Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальный налоговый вычет на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.
Список требуемых документов для вычета за операцию на глазах
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности
- Документы, подтверждающие проведение операции (справка из медицинского учреждения об оплате медуслуг для представления в налоговый орган РФ, кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)
- Копия паспорта
- Копия свидетельства ИНН
- Номер расчетного счета для перечисления Вам денежных средств
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
Куда подавать документы, необходимые для оформления налогового вычета за коррекцию зрения?
Все документы, необходимые для оформления налогового вычета за коррекцию зрения, можно направить в ИФНС России несколькими путями:
| Приём документов | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Работодатель | Нет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ | Возможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективе |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Как возвращают налог за дорогостоящее лечение?
При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.
С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:
При лечении одной и той же болезни могут быть оба вида расходов. Одна сумма войдет в состав лимита, а с другой вернут 13% без ограничения.
Например, если у пациента болит нога, он может обратиться в платную клинику и заплатить за прием хирурга и невролога. Там назначат лекарства и анализы. Все это обычное лечение с кодом «1» — расходы на обследования, анализы и мази войдут в состав социального вычета с учетом ограничения по сумме. А потом выяснится, что лечение не помогает и нужна замена сустава. Операцию проведут за счет средств ОМС, но попросят купить эндопротез. Это уже дорогостоящее лечение, поэтому стоимость эндопротеза не войдет в 120 000 рублей лимита — налог вернут со всей суммы расходов на материалы для операции. А если и саму операцию сделать платно, из бюджета можно забрать 13% от всей суммы. Получится, что за лечение одной и той же ноги дадут справки с разными кодами лечения: с лимитом и без него.
Если вы потратились на лечение собственное, супруга, родителей или детей до 18 лет, то вы имеете право вернуть 13% от произведенных расходов. Чтобы воспользоваться данным вычетом, необходимо соблюсти ряд условий (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). О них мы поговорим в этой статье.
Смысл налогового вычета в том, что если вы получаете доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, то вы можете уменьшить размер дохода на сумму вычета. И государство вам вернет часть уплаченного налога.
Какие именно медицинские услуги и медикаменты попадают под условия для осуществления вычета, можно узнать из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Но в общих случаях сюда относятся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной и стационарной медицинской помощи, в том числе и ДМС.
Как получить налоговый вычет за операцию на глаза
Офтальмологические клиники проводят несколько видов операций. Когда речь идет о хирургическом вмешательстве при серьезных патологиях глаза, для получения налогового вычета услуга признается дорогостоящим. Она включена под п.4 в список дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Это означает, что возврат подоходного налога за операцию на глаза, например, при катаракте, производится со всех расходов (абз.3 пп.3 п.1 ст.219 НК).
Вернут налог тому, кто оплачивает операцию:
- себе;
- родителям;
- мужу или жене;
- несовершеннолетним детям (абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК).
Важно! Сумма вычета ограничена размером годового дохода налогоплательщика. Нельзя вернуть НДФЛ больше, чем было перечислено в бюджет в том году, когда оплачивалась операция.
За какие операции можно получить налоговый вычет
Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:
- в поликлинике;
- стационаре;
- санатории;
- врачами скорой помощи.
Важно! Единственное ограничение, установленное в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, — учреждение должно иметь медицинскую лицензию, выданную в России. Что это значит:
— если операцию сделали в российской больнице — вычет возможен;
— за заграничное лечение, а также за процедуры, например, в салонах красоты — деньги не возвращаются.
Пример 1
Михаил не доверил свое здоровье отечественным врачам и решил оперироваться в Израиле. Расходы составили 641 320 руб. С этих денег Михаил не вправе вернуть налог, так как лечился за границей.
Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:
- ЭКО;
- операции на суставах (в т. ч. протезирование);
- пластические операции;
- трансплантация органов;
- комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и др.
Важно! Оплатить операцию разрешается как себе, так и близким (супругу, несовершеннолетним детям, родителям). Остальные родственники (братья, сестры, бабушки, свекрови и т. п.) не в счет.
