Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Субъекты МСП: исчерпывающий ликбез». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) – это организации и ИП, которые в соответствии с определенными условиями относятся к малым и средним предприятиям и сведения о которых внесены в единый реестр таких субъектов.
Начиная с 3 августа 2018 года данные о каждом субъекте должны быть внесены в реестр (313-ФЗ от 03.08.2018). Чтобы попасть в базу, ничего специально делать не нужно. Она формируется автоматически на основе тех данных, которыми располагает ФНС:
- налоговая отчетность;
- данные из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- информация, которую передали в налоговую службу другие организации.
Реестр обновляется ежегодно 10 августа на основе тех сведений, которые поступили в ФНС до 1 июля. Например, если за календарный год у «малого» предприятия выросло количество работников (более 250 человек) или доход (более 2 млрд рублей), то 10 августа категорию такой компании изменят на «среднюю».
Субъект исключат из базы 10 августа текущего года, если он не предоставит в ФНС отчетность и данные о среднем количестве сотрудников за предыдущий год.
Некоторые сведения вносят и обновляют 10 числа каждого месяца, который следует за месяцем изменений:
- вносят сведения о вновь созданных компаниях;
- исключают организации, которые прекратили деятельность;
- изменяют «простые» данные: наименование, адрес, виды деятельности, информацию о выданных лицензиях;
- вносят сведения о производимом товаре и услугах и об участии субъекта в закупках.
Что дает этот статус для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), предприятия или организации
Данное положение имеет весьма привлекательные стороны, потому что со стороны государства для этого вида бизнеса предусмотрено ряд весомых льгот в виде скидок и бонусов. Назначены они не случайно, именно таким образом решено было достигнуть следующих целей:
- Снижение напряженности населения за счет повышения благосостояния, путем создания новых рабочих мест.
- Обеспечение комфортный вывод из тени различных самозанятых объектов, которые трудятся по модели фриланса.
- Развитие новейших видов деятельности, к примеру, в области инноваций, которые не требуют никаких особых затрат.
- Уменьшение выплат из бюджета, к примеру, на пособия по безработице, пенсионному и медицинскому страхования лиц, которые не трудоустроены.
Легче всего было добиться достижения таких целей, пройдя процедуру регистрирования максимально простой и комфортной. Таким образом, административное воздействие и налоговая нагрузка на предприятие небольшого размера было значительно снижено. Кроме того, подразумевается также целевое финансирование на деятельность начинающих предпринимателей в виде субсидирования, не требующего возврата средств в итоге.
Что такое реестр СМП, и для чего он нужен?
СМП – это база данных в открытом доступе для всех людей. Она содержит сведения обо всем среднем и малом предпринимательстве в Российской Федерации.В середине 2019 года в реестре уже зарегистрировано более 5.8 миллионов субъектов бизнеса.
Реестр был создан по постановлению ФЗ №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».
СМП выполняет следующие функции:
- облегчает участие всем предпринимателям в закупке товаров, услуг и тому подобного;
- раскрывает информацию о субъектах СМП;
- реализует «надзорные каникулы» для малого бизнеса.
Если говорить в общих чертах, то Единый реестр СМП облегчает деятельность как предпринимателям, так и налоговой службе. Кроме того, владельцы малого и среднего бизнеса могут самостоятельно добавить некоторую информацию о себе, например, контактные данные для быстрой связи с ними.
Формирование реестра МСП
Источниками размещаемой информации служат реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также другие государственные источники, предоставляющие данные в ФНС. Необходимо учитывать, что формирование реестра МСП осуществляется налоговыми органами автоматически. Предпринимателям не требуется предоставлять дополнительные заявки. Однако нужно учитывать, что внесение в реестр осуществляется только при условии, что налоговая отчетность подается своевременно, и вовремя предоставляются актуальные данные относительно среднесписочной численности.
Действующий регламент предусматривает ежегодное обновление внесенных в базу сведений. Обновление осуществляется по состоянию на 1 июля текущего года и проводится 10 августа. В ходе обновления актуализируются данные о новых регистрациях, а также о прекративших свою деятельность предприятиях МСП. Также обеспечивается обновление информации о выпускаемом продукте, участие компании в тендерах. Обязательно вносятся данные о названии, месте работы фирмы или ИП, об имеющихся лицензиях и т.д.
