Форматы фискальных документов, обязательных к использованию

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форматы фискальных документов, обязательных к использованию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как уже говорилось ранее, закон о новом формате фискальных документов ФФД версии 1.2 вступил в юридическую правоприменительную силу на территории Российской Федерации в августе 2021 года. До недавнего времени владельцы разных видов бизнеса могли приобретать и монтировать ККТ с прежним программным обеспечением, а теперь их такой возможности лишили. Перерегистрация касс, уже установленных на всевозможных предприятиях, аналогично сегодня проводится исключительно с задействованием обновленных регламентов.

Новые реквизиты чеков для ФФД 1.05 и 1.1

20 марта 2017 года на форуме ФНС были опубликованы «Методические рекомендации по описанию кассовых чеков» в сравнении форматов 1.0, 1.05 и 1.1. В этих рекомендациях наглядно показано различие в реквизитах чеков в разных версиях ФФД. Давайте разберем эти новые реквизиты подробнее:

1. Версия ФФД (ФФД 1.05 и 1.1) Это технический реквизит фискального документа, который должен быть сформирован автоматически из данных, записанных в ККТ и ФН изготовителями.
2. ИНН Кассира (ФФД 1.05 и 1.1) Содержит ИНН (при наличии) лица, уполномоченного пользователем для формирования фискального документа (ФД). В случае, если у кассира отсутствует ИНН, реквизит «ИНН кассира» в ФД не включается. При наличии у кассира ИНН данный реквизит обязателен к заполнению в чеках.
3. Место расчетов (ФФД 1.05 и 1.1) Место осуществления расчетов между пользователем и покупателем (клиентом), строка длинной до 256 символом. Не путать с обязательным реквизитом «Адрес расчетов». Данный реквизит призван дополнить информацию об адресе, например, «9 этаж», «офис компании Ромашка» и т.д. Также следует учитывать, что реквизит «Место расчетов» может быть в любой произвольной форме, а «Адрес расчетов» должен соответствовать Государственному реестру адресов ФНС России. И если вашего адреса нет в такой базе, то поставить кассу на учет можно только «в ручном режиме», обратившись с заявлением в ФНС, а это может занять продолжительное время. Примерами таких адресов могут быть придорожные кафе («8-ой километр трассы М-10»), промышленные зоны, технопарки и т.д.
4. Признак способа расчета (ФФД 1.05 и 1.1) Данный реквизит призван определить текущую операцию, проводимую на ККТ и может принимать следующие значения:
   1. Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета: «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1» или может не печататься;
   2. Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета: «ПРЕДОПЛАТА» или «2» или может не печататься;
   3. Аванс: «АВАНС» или «3» или может не печататься;
   4. Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета: «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4» или может не печататься
   5. Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5» или может не печататься;
   6. Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит: «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7» или может не печататься;
   7. Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита): «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9» или может не печататься;
5. Признак предмета расчета (ФФД 1.1) Признак предмета товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета. Реквизит «наименование предмета расчета» содержит сведения:
   1. О реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар): «ТОВАР» или «Т» или может не печататься;
   2. О реализуемом подакцизном товаре (наименование и иные сведения, описывающие товар): «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ» или может не печататься;
   3. О выполняемой работе (наименование и иные сведения, описывающие работу): «РАБОТА» или «Р» или может не печататься;
   4. Об оказываемой услуге (наименование и иные сведения, описывающие услугу): «УСЛУГА» или «У» или может не печататься;
   5. О приеме ставок при осуществлении деятельности по проведению азартных игр: «СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА» или может не печататься;
   6. О выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению азартных игр: «ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА» или может не печататься;
   7. О приеме денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок при осуществлении деятельности по проведению лотерей: «ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ» или может не печататься;
   8. О выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей: «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ» или может не печататься;
   9. О предоставлении прав на использование результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации: «ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» может не печататься;
   10. Об авансе, задатке, предоплате, кредите, взносе в счет оплаты, пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и ином аналогичном предмете расчета: «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В» или может не печататься;
   11. О вознаграждении пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом: «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»;
   12. О предмете расчета, состоящем из предметов, каждому из которых может быть присвоено значение от «0» до «11»: «СОСТАВНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «СПР» или может не печататься;
   13. О предмете расчета, не относящемуся к предметам расчета, которым может быть присвоено значение от «0» до «12»: «ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР» или может не печататься;
6. Единица измерения предмета расчета (ФФД 1.1) Единица измерения товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета. Строка, длинной 16 символов.
7. Сумма НДС за предмет расчета (ФФД 1.05 и ФФД 1.1) Величина с учетом копеек, печатается в виде числа с фиксированной точкой (2 цифры после точки) в рублях.
8. Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса), Сумма по чеку постоплатой (кредит), Сумма по чеку встречным представлением (ФФД 1.05 и ФФД 1.1)
9. Адрес электронной почты отправителя чека, Адрес сайта ФНС (ФФД 1.05 и ФФД 1.1) Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизитов «признак предмета расчета», «признак способа расчета», «наименование предмета расчета», «количество предмета расчета» и «цена за единицу предмета расчета» применяется с 1 февраля 2021 года. Данный список реквизитов фискальных документов необходим в первую очередь разработчикам кассового программного обеспечения. А предпринимателям и простым пользователям ККТ, важно понимать, что в зависимости от версии кассы и Фискального Накопителя ваша кассовая программа должна уметь формировать фискальные документы с правильными реквизитами. Нарушения порядка работы с фискальными документами равнозначно их отсутствию и может караться штрафами, наложенными как на предприятие, так и на физическое лицо, допустившее такое нарушение.