Подготовка к операции
В моей клинике обследование можно было пройти по ОМС, а можно — за деньги. Но по ОМС все было занято на две недели вперед, поэтому я решила заплатить. Кроме того, оказалось, что полис ОМС покрывает не все: например, снимки передней и задней поверхности роговицы все равно делают за деньги. За платное обследование я выложила 5300 Р . По ОМС это стоило бы 1300 Р . Обследование заняло большую часть дня.
Какие анализы нужно сдать перед операцией. Врачи проверяли остроту и поле моего зрения, внутриглазное давление, форму роговицы, наверняка что-то еще. Меня просили посмотреть в точку, прочитать буквы, потерпеть, пока закапывают капли в глаза. Врач также спросила, ношу ли я контактные линзы.
Из клиники я вышла полуслепая: от капель все было в тумане и, чтобы разглядеть номер автобуса, приходилось подходить к нему вплотную. Я пожалела, что никого не попросила меня забрать.
Какой вид лечения выбирать для налогового вычета за лазерную коррекцию зрения?
К какому виду лечения для определения налогового вычета корректно будет отнести лазерную коррекцию зрения?
Светлана, добрый вечер!
Пункт 4 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета») относит хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий к дорогостоящему лечению.
Для получения вычета Вам необходимо обратиться в медицинскую организацию, которая проводила операцию и получить там справку об оплате медицинских услуг. Так как данное лечение относится к категории дорогостоящих — в справке должен быть указан код услуги 2 (это повлияет на размер вычета).
С уважением, Виталий.
Напишите им заявление с требованием выдать справку с кодом «2». В обосновании своих требований сошлитесь на п. 23 «ПЕРЕЧНЯ ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ
ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201, в котором черным по белому написано, что «Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата» относится к данному перечню.
Вместе с тем, принимая во внимание денежную сумму, уплаченную за лечение, такое лечение даже логически нельзя считать не дорогостоящим потому как при установлении кода 1 Ваши права в части размера вычета на лечение будут ущемлены в денежном эквиваленте.
В просительной части также попросите, в случае отказа в удовлетворении Вашего требования, выдать на руки письменный аргументированный ответ на Ваше обращение.
Укажите в заявлении, что при отказе выдать документ с кодом 2, будете вынуждены обратиться в суд.
Лазерная коррекция зрения вполне может относиться к категории высокотехнологичной медицинской помощи при проведении операции, поскольку считается дорогостоящим лечением и предполагает не только саму операцию с использованием лазернов, но и все обследования.
За нее вполне можно получить налоговый вычет при наличии чеков и договора на оказание медицинских услуг, также подойдёт ещё и справка о стоимости лечения из медицинской клиники.
Как получить возврат налога за операцию на глаза через работодателя?
Подготовьте такие же документы (кроме декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления) и подайте их также в налоговую инспекцию. Но вам придется ждать меньше (около месяца), и потом вам нужно будет получить из инспекции уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Это уведомление вы отдаете вашему бухгалтеру (в компании, которой работаете), и после этого в том же месяце вам сделают перерасчет и не будут удерживать из вашей зарплаты НДФЛ. Вы просто будете получать чуть большую зарплату, пока не “выберите” сумму налогового возврата.
Каждый способ удобен по-своему. Выбирайте тот, который больше подходит. Но обязательно прочитайте эти важные моменты:
Итак, теперь вы знаете, как получить вычет за операцию на глазах (включая операции по коррекции зрения). Помните, что кэшбек в 13% может получить каждый и сделать это не так трудно, как кажется. Вы должны знать, как получить возврат части уплаченных денег, поэтому сохраните себе эту статью и перешлите ее вашим знакомым.
Сколько денег можно получить с помощью налогового вычета
Давайте рассмотрим на примере, как рассчитать сумму, которую вы можете вернуть с помощью налогового вычета.
Например, ваша заработная плата составляет 40 000 рублей в месяц. Соответственно, за год вы зарабатываете 480 000 рублей. 13% своей зарплаты вы отдаете государству в виде подоходного налога (НДФЛ). За год получается следующая сумма: 480 000 × 0,13 = 62 400 рублей.
А теперь представим, что в 2017 году вы потратили на диагностику зрения и лазерную коррекцию методом Femto Super LASIK 72 750 рублей и решили вернуть социальный налоговый вычет из этой суммы.
Вернуть вы можете 13% от потраченной на лечение суммы: 72 750 × 0,13 = 9 458 рублей.