Что такое реестр СМП, и для чего он нужен?
СМП – это база данных в открытом доступе для всех людей. Она содержит сведения обо всем среднем и малом предпринимательстве в Российской Федерации. В середине 2019 года в реестре уже зарегистрировано более 5.8 миллионов субъектов бизнеса.
Реестр был создан по постановлению ФЗ №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».
СМП выполняет следующие функции:
- облегчает участие всем предпринимателям в закупке товаров, услуг и тому подобного;
- раскрывает информацию о субъектах СМП;
- реализует «надзорные каникулы» для малого бизнеса.
Если говорить в общих чертах, то Единый реестр СМП облегчает деятельность как предпринимателям, так и налоговой службе. Кроме того, владельцы малого и среднего бизнеса могут самостоятельно добавить некоторую информацию о себе, например, контактные данные для быстрой связи с ними.
Статус субъекта малого предпринимательства
В соответствии с Законом № 44-ФЗ, при проведении процедуры определения поставщика, СМП не наделен обязанностью иметь и предъявлять свидетельство о своем присутствии в соответствующем реестре, например, региональном. Вместе с тем, в подаваемой на конкурс заявке участник обязан продекларировать свою принадлежность и соответствие субъектам малого предпринимательства.
Необходимо отметить, что закон ряда субъектов РФ (например, Москвы) предусматривает наличие реестров СМП. Однако, в соответствии с Законом, нахождение или отсутствие предпринимателя в таком реестре юридически не влияет на его статус как малого предпринимателя. Единственный критерий того, как подтвердить статус малого предприятия, это фактически соответствовать необходимым критериям его определения и заявить об этом в декларации.
Субъекты малого и среднего предпринимательства — это… что такое субъекты малого и среднего предпринимательства?
- Субъекты малого и среднего предпринимательства — 1. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий) … Официальная терминология
- Субъекты малого и среднего предпринимательства в городе Москве (далее — субъекты малого и среднего предпринимательства) — 1. Субъекты малого и среднего предпринимательства в городе Москве (далее субъекты малого и среднего предпринимательства) хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями,… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
- Закон 60: О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в городе Москве — Терминология Закон 60: О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в городе Москве: 6. Городские программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства нормативные правовые акты органов государственной власти города… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
- Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы — 5. Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы систематизированная база данных о субъектах малого и среднего предпринимательства. Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право на внесение сведений о них в Реестр… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
- СОЦИОЛОГИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА — специальная социологическая теория, объектом изучения которой является предпринимательство как социально экономический феномен, а предметом закономерности формирования и воспроизводства предпринимательского типа экономического поведения в… … Социология: Энциклопедия
- Торги — (Bidding) Торги это специфическая форма торговли, результат которой достигается посредством проведения конкурса или аукциона Информация об определении торгов, правила проведения аукционов и конкурсов, в том числе электронных торгов с… … Энциклопедия инвестора
- Государственный заказ — (State order) Заказ на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг за счет средств федерального бюджета Размещение заказов на приобретение, органами государственной власти и муниципальных образований, товаров, услуг, работ, у коммерческих… … Энциклопедия инвестора
- Астана — У этого термина существуют и другие значения, см. Астана (значения). Город, столица Казахстана Астана каз. Астана … Википедия
- Новоомский — Поселок … Википедия
- хозяйствующий субъект — 7.7 хозяйствующий субъект: Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Источник: ГОСТ 30772 2001: Ресурсосбережение. Обращение с отходами. Термины и определения оригинал документа … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
Справка о субъекте малого предпринимательства: образец
Приведем для справки СМП образец, сформированный на основании запроса на сайте ФНС.
Напомним, что подтверждение того, что организация или ИП относятся к субъектам малого предпринимательства требуется при их участии в качестве поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в закупках для обеспечения государственных и муниципальных нужд (ч. 3 ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ ). Без такого подтверждения организация или ИП не получат преимуществ как представители малого бизнеса. При этом подачи сформированной на сайте ФНС выписки будет недостаточно (Письмо Минэкономразвития № 7158-ЕЕ/Д28и, ФАС № АЦ/13590/14 от 04.04.2014). Необходимо будет заполнить специальную декларацию, о форме и порядке заполнения которой мы рассказывали в отдельном материале.
