данном вычете читайте в статье «Возврат налога за покупку квартиры».
Если жильё приобретается в совместную собственность супругами, то является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет. Например, если квартира стоит 4 200 000 руб., каждый супруг вправе применить вычет в размере 2 млн, то есть каждый может возвратить из бюджета 260 000 руб. налога, уплаченного с дохода НДФЛ по ставке 13%. О распределении вычета между супругами читайте в статье «Вычет на приобретение жилья в совместную собственность супругами».
К расходам на приобретение квартиры в том числе относятся расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на отделочные работы. Однако принять данные расходы к вычету возможно в том случае, если договор предусматривает приобретение с незавершенным строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки.
подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 11.07.2018 № 03-04-05/48286
Пример
Соколов Пётр в 2018 году приобрёл квартиру стоимостью 1 500 000 руб. по договору долевого участия, согласно которому квартира представляется без отделки, акт приёма-передачи квартиры также был подписан в 2018 году. Петр понёс расходы на отделочные материалы (обои, цемент, проводка и т.д.) в размере 150 000 руб., в том числе он нанимал строителей, которые производили данные отделочные работы, затратив на их услуги 200 000 руб. Пётр вправе использовать вычет в размере 1 850 000 руб., то есть вернуть из бюджета 240 500 руб. (1 850 000 руб. * 13%).
Зарплата Соколова за 2018 год составила 1 000 000 руб., с которой работодатель удержал НДФЛ в размере 130 000 руб. (1 000 000 руб. * 13%). В 2019 году Пётр подаёт декларацию 3-НДФЛ, где заявляет своё право на имущественный вычет. Поскольку уплаченного НДФЛ за 2018 год не хватает, чтобы получить возврат в полном размере, он вернёт только часть в размере 130 000 руб. Сумму в размере 110 500 руб. (240 500 руб. — 130 000 руб.) он вправе вернуть в следующих годах, когда будет уплата НДФЛ.
Отметим, чтобы принять расходы по отделке к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение: кассовые чеки, товарные чеки, товарные накладные, квитанции, договоры об оказании услуг, акты о выполнении услуг и т.д. Если в договоре по приобретению квартиры не указано наличие или отсутствие отделки, то в соответствующем имущественном вычете вам откажут. Также инспекторы обращают особое внимание, что расходы, связанные с отделкой квартиры, могут быть учтены только при её приобретении с незавершенным строительством, а значит квартира, купленная на вторичном рынке, не может являться недостроем.
письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910@
Таким образом, в случае приобретения квартиры на вторичном рынке в «убитом» состоянии термин «отделка» к ней не может быть применён, только — ремонтные работы, а расходы на последние не принимаются к вычету.
Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.
Ремонт – дело хлопотное. Как известно, ремонт по степени масштабности действия приравнивается к пожару. Помимо затрат, он поедает еще временные ресурсы и множество нервных клеток. Перед тем, как начать собирать документы, чеки и другие платежные свидетельства для возврата части затраченной суммы в виде налогового вычета, оцените целесообразность данного действия.
Поскольку установленная максимальная сумма выплат установлена в размере 13% от двух миллионов рублей, больше 260 тысяч вам все равно не выплатят. Поэтому если стоимость вашей квартиры превышает 2 миллиона, все, что можно получить, вы получите из этой суммы. И тогда просто нет смысла в сборе документов и взаимодействии с налоговой по этому вопросу. Впрочем, мы лишь советуем. А решать, как всегда, вам.