9 458 рублей меньше уплаченного за год НДФЛ (62 400 рублей), поэтому мы вас поздравляем: налоговая вернет вам полную сумму. В случае, если бы она превышала НДФЛ, максимальная сумма выплаты могла бы составить 62 400 рублей.
При оформлении социального вычета неважно, где человек получал лечение или назначение: в частном медицинском центре, государственной больнице или поликлинике, главное – наличие лицензии (ч. 3 ст. 219, п. 3 Налогового кодекса РФ).
При определении социального налогового вычета учитываются также суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) самого налогоплательщика, супруга, родителей, детей человека, платящего подоходный налог. Если в этом случае страховые взносы делал работодатель (или и работодатель, и пациент), то вычет получить не удастся: страховая заключила договор не с физическим лицом.
Важно также знать, что вычет выплачивается не за все медицинские услуги и фармпрепараты. Если лечение стоило больше 120 тысяч рублей, его называют «дорогостоящим». Существует ограниченный список тех его видов, по поводу оплаты которых можно обращаться в налоговую. Соответствующий перечень медикаментов также есть в Постановлении Правительства РФ № 201. Установить, относится ли оплаченное лечение к дорогостоящему, можно не только по утвержденному списку, но и по специальному коду в справке об оплате медицинских услуг, которая и подается в налоговые органы: код «1» — для недорогостоящего лечения, код «2» — для дорогостоящего.
Сколько времени займет лазерная коррекция зрения с момента первого обращения?
Предоперационная диагностика и консультация займут около часа. Будет проведено полное обследование глаз и некоторые дополнительные обследования. Эти исследования позволяют уточнить оптические параметры глаза и выбрать программу коррекции. При отсутствии противопоказаний операция может быть проведена на следующий или через день. Обязательное условие — не носить мягкие контактные линзы до коррекции минимум 7 дней, а жесткие- 2 недели! Это обеспечит наиболее точное измерение толщины и конфигурации поверхности роговицы. Если потребуется процедура по укреплению сетчатки ППЛК (она нужна менее 20% пациентов), то лазерную коррекцию зрения можно будет проводить через 10-14 дней, после этой процедуры. После операции Вы амбулаторно наблюдаетесь у нас в клинике в течение года бесплатно.
Возможно, ли что после операции будет, не достигнут 100% результат?
Ваше зрение после коррекции значительно улучшиться, ровно настолько насколько Вы максимально видели до операции вочках или линзах. Если в очках до операции Ваше зрение было, к примеру, 80% то и после операции оно будет не хуже. Часто бывают случаи, когда пациент приобретает зрение даже выше 100%. Окончательно о Вашем зрении после коррекции можно будет говорить после тщательного обследования. В некоторых случаях, особенно при высоких степенях близорукости и сложном астигматизме, операция проводится в два этапа, и о такой возможности пациента обязательно предупреждают заранее во время диагностики, это принятая общемировая практика. В любом случае наша цель добиться максимально возможного результата. Опыт наших специалистов и самая современная техника позволяют вернуть хорошее зрение даже в самых сложных ситуациях.
Я где-то слышала про новый метод лазерной коррекции Фемто-Ласик, чем эта методика отличается от Ласик?
Формирование роговичного клапана при методе LASIK происходит с помощью автоматического механического прибора — микрокератома, а при фемтосекундном способе – с помощью фемто-секундного лазера. Однако преимущества нового метода не совсем очевидны. При заявленной высокой точности толщины клапана роговицы, на самом деле это не всегда так. Рубец после фемтосекундного лазера грубее и всегда виден в ранние и поздние сроки после операции. То есть, если Вас осмотрят на щелевой лампе, то всегда будет виден след операции, а при применении микрокератома рубец невидим.
При достаточном опыте хирурга и обязательно «одноразовом» применении расходных материалов результат на микрокератоме даже лучше, чем при фемтосекундном способе. Ну и соответственно, цена процедуры на фемтосекундном лазере значительно выше, чем при обычном LASIK. Мое личное мнение: применение фемтосекундного лазера вместо автоматического микрокератома для формирования клапана — это маркетинговый ход для увеличения прибыли, который не улучшает результат лазерной коррекции.