Сведения о покупателе (клиенте) в ФФД 1.2

Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как «покупатель (клиент)» (Тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) — для расчетов с физлицами;

• гражданство (Тег 1244), если покупатель (клиент) не является гражданином РФ — для расчетов с физлицами;

• код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) — для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения № 2 к Приказу № 662);

• данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) — для расчетов с физлицами;

• адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) — для расчетов между организациями (ИП).

Прочие изменения в ФФД 1.2

Рассмотрим прочие изменения в формате фискальных документов версии 1.2.

1. Из общей части кассового чека (БСО) исключены агентские реквизиты:

• телефон оператора перевода (Тег 1075);

• операция банковского платежного агента (Тег 1044);

• телефон платежного агента (Тег 1073);

• телефон оператора по приему платежей (Тег 1074);

• наименование оператора перевода (тег 1026);

• адрес оператора перевода (тег 1005);

• ИНН оператора перевода (тег 1016).

Все они теперь включены в реквизит «данные агента» (Тег 1223) и указываются отдельно для каждого предмета расчета в случае осуществления расчетов платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом) (Таблица 98 Приложения № 2 к Приказу № 662). Реквизит «признак агента» (Тег 1057) в версии 1.2 отсутствует.

2. Реквизит «Единица измерения предмета расчета» (Тег 1197) не применяется. Вместо него используется «Мера количества предмета расчета» (Тег 2108). Всего значений — 24. Это может быть килограмм, метр, квадратный метр, литр, час, мегабайт и т. д. Для предметов расчета, которые реализуются поштучно или единицами, предусмотрено значение «0» (Таблица 114 Приложения № 2 к Приказу № 662).

3. В кассовом чеке формата 1.2 поддерживается поштучная продажа маркированного товара из потребительской упаковки. Например, сигары из коробки. В этом поможет новый реквизит «Дробное количество маркированного товара» (Тег 1291) (есть в кассовом чеке, только если по Тегу 2108 «мера количества предмета расчета» указано значение «0»). При этом в числителе (Тег 1293) указывается количество продаваемого товара, а в знаменателе (Тег 1294) — количество товара в упаковке, имеющей общий код маркировки. Дробная часть заполняется в Теге 1292 автоматически на основании данных числителя и знаменателя (Таблица 150 Приложения № 2 к Приказу № 662).