А вот если организация или ИП участвуют в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами организаций в соответствии с нормами Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ , то для подтверждения статуса малого или среднего предприятия будет достаточно либо заполнения и подачи декларации, либо предоставления на бумажном носителе или в форме электронного документа выписки СМП с сайта ФНС (Положение, утв. Постановлением Правительства от 11.12.2014 № 1352).
Как исправить ошибки при размещении в ЕИС отчета по СМП
С 2020 в ЕИС прописали код, который позволяет автоматически заполнять отчет об объеме закупок у СМП по 44-ФЗ в 2020 году. Но пока функционал не оправдывает надежд (не все госконтракты подтягивает, некорректно рассчитывает и т. п.) и не позволяет заполнить данные вручную:
- решение 1: проанализировать госконтракты из реестра на наличие о в графе «Статус поставщика»;
- решение 2: добавить файл с правильными данными;
- решение 3: обратиться за помощью в службу технической поддержки.
Вот инструкция для решения 1:
- Ищем контракт среди завершенных.
- Переходим в раздел «Документы», находим последний документ, при публикации которого поставили галочку на «исполнение завершено», и отменяем как недействительное.
- Когда вернете госконтракт на этап «Исполнение», то при клике на кнопку во всплывающем списке после журнала событий появится кнопка «Внести изменения» и внутри в первой позиции необходимо нажать на «Исправление сведений». Обоснуйте изменения так: «уточнение статуса исполнителя как субъект малого бизнеса».
- Вероятно, придется отправить сведения на контроль. Если контроль прошли успешно, то в разделе «Исполнение» вновь заполняем данные. Иногда в системе появляются сообщения о нарушении сроков.
- Делаем скриншоты до начала действий и на каждом последующем этапе, чтобы подтвердить, что правки нужны были для отчета о закупках у СМП.
Осмотр и досмотр: в чем разница?
Различия этих явлений кроются в таких признаках, как добровольность, алгоритм прохождения, необходимость документального оформления и т.д.
Таблица. Осмотр и досмотр: общие признаки
| Признаки | Осмотр | Досмотр |
|---|---|---|
| Предмет | Осматривать можно человека, его карманы, сумку, салон транспортного средства | Досматривают и гражданина, и его вещи, и машину, и сумку |
| Добровольность | Необходимо согласие человека, которого будут осматривать или того, кому принадлежит имущество | Согласие человека не нужно. Это принудительная мера |
| Процедура | Лицо, которое проводит осмотр, не имеет права прикасаться к осматриваемому человеку, ни к его имуществу. Можно только смотреть. Нельзя засовывать руки в карманы для проверки или вытряхивать вещи из сумки – необходимо попросить продемонстрировать то , что находится в вещах | Согласие человека не нужно. Это принудительная мера Процедура Лицо, которое проводит осмотр, не имеет права прикасаться к осматриваемому человеку, ни к его имуществу. Можно только смотреть. Нельзя засовывать руки в карманы для проверки или вытряхивать вещи из сумки – необходимо попросить продемонстрировать то , что находится в вещах. Это тоже исследование, но не только глазами: можно трогать, проверять элементы машины, вытаскивать карманы наружу и другие кинестетические действия. Особенности личного досмотра указаны в статье 27.7 КоАП РФ, а статья 27.9 регулирует правила проверки транспорта |
| Оформление | Документально подтверждать не надо, процесс не сопровождается составлением актов осмотра | Требования прописаны в соответствующем кодексе. Процедура проводится только при двух понятых или с помощью видеосъемки. Без свидетелей и видео процесс может идти только при подозрении на то, что осматриваемый вооружен. Итоги досмотра необходимо отразить в протоколе |
| Кто проводит процедуру | Работник ЧОП, правоохранители | Сотрудники специальных госорганов, например, полицейские. Частные безопасники неправомочны досматривать. Личный досмотр проводит женщина, если досматриваемый – дама, и мужчина, если задержанный – представитель сильного пола |
Нюансы чтения информации
На что обращают внимание в декларации организаторы торгов – важный вопрос для всех участников. В первую очередь это касается следующей информации:. В первую очередь это касается следующей информации:
В первую очередь это касается следующей информации:
| Своевременность подачи заявки | Каждые торги имеют определенные сроки проведения, в течение которых нужно подавать заявки и, соответственно, декларации СМП. Раньше или позже этого сделать не получится, потому что все происходит в электронном формате. При этом, зная конкретный срок, следует рассчитывать время на оформление бумаг, сбор информации и редактирование файлов. |
| Оформление заявки | Не стоит придумывать что-то «от себя» или добавлять сведения, которые не требуются. Оптимальный вариант – заполнение всех бумаг на основе необходимых критериев. Ни больше, ни меньше. Хуже от дополнительной информации, возможно, и не будет, но и пользы она тоже не принесет. По факту отнимает время у участника, которое можно было потратить на более тщательную подготовку основного пакета документации. |
| Актуальность данных | Логично, что все данные тщательно перепроверяются, поэтому не стоит менять название организации, к примеру, после начала участия в торгах. В противном случае получается, что заявка подана от имени одного участника,а впоследствии данной организации уже не существует. По факту реорганизовать ООО или ИП и в юридическое лицо невозможно. Для этого нужно оформлять две различные компании либо закрывать одну и открывать другую. На момент подачи заявки для участия в тендере от этого лучше отказаться. |
| Правдивость данных | Это наказуемо как недопущением до торгов, так и возможностью административного или уголовного преследования. В частности, все зависит именно от того, насколько данные не соответствуют действительности и с какой целью были изменены. Если для незаконного выигрыша торгов или сокрытия «темного» прошлого, то результаты аннулируются, а предприятием займется Федеральная налоговая служба. |
Самое простое – следовать имеющейся инструкции регистрации участника тендера и последующими особенностями предоставления информации о компании.
Кто относится к субъектам малого бизнеса
Декларация о принадлежности к СМП (субъекту малого предпринимательства), согласно требованиям по 44 ФЗ, подготавливается в свободной форме. Вы можете скачать наш образец, актуальный для 2020 года, или составить свой вариант, однако, с 1 августа 2016 ситуация изменилась.
В середине 2016 года Федеральная налоговая служба разработала российский . Теперь информация о соответствии критериям СМП доступна государственным заказчикам и любым заинтересованным лицам. Сведения из Реестра находятся в открытом доступе, чтобы получить их, достаточно указать в строке поиска ИНН или наименование организации (полное имя ИП).
Информация из реестра формируется в виде файла формата PDF или Excel и включает в себя такие данные:
- наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- место нахождения и ИНН;
- категория субъекта МСП;
- все коды деятельности по ОКВЭД.
По заявлению бизнесмена в реестр можно также добавить его полные контактные данные, информацию о производимой продукции, об участии в госзакупках и заключении контрактов.
В Постановлении Правительства РФ от 26 июля 2016 г. N 719 говорится, что декларация о соответствии участника торгов субъектам малого предпринимательства уже не является обязательной. Для подтверждения этого статуса достаточно представить сведения из Единого реестра. Более того, в Постановлении прямо сказано, что заказчик не вправе требовать иного подтверждения, если данные участника торгов есть в реестре.
Однако может сложиться ситуация, что сведения о бизнесмене не внесены в реестр или они искажены. В этом случае единственный вариант подтверждения — декларация СМП в свободной форме.
Итак, для подтверждения принадлежности к субъектам малого и среднего бизнеса хозяйствующий субъект должен соответствовать ряду критериев, определенных положениями Закона N 209-ФЗ (требованиям к структуре уставного (складочного) капитала, средней численности и размеру выручки от реализации товаров, работ и услуг). Для этого ему не нужно получать никакого специального документа. Свой статус он может подтвердить налоговой и статистической отчетностью (в части размера выручки и средней численности) и выпиской из ЕГРЮЛ (в части структуры уставного капитала). Если предельные значения (выручки и средней численности) будут выше или ниже предельных значений в течение трех календарных лет, следующих один за другим, хозяйствующий субъект более не будет считаться представителем малого и среднего бизнеса.
В Письме N Д05и-1163 чиновники Минэкономразвития пояснили порядок выполнения требований Закона N 209-ФЗ о периодичности соблюдения предельных значений. Однако их рассуждения, по мнению автора, являются спорными, а потому следование им является рискованным для хозяйствующих субъектов.