4. В реквизит «Признак предмета расчета» (Тег 1212) добавлены новые значения (см. Таблицу 101 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• «30» — если продается обязательный к маркировке подакцизный товар, который не имеет кода маркировки (в печатном чеке значение «АТНМ»);

• «31» — если продается обязательный к маркировке подакцизный товар, который имеет код маркировки (в печатном чеке значение «АТМ»);

• «32» — если продается обязательный к маркировке товар, который не имеет кода маркировки (кроме подакцизных товаров) (в печатном чеке значение «ТНМ»);

• «33» — если продается обязательный к маркировке товар, который имеет код маркировки (кроме подакцизных товаров) (в печатном чеке значение «ТМ»).

ФФД 1.2: указание предмета расчетов

В предмет расчета добавили следующие реквизиты:

• Код товара;
• Результат проверки информации о товаре;
• Контрольный код КМ;
• Режим обработки кода маркировки.

Код товара используется исключительно в кассовых чеках, которые были сформированы фискальными накопителями версии 1.2. Данный реквизит должен быть включен в чек при продаже или возврате товара.

В случае отсутствия кодов маркировки (например, если он был поврежден) необходимо использовать информацию о товаре, имеющуюся у пользователя.

Результат проверки информации о товаре отображается в бумажной версии кассового чека:

• Если указано значение «М-», то результат проверки отрицательный;
• Если указано значение «М», то результат проверки положительный.

Что делать розничным продавцам маркированных товаров

Переход на актуальную версию ФФД 1.2 с ФН обновленного образца — это ситуация, которая уже случилась, а предпринимателям остается только смириться и перейти к работе по предложенному регламенту. Для того чтобы избежать всевозможных проблем, касающихся представленного законодательства, владельцам практических любых типов бизнеса стоит:

1. Уточнить параметры, связанные со сроком функционирования фискальных накопителей на всей контрольно-кассовой технике. Очевидно, что наиболее важный в рамках будущей инспекции момент — это способность той или иной машины к взаимодействию с новыми шаблонами.
2. Проверить возможность работы ККТ (и сопутствующего программного обеспечения) по обновленным стандартам. При необходимости аппаратура в обязательном порядке заменяется на более совершенную.

На самом деле, практически все более или менее осведомленные розничные продавцы уже давно познакомились с нормами закона, гласящими о правилах перехода на формат фискальных документов 2021 года. Как уже говорилось ранее, поправки в регламенты касаются абсолютно всех владельцев разных типов бизнеса, торгующего товарами, подлежащими маркировке.

Новая схема продажи маркированных товаров

В 2021 году функционирование любого бизнеса, занимающегося реализацией вещей, подлежащих обязательному проставлению маркеров, изменится, причем достаточно существенно. До внесения рассматриваемых поправок в профильное законодательство вся работа производилась по такому алгоритму:

1. Магазин отпускает какую-либо продукцию, задействуя для этого определенный подвид ККТ (с установленным и зарегистрированным ПО).
2. Контрольно-кассовый аппарат информирует систему «Честный знак» о произведенных операциях.
3. Государственная электронная структура выясняет факт законности таких манипуляций, адресуя выкладки, в том числе и в ФНС.
4. Цифровая платформа инспектирует, не подлежал ли повторному считыванию одной и той же маркировки.

Теперь, как уже говорилось ранее, схема работы слегка изменилась. Валидация проверочного номера выполняется прямиком на кассе, в соответствии с шагами следующей инструкции:

1. Продавец сканирует реквизит.
2. Машина запрашивает сведения о его достоверности.
3. Результаты инспекции отображаются на экране задействованного устройства.
4. Если с кодом проблемы — специалист проверяет все вручную, решая, отпускать продукт или нет.

Получить версию ФФД нового образца обязаны абсолютно все предприятия, занимающиеся продажей товаров, подлежащих маркировке. Чтобы избежать всевозможных проблем, связанных со штрафными санкциями от Федеральной налоговой службы, бизнес должен тщательно проштудировать предложенные правительством стандарты, а затем проработать обновленную схему функционирования. Если полный пакет операций выполнен не был, увеличивается шанс на ошибку, которая, как мы уже знаем, с существенной вероятностью станет поводом для пристального внимания налоговиков к текущей компании.

Какие фискальные накопители нужно ставить после 6 августа 2021 года?

С 6 августа 2021 года, если пользователи (и маркировка, и все остальные) меняют ФН или регистрируют новую кассу, они должны поставить

либо

— шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;
либо
— шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.

Цифры их заводского номера начинаются на 99604 (ФН 15мес) и на 996144 (ФН 36 мес).

Остальные накопители будет регистрировать нельзя, но если они уже активированы в составе ваших касс, вы можете покойно работать до срока их окончания, независимо от того, продаете ли вы маркированные товары или нет.

Если в Реестре ККТ нет сведений

СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ
Реестр ККТ на сайте ФНС не содержит сведений, что для применяемой модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает ФФД версии 1.2, была разработана и включена в Реестр ККТ новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает 1.2	Можно применять прежнюю версию этой модели ККТ, пока в применяемом ФН-М не истечет срок действия ключей фискального признака. Условие: регистрация такой ККТ с ФН-М или перерегистрация в связи с заменой ФН-М до 06.08.2021
В реестре ККТ нет сведений о модели (версии модели) ККТ, которая обеспечивает ФФД 1.2, которую планируется применять при расчетах за маркированные товары	После 06.08.2021 можно зарегистрировать в налоговых органах новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН, которая не обеспечивает ФФД 1.2

Тестовый ФН в «Онлайн-касса.ру»

У нас вы можете купить тестовый МГМ ФН — макет фискального накопителя для настройки ККТ и обучения персонала. Представляет собой многоразовый чип памяти, позволяющий применять онлайн-кассу для отправки данных ОФД. Но не формирует фискальных признаков, соответствующих требованиям законодательства. Отличается от полноценного ФН идентификационным номером, который всегда начинается с цифр 9999. С помощью эмулятора фискального накопителя можно проверить работу кассового аппарата, но использовать его для расчетов с покупателями нельзя.

Как подготовиться к переходу на ФФД 1.2

Введение нового формата фискальных документов требует немалого количества доработок от всех компаний, который вовлечены в ритейл. Это и производители онлайн-касс, и разработчики программного обеспечения, и компании выпускающие ФН.

Разумеется, большинство ККТ будет работать с новым форматом ФФД, однако часть моделей все же не будет поддерживать обновленный формат фискальных данных. Тоже самое касается и кассового и товароучетного ПО. Само собой, основные представители данной отрасли, такие как 1С, Штрих-М, Атол и т.д. будут поддерживать данный формат. Но так или иначе для того, чтобы не иметь «сюрпризов», стоит обратить внимание на следующие аспекты:

1. Срок окончания действия ФН и его версия.
2. Выяснить будет ли используемая ККТ поддерживать ФФД 1.2.
3. Выяснить поддерживает ли используемое программное обеспечение ФФД 1.2. Это касается как кассового, так и товароучетного ПО.

Что это. Формат фискальных документов (ФФД ККТ) — это правила, по которым обмениваются данными кассовый аппарат, оператор фискальных данных и налоговая инспекция. Также ФФД описывает реквизиты, которые обязательно должны присутствовать в чеке. Например, цену, дату, продавца, признак маркированного товара, наименование и другое.

Как узнать ФФД. В паспорте фискального накопителя (ФН) видно, какие версии ФФД он поддерживает. Узнать текущую версию можно, если распечатать чек об открытии смены или из отчета о регистрации. По закону сейчас можно использовать старые версии 1.05 и 1.1, а также новую — ФФД 1.2.

Чтобы начать использовать новую версию, придется заменить ФН на новый ФН-М и обновить прошивку кассы. Это потребуется не раньше августа и не всем предпринимателям.

1. ФФД — формат обмена данными, в котором описаны обязательные реквизиты фискальных документов.
2. Если магазин реализует маркированную продукцию и перерегистрирует кассу после 6 августа 2021-го, он должен перевести устройство на ФФД 1.2. Для этого необходимо приобрести ФН новой версии (ФН-М) и обновить программную прошивку кассы.
3. Если магазин перерегистрирует кассу до этой даты, можно поставить ФН старой версии и использовать его до истечения срока действия.
4. Для тех, кто не реализует маркированные товары, ФФД 1.2 необязателен.
5. Если проигнорировать требование и продать маркированный товар со старым ФФД, возможен штраф до 10 тыс. ₽ за каждый пробитый чек.