Как правильно заполнить
Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства имеет в свободную форму, поскольку законом не утвержден определенный бланк. Но для того, чтобы документ был принят, следует воспользоваться образцом. Декларацию можно напечатать на фирменной или обычной бумаге формата А4.
Данные по деятельности компании оформляются в виде таблиц, списков, форматированного текста. Основные критерии составления документа – наличие обязательных реквизитов относится – контактные сведения организации, подпись руководителя и личная печать.
Бланки декларации для индивидуального предпринимателя делятся на два типа:
- Единая, упрощенная налоговая документация.
- Декларация по адресному, социальному налогу для ИП.
В обоих документах указываются реквизиты компании, полученная за отчетный период выручка.
Представлять документ по УСН нужно один раз в год – в конце отчетного периода. Законом не предусматривается отчетность по кварталам.
В 2020 году для ИП срок подачи декларации – 3 мая – для индивидуальных предпринимателей. Крайний срок по УСН был перенесен из – за выходных и праздников. Если документ не был подан вовремя, придется заплатить штраф.
Нюансы налогообложения
Налогообложения оказывает большое влияние на развитие малого бизнеса в России. Поскольку предпринимателям приходится отдавать немалую часть выручки, Государством были введены льготы, послабления, и упрощенная форма налогообложения.
При определении размера налогов учитывается общий объем финансовых ресурсов, используемый индивидуальным предпринимателем, уровень занятости.
Нюансы, которые нужно учитывать:
- В соответствие с Налоговым законодательством, в России на сегодняшний день действует несколько режимов – специальный налоговый и общий.
- Специальный вид налогообложения подразделяется на несколько групп:
- для сельскохозяйственных организаций;
- упрощенная система – УСН;
- единый налог на именной доход;
- налогообложение при выполнении соглашения о разделе производимой продукции;
- патентная система.
- Выбрав наиболее подходящую систему обложения налогами, можно существенно снизить нагрузку на организацию, действующую в сфере малого бизнеса.
- По общей системе для ИП предусмотрено перечисление нескольких видов налогов: на добавленную стоимость – НДС, НДФЛ – на доходы физлиц, на имущество физлиц.
- Специальные режимы могут использоваться только отдельными категориями плательщиков. Обязательно требуется выбор конкретной сферы деятельности, и в частности – ведение малого бизнеса. Компании с одним сотрудником – директором, рассчитывать на привилегии не могут.
- УСН – это специальный налоговый режим, действующий в РФ на основании положения главы 26.2 НК РФ. Отчетным периодом по данной схеме является один год. Не предусматриваются дополнительные льготы, а все уплаченные организациями суммы переводятся в бюджеты субъектов страны. Плательщик получает возможность выбрать подходящую для него схему, при которой объектом является только доход, или доход – расход. Изменить объект можно после окончания отчетного периода.
- Авансовые платежи по налогам вносятся не позднее, чем 25 числа того месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели вносят оплату не позднее 30 апреля.
- Перед предпринимателем ставится выбор объекта обложения налогами. Если будут выбраны доходы, то ставка составит 6%. При отсутствии сотрудников возможно уменьшение сумму налога на размер страховых взносов. При выборе объекта доходы минус расходы ставка составляет 15%.
- Кроме снижения налоговых ставок для предпринимателей СМП, сокращается количество документов, которые необходимо заполнить и передать на рассмотрение в ФНС.
- При уплате налогов по ЕНДВ, предприниматели освобождаются от ряда взносов, полный перечень которых приводится в статье 346.26 НК РФ. Кроме того, следует учесть, что данный вид платежей осуществляется только в том случае, если предприниматель ведет деятельность в сфере оказания бытовых, ветеринарных или ремонтных услуг, либо предоставляет гражданам во временное пользование места для стоянки транспортных средств.
Все организации, которые совершают уплату единого налога, обязаны не только вести бухгалтерский учет, но и предоставлять отчетность для проверки, а также правильно осуществлять все кассовые операции.
ИП самостоятельно решает, какой вид налогообложения подходит лучше всего для определенного вида деятельности. Но какая бы система ни была выбрана, очень важно вовремя подавать декларации, чтобы избежать штрафов.
Для того, чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, следует воспользоваться готовым бланком декларации, и вставить все необходимые данные.