Отличие ФФД 1.2 от старых версий

Кроме передачи данных о коде маркировки, изменились также и реквизиты чека. Были добавлены:

• Операционный реквизит: дата и время операции, идентификатор и данные операции. Этот реквизит есть только в электронном чеке.
• Отраслевой реквизит: должен быть в чеке, если происходит оплата маркированного товара. Может быть указан как для всего чека, так и для отдельных позиций.
• Сведения о покупателе: в печатном чеке его может не быть. Но он обязателен в электронном чеке при расчете с организациями или ИП, при выплатах лотерейного выигрыша и уплате страховых взносов. Сведения о покупателе содержат дату рождения, гражданство, код вида и данные документа, удостоверяющего личность. Для организаций и ИП также необходимо указывать адрес покупателя.
• Результаты проверки маркированных товаров: если позиция не прошла проверку, результат отобразится в печатном чеке.

Гарантийные и негарантийные поломки прибора

Срок гарантии на фискальный накопитель устанавливает его производитель, обычно это 12 месяцев. Если устройство сломается в течение этого периода, то его владелец может претендовать на бесплатную замену накопителя на новый.

К гарантийным относятся поломки, причиной которых стал заводской брак – то есть, если кассой пользовались строго по инструкции, но накопитель все равно сломался, это будет гарантийный случай.

А вот к негарантийным случаям относят такие поломки:

• ФН ввели в работу с нарушениями (например, регистрация с ошибкой);
• нарушены условия эксплуатации – аппарат использовали в среде с высокой влажностью, в пыли или при высокой температуре;
• закончился срок или память в устройстве – это основное условие для замены накопителя;
• есть механические повреждения – например, при попытке установить его в корпус повредили разъем.

Во всех этих ситуациях производитель не несет никакой ответственности, а пользователь должен купить новое устройство, чтобы дальше работать с кассой.

Однако поломка фискального накопителя может принести гораздо больше проблем, чем расходы на покупку нового. Если поломка произошла во время работы, а в памяти остались неотправленные покупки, то цена вопроса может измеряться десятками и сотнями тысяч рублей. Ведь если данные не переданы, а продавец получил оплату за товар, включая НДС, нужно как можно скорее решить проблему.

Примерный алгоритм действий такой:

1. снять ФН и направить соответствующее заявление в ФНС;
2. отправить накопитель производителю на экспертизу;
3. если производитель сможет «вытащить» данные о незакрытых покупках из устройства, их нужно подать в ФНС (если передать не получается, нужно пробить чек коррекции).

А чтобы продолжать работать всё это время, предпринимателю придется купить новый накопитель – особенно в бизнесе, где на счету каждый час. Соответственно, даже если накопитель сломался не по вине пользователя, ему все равно придется потратиться на новый – и только после успешной экспертизы получить замену от производителя.

Как перейти на ФФД 1.2: порядок действий

Алгоритм для действующего бизнеса, который продает маркированные товары, если есть касса с ФН старого образца:

1. Продолжаем работу до окончания срока действия ФН.
2. Если в этот период меняется адрес регистрации, или возникает необходимости перерегистрировать кассу по другой причине (не связанной с переходом на ФФД 1.2) — это можно сделать без замены ФН.
3. Как только срок действия старого ФН истекает: приобретаем ФН-М, обновляем прошивку кассы под формат 1.2, перерегистрируем кассу в налоговой.

Если есть действующая касса с ФН-М:

1. Проверить, есть ли уже новая прошивка для этой модели, или уточнить у производителя сроки ее выпуска.
2. Обновить прошивку в течение 3 месяцев с момента ее выхода (со дня включения кассы в реестр), проверить настройки кассы и правильность передачи всех реквизитов при продаже маркированных товаров. Менять ФН-М при этом не нужно.

Похожие записи:

• Штраф за просроченные права в 2023 году: чем грозит, наказание
• Нужны ли права на квадроцикл и на снегоход?
• С июня вступают в силу новые виды завещаний по